浅谈学校财务管理

张世根

湖北省襄阳市保康县马桥镇中心学校 

为加强学校财务管理，保障教育事业健康可持续发展，使学校有限的资金用在最需要的地方，谈谈自己财务管理方面的点滴经验。

一、预算决算管理

按照财政部门的规定，坚持“先收后支，量入为出，收支平衡，略有结余”的原则编制部门预算。预算管理包括预算的编制、预算的执行、决算等环节。预算编制的数据要真实，各项收入来源要可靠、稳定，支出要有依据、有标准，符合国家规定。预算的安排要细，每项收入、支出要落实到具体部门、人员，有的还要细化到具体时间。预算执行是整个预算工作程序的重要环节，单位的各项收支，必须严格按预算执行，保证每项资金都严格按批准的用途使用，各自发挥应有的效益。特殊情况需要调整预算时，对调整的事项和原因、调整的必要性、调整的金额等必须说明。各学校在年终都要认真编制好单位财务决算，做好分析报告，并上报县教育局。单位预算要在教职工会上公开，提高财务管理透明度，做到每学期财务收支有计划，职工心中知家底。

二、票据管理

1、各单位是规范使用财务支出票据的责任主体，单位负责人是第一责任人；财务支出票据经办人是财务报销凭证的直接责任人，对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等负直接责任；财务机构是各单位财务业务管理部门，对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等负监管责任。

2、财务支出结算实行“一事一报”，财务报销凭证必须经过审核，未经审核和经审核不合格的凭证不能报销。

3、财务支出的报销，必须按规定的程序和权限审核、审批。并有具体经办人、证明人、审批人签字。

4、报销会议费用，须提供会议审批表、会议通知、会议经费预算、会议签到表和结算清单等附件。

5、报销办公用品、电脑耗材等费用，须提供盖有收款单位印章的明细清单等附件。

6、报销不属于政府采购范围的维修、装修工程费用，需提供合同、协议和明细结算单、工程决算清单等附件。

7、报销宣传费、广告费、印刷费（打字、复印费）等，需提供项目经费预算、合同及明细清单等附件。

8、手续不全的票据不能事后补办，若有则不予报销。

三、“三公经费”管理

1、严禁同城吃请。单位之间不得用公款互相宴请。

2、严格控制接待范围和标准。公务接待清单陪客人数不能超标，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟、酒水。

3、除外事和对外商务活动外，严禁工作日午间、晚间公务接待提供酒水，党员、干部工作日午餐、晚餐和工作时间一律不准饮用任何酒类饮品。不得报销酒款。

4、严格执行“一函四单”制度。严格执行“一事一结”（一餐一结）,被告实名登记报销，报销必须具备“一函四单”，即公函、派餐单、接待清单、发票（具备条件的应在公务卡刷卡回联单）、菜单。

5、严格执行“一事一结”制度，杜绝大量定额发票。跨年度的不能报销，跨季度结算的要说明情况。

四、差旅费、培训费管理

严格执行财政局关于调整机关工作人员差旅住宿交通费和伙食补助标准等有关问题的通知。标准提高了，各单位要控制出差人数和次数，参加会议、培训、学习等一律附会议通知、文件，出差前填写审批单由单位领导审批，各学校校长及幼儿园园长出差要由中心学校一把手审批。出差到与会议（或培训）无关的风景区、以出差为旅游的费用一律自理，更不得报销伙食、交通补贴等补助。到县及县外出差，住宿费要用机打票，手撕票不得报销，开票时间要与审批单时间一致，乡镇出差原则上要机打票，确实无机打票的乡镇可用手撕票，住宿费金额要与出差地实际相符，不得以上限报销。对方管食宿的不得报销住宿费和伙食补助，只报销路途。出差人要在相应票据上签字。顺序：汇总报销单、发票、通知、审批单。

五、审核管理

1、票据取得。一项经济业务结束后，一要索取发票，发票必须真实、合法，不得挪用，如：坐车的发票不能用商店的票，在甲商店的购物不能用乙商店的发票。机打票的抬头必须开单位名称，抬头为个人或外单位的不能在本单位报销。劳务费要单开。二要索取附件，附件上单位名称、时间、品名、单位、数量、单价、总价、大小写均填写要完整。附件印章要与发票一致。

2、完善手续。经办人获取的发票和附件交财务人员，财务人员对发票和附件审核无误后粘贴票据由经办人签字，所购物品交领用人，领用人要在票据上签字也就是证明人，经办人、领用人签在发票正面靠下1/3空白处，写：经办人***，领用人***。经办人、领用人签字后交审核人签字，审核人要对发票和附件的真伪进行确认，对所购物品的数量、单位、单价、金额、印章进行复审，签在发票右下方，写：已审核***和日期。最后由校长或园长签字，校长或园长对以上事项进行审核，无异议后签在发票右上方，写：同意收或同意支出***元，签名、标注日期。票据一张一签，不能汇总签。签字要用正楷，数字不能连写。签字手续结束后要在发票上盖票据核销章、在附件上盖附件章。

3、发票、附件一律不得涂改，有涂改痕迹的一律作废。

4、一事一结、及时报账。只要一项经济业务结束，如：买了20个笔记本，做了一个广告牌，维修教室电路，教研活动管了两餐饭等要及时索取发票和附件，完善手续，按时报账，做到不累账，不要没问题累出问题。

5、落实大型支出报告制度。大型支出领导班子要集体研究，教职工会上通过，做好会议记录。3000元以上-5000元以内报中心学校审批，5000以上报中心学校审批后再报教育局审批。一定要先申报，等审批后再做事，以后凡未申报就做事补报告的经济业务一律不能报账。涉及政府采购的经济业务，教育局审批后附采购清单再报县采购办，清单包括：厂家、品牌、型号、数量、单价、总价。采购办授权单位采购的，至少要询价三个公司，询价的公司必须在采购办备案。没备案的公司采购办不出支付函，实际支付金额超过报告金额采购办不出支付函，采购办需要的资料：询价资料、会议记录、发票复印件、合同原件、验收报告。采购办未授权的由采购办统一采购，单位做好配合。

5、财务公示。根据学校实际情况，按季度做好财务公示照好图片打印和公示材料一并存档备查。