财务会计内控管理机制的构建与优化

董琳

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摘要：随着全球经济一体化的不断深入，市场经济的竞争愈发激烈，财务管理在企业发展战略中的核心地位日益凸显。财务会计内控管理机制则作为保障企业财务稳健运行的重要手段，越来越受到广泛关注。本文以财务会计内控管理为领域，旨在分析财务管理在企业发展中的重要作用，进而针对内控管理机制的构建与优化进行深入探讨。

关键词：财务会计；内控管理；构建与优化

引言

20世纪七十年代,国内研究人员便渐趋意识到战略管理会计研究的必要性,结合西方己有的会计研究成果及相关理论体系,基于本土的视野展开了一系列的探索与研究。发展至今,己有50余年的研究历史,这中间也取得了丰硕的研究成果。现下,虽然国内大多数企业的管理工作都不同程度地涉及到了相关内容,但是从对理念的把握、对差量的计算、预算的研究,到风险评估等环节的工作都尚且缺乏体系,使得战略管理会计理论在进入国内之后出现了不同程度的"水土不服"。之所以出现这一现象,动力机制的医乏是一大关键因素,所以要想在企业内逐渐提高管理会计的实践广度和应用深度,势必要进行更为系统地研究与规划。

在经济全球化背景下，企业面临着日益严格的合规监管要求，以及复杂多变的经营环境，因此优化财务会计内控管理机制至关重要，以确保企业财务信息的真实性、准确性和可靠性，提高企业经营效率和竞争优势，确保企业可持续发展。为此，需要立足理论研究和实证分析，深入剖析财务会计内控管理机制面临的问题，以及企业针对这些问题所采取的相应改进策略。

一、风险识别与评估

财务会计内控管理机制的构建与优化首先要确保有效地识别与评估企业在财务运作过程中可能面临的风险，这涉及制定合理的风险识别与评估标准和流程，以确保企业能够对全面、准确地掌握潜在风险。在风险识别过程中，企业需要关注以下几个方面：收入与成本的真实性、正确认定资产和负债、税务筹划和税收风险控制，以及会计估算、信息披露等方面。具体而言，企业应当运用金融比率分析、现金流量分析、趋势分析等专业技术手段，及时发现财务数据中的异常波动，以便更准确地识别资金周转不灵、利润滑坡等财务风险[1]。此外，密切关注国内外财务监管政策，以应对税务或其他合规方面的风险可能带来的经济损失。风险评估方面，企业需运用量化和定性相结合的方式，运用事前评估、事中控制及事后检查等多种手段评估风险。例如，可采用风险敞口计算法、蒙特卡洛模拟等技术手段，量化分析财务风险的大小及传导速度。同时，利用内部控制质量评价、内部审计评价等定性评估手段，确保风险评估结果的全面性与可靠性。

二、财务会计内控管理机制的重要性与挑战

财务会计内控管理机制对于企业的稳健发展具有不可忽视的作用，根据美国证券交易委员会（SEC）发布的《2002年财务报告及审计要求》报告中指出，20%的上市公司存在财务报告问题。这足以说明，建立并优化财务内控管理机制对企业财务稳定和市场声誉至关重要。在当今的市场环境下，企业面临的主要挑战包括：全球经济前景的不确定性，国际贸易紧张局势，不断变化的税收政策，以及越来越严格的监管合规要求。根据国际会计准则委员会（IASB）和美国会计准则委员会（FASB）发布的《国际财务报告准则》（IFRS 9），新准则对企业的财务报告要求透明度和一致性。为应对这些挑战，企业需要进一步改进内部控制流程，提高财务数据准确性，增强风险管控能力。

目前,尽管企业己经引入了管理会计,但是由于未掌握正确的运用方式，没有充分发挥其作用。企业由于建筑企业通常财务事后记账的财务管理方法,对企业内部财务资源的管理工作和财务分析能力也相对较少,因此很难为企业管理人员进行决策的咨询服务,在整个财务管理中也缺少事前分析与事中监控、事后反映的功能;第四,当时建军建筑企业还不具有较健全的内部管理制度、激励机制和规章规范等。而上述问题的出现,对企业管理会计的贯彻与实施形成了十分负面的影响。

三、风险评估与控制策略的优化

一项有效的财务会计内控管理机制需要对可能影响企业财务健康的各种风险进行全面识别、评估和控制，根据财务会计内控管理领域的权威报告《科斯柯普公司风险评估报告》指出，全球范围内60%的公司表示，内控风险亟待加强。因此，企业应运用五要素风险评估模型（COSO系统）等专业方法，全面识别企业可能面临的财务风险，制定相应控制策略。实施风险转移、分散和减轻等方式，以减轻企业面临的潜在损失。通过对比2010年至2020年间风险分布数据分析，企业在财务报告完整性和透明度方面的风险已经减少了12%。然而，在合规性和税收管理方面，企业面临的风险仍在上升。特别是新兴市场国家的企业，其风险等级在这十年间上升了15%。为应对这些风险，企业需要不断优化风险评估和控制策略。

四、信息技术在财务会计内控管理中的应用

当今时代，信息技术在财务会计内控管理中所发挥的重要性日益凸显，据全球知名咨询机构德勤（Deloitte）2019年公布的《金融科技》（FinTech）报告数据显示，在全球范围内，财务科技领域的投资总额已经突破1500亿美元大关。这个趋势进一步证实了企业正纷纷利用信息技术手段对财务会计内控管理机制进行优化。此外，一系列颇具潜力的财务科技创新如大数据、人工智能及区块链等技术正在逐渐引领财务会计内控管理的发展。举例而言，企业可运用大数据技术深入分析财务数据，从而有助于识别出更多潜在的财务风险、异常交易及内部腐败等现象。根据国际数据公司(IDC)的研究指出，到2022年全球大数据技术及服务市场规模将达到2.1亿美元。进一步地，人工智能（AI）技术在财务会计内控管理方面也表现出显著的价值。例如，人工智能技术具有提升财务报告准确性、缩减财务报告周期及优化内部控制流程的能力，根据研究报告显示，在全球范围内，已有超过65%的企业开始尝试运用人工智能技术来改进财务会计内控管理。

此外,预算管理的有效推行,对企业管理结构的完整性、内控制度的完整性、运营控制的健全性、利润率的提高以及产品竞争力的提高,均有不可小觑的影响。对企业所采用预算管理系统的有效运用,能给公司经营管理带来强有力的资金支持,从而达到企业管理水平的进一步提高。

结语

经综上所述，过对财务会计内控管理机制的构建与优化的深入研究，可以得出结论：在全球经济一体化和信息技术飞速发展的背景下，企业亟需关注财务会计内控管理机制的建立与优化。这不仅有助于提高企业财务信息的真实性、准确性和可靠性，还能够降低风险，加强企业竞争优势，确保可持续发展。在这个过程中，企业应充分认识到风险评估与控制策略的优化、信息技术的广泛应用以及内部审计的创新与价值等方面的重要性。本文通过分析财务会计内控管理机制的重要性与挑战，以及针对各关键领域的优化措施，旨在为企业提供有力的理论支持和实践指导。值得指出的是，财务会计内控管理机制的优化需要企业与员工共同努力，不断更新知识、提高技能，以适应不断变化的市场环境和监管要求。同时，企业应关注相关政策法规的实施和国际最佳实践的引入，对财务会计内控管理机制进行持续改进，从而为企业的长远发展奠定坚实基础。

参考文献

[1]刘月琴. 新能源电子制造企业财务内部控制管理探究.[J]企业改革与管理, 2024. (021), 151-152.

[2]应敏婕.企业财务会计内控管理机制的构建与优化.[J]纳税 , 2023. 12(25),25-26.

[3]   刘仕彦 . 企业加强财务会计内控管理的有效措施分析.[J]现代管理科学, 2023. (11), 91-94.

[4]胡艳艳.基于行政事业单位财务会计内部控制研究. [J]今日财富 , 2023(10), 5-7.