关于目前建筑业央企资金风险管控及防范的几点理解

张萌  魏兴猛

中交第一航务工程局有限公司  天津市  300451

摘要：本文很对建筑施工行业目前遇到的资金管理现状进行分析，对资金管理问题提出建议及应对策略，提出加强对项目全生命周期资金管控落实方案。

关键词：资金链风险、资金内控管理、监管资金、全生命周期管控

近些年，部分央企建筑企业新签合同额和营业收入不断增长，但规模在增长、质量却不高，对于项目履约、创效、现金流三大目标，还有很多单位没有把现金流摆在重要的位置，致使企业现金流情况举步维艰，同时出现资金管控各类问题，因此加强企业资金收支业务的合规性，梳理资金管理的风险控制要点，完善资金管理相关制度势在必行。

一、目前部分建筑央企存在的资金管理问题

1.资金链断裂风险较大

项目部是建筑企业的核心功能部门，也是支撑该类型企业生命力不可或缺的单元体，但目前项目部的资金管理现状是月度资金策划、资金自我平衡意识偏弱，部分施工项目的资金缺口加大，资金紧张局面持续，统筹管控及抗风险能力较弱；诸多在建项目的施工进度产值与业主单位实际计量差异居高不下，导致账面无债权可追要；而业主单位资金状况不佳，导致在建项目到期债权边清边积，收款压力与日俱增；同样完工的老项目到期债权收款进展缓慢，呆账、坏账的风险不断加大，造成实质性利益损失。

2.部分内控风险凸显

部分建筑企业项目部对资金内控管理流于表面、疏于风险防范，对公司债权类管控不严，对分包合同约定缴纳的履约保证金、农民工工资保证金等未及时收取；仍然存在超合同约定比例付款、超结算付款、超合同付款等“三超”现象；诸多建业企业面临财务专业人员短缺现象，项目部存在只有一名财务人员现象，无法实现不相容岗位相分离牵制。

3.项目监管资金逐步递增，企业可动用资金存量长期不足

目前存在不可争议现状即各类性质业主单位均存在要求施工项目资金进行监管，且监管力度有增无减，尤其对建设规模大、周期长、协作单位多的较大施工项目，部分项目开工即签订监管协议，要求工程资金专款专用、促进工程项目的顺利实施，导致建筑企业资金集中难度增大，资金集中度逐渐降低，致使企业可动用资金持续高位紧张、资金统筹能力下降，浪费资金机会成本，同时增加了企业融资规模及财务费用。

4.境外的收支业务相对境内风险较大

随着国家走出去战略持续推行，国内建筑市场趋于饱和，行业竞争日趋激烈，目前大型建筑央企在“一带一路”沿线国家存在较多工程项目，但境外项目资金日常业务中存在较多现金付款及境外银行机构自行付款业务，且海外项目部只有一名财务人员现象，对业务及财务人员的业务素质和专业素养无非提出了更高的要求。

5.项目全生命周期资金管控流于形式

近些年，较多建筑央企规模在增长、质量却不高，从项目资金角度看，现金流收支不平衡现象突出。在经营源头，承包合同付款条款苛刻，付款比例低、付款周期长、现金付款少，导致项目现金流先天性存在缺陷；在策划阶段，轻视策划工作，更多的是浮于表面，节点项目资金来源没有解决，上下游合同付款条款不匹配，导致项目执行过程中出现资金缺口，去腾挪其他项目资金，不能腾挪的就找企业总部拆借、将压力转移给总部，或者无法对下按合同履约，导致项目履约和涉诉风险不断增长；履约阶段，不注重双向履约，不主动向业主催款，习惯向企业总部拆借资金，导致项目间资金风险发生传递，垫资施工，最终导致应收账款和存货不断增加，在建时不解决催收问题、完工后更难以解决；完工阶段，老项目收尾难、销号难的问题日益突出，完工项目销号周期长，老大难项目长期久悬，资金回收困难，债权失效风险日益突出。

二、有效规避建筑企业资金管控风险策略

1.坚持资金管控原则

建筑企业资金管理应坚持资金平衡会制度不动摇，持续推动“首次为主、必要调整”为辅的资金预算管理要求，严格控制调整事项的范围和规模，坚持当月收款、次月分配要求；坚持收支平衡、以收定支、先收后支的管控原则；进一步加强项目部资金拆借管理，坚持有偿使用、按月付息、专款专用、到期还本的拆借原则，企业总部要严格按照到期日刚性执行内部拆借到期还款。

2.加强债权催收及融资使用

建筑企业英进一步加大应收账款催收力度，强化制度管控，完善考核机制，强化各业务部门协同管理，明确项目清收各环节责任分工和时间要求；建立项目债权确认和回收预警机制，防范债权灭失和坏账风险。积极拓展企业合作银行授信范围，增加银行授信额度；在企业融资规模可控前提下，大力推广金融产品使用，利用做好月度到期兑付预警和应对机制，合理配置流动资金，防范资金链风险。

3.不断完善健全资金内控管理

根据目前企业管理现状及不断出现的新问题，进一步修订资金内控相关管理办法，建立健全业务全覆盖的资金管理制度，尤其要制定海外资金管理办法；严格按照资金审批管理办法设置审批流程，加强各类资金审批事项管理，对银行网银及预留印鉴要分开保管，严禁监管户或自管户资金未审批先付款；坚持资金安全管控红线意识不动摇，保证不相容岗位相互牵制的落实；加大各类检查力度、深度、广度，对未批先付、超付事项坚决严肃查处；关键节点做好业主单位债权对账，取得业主对账单，重点核对应收款项不一致情况。

4.提高资金集中管理

面对建筑企业账面有资金，但实际无可动用资金现状，企业应强化资金集中管控，多与业主单位沟通，加强日归、月归工作；可推行项目部办理内部存款计息，实行存款计息、计息奖励原则，促进资金归集积极性；采取多方式、多手段集中资金，加强企业资金的统一调度、管理、运用和监控，提高资金使用效率，发挥资金存量效益和统筹运用效能。

5.深化项目全周期资金平衡能力

（1）严把项目入口关

建筑企业的财务部门应主动参与项目承揽评估工作中，重点审查项目资金是否得到落实，在标前成本测算基础上，财务部门应联合成本管理部门根据施工组织设计、工期、成本要素构成、项目利润情况、预计付款条款等信息，按年度预测项目现金流。

（2）做实项目全生命周期资金策划

为提高项目资金策划能力，从项目策划阶段做好项目全生命周期资金收支策划，特别是增强合同付款条款的配比性，通过研究项目资金策划原理，引入“资金平衡策划模型”，要策划好分包、供应商付款比例和周期，既要降低过程资金缺口，又要符合市场规律，推动从合同条款实现资金收支平衡，精准指导项目提升资金筹划能力。

（3）加强项目全过程应收账款管理。

在建项目，加强过程计量和过程收款，建立健全应收账款风险预警机制，遇有款项拖欠或拒付及时采取措施，严控新增拖欠或新增历史欠账；完工项目，要集中优势资源和精力办理竣工手续，实现收款条件，缩短款项回收时间；结算项目，对于重要客户要积极对接、一企一策，与对方协商切实可行的清偿方案，同时加大法律清欠力度推动款项回收；停工项目，对于近期可复工项目，要做好误工索赔，在复工前与对方沟通将拖欠款项收回；对于不可复工项目，要就已完成工程办理结算，催要款项，并且要收集、保存过程计量、结算、索赔等资料，保证债权时效，如业主在过程中不予配合，应采取法律诉讼手段维权。

三、结束语

资金是企业得以经营下去的基础，是企业健康发展的关键，也是企业得以延续的命脉，目前我国建筑企业面临行业变化大、市场竞争激烈，疫情过市场资金活力仍未显现，为在市场竞争中占据一席之地，各大建筑企业应更加注重资金管控，通过不断完善内控制度建设、加强资金统筹、真正做实项目全生命周期策划实施工作，能够有效化解资金管控风险，打破日趋紧张局面，提高资金使用效率，最终提高企业发展质量。