财务风险管理与企业内控

王倩微

寰泰分布式能源有限公司    浙江省杭州市   311100

摘要：随着时代的发展社会的进步，在当前市场大环境下，企业想要实现可持续发展，就必须要加强企业的内控管理以及财务风险管理工作。企业风险管理和企业内部监管是企业发展的核心。财务是一个企业发展的关键，它是对公司资金来往项目的核算，主要对企业资金进行明细查收与管理，并且也需要对其进行风险评估。对于企业资金的发展方向，首先要具有分析財务风险管理的能力，再对其进行内部管制，降低企业经营风险。但事实上，企业内部控制和财务风险管理都存在着一些相关问题，应针对问题进行探讨，这将有利于企业的稳定经营。

关键词：财务风险管理；企业内控；关系

随着企业的发展，企业财务管理工作迎来新发展机遇，为了有效的规避财务风险，需要重视加强企业内控管理与财务风险管理水平，从而才利于促使企业健康发展。本文结合工作实际，从多方面对其相关工作开展进行了讨论，旨在为企业发展提供有效助力。

一、财务风险管理与企业内控的关系

（一）职业道德与内控关系

经济全球化以及市场经济的发展，在拉动我国经济快速发展的同时，也给企业发展带来了诸多隐患与问题。从过往的经验来看，宏观经济的健康稳定发展，与企业财务管理水平有着较为直接的联系，内部控制作为企业运行管理体系中的核心环节，其对于企业财务管理机制的完善以及整企业风险管理能力的提升，有着十分重大的现实意义。这就要求政府相关部门、企业以及工作人员明确内部控制工作的重要性，着力进行职业道德建设，从道德层面，努力规范企业内部控制工作的质量与水平，规范工作人员的行为，确保企业财务工作工作的有序开展，减少企业所面临的各类风险。

（二）财务风险管理与内控关系

内部控制工作作为企业管理体系的核心构成，在企业发展过程中扮演着关键性的角色。企业财务舞弊以及会计失当将会导致企业运行的失败，即便是表面原因各有差异，但是从深层次的原因来看，除却宏观经济环境以及市场问题等不可控外部环境因素之外，运营失败与企业自身内部控制系统失灵有着最为直接的关系。这就要求企业在发展的过程中，要以现代化的管理理念为引导，将各个环节纳入到内部控制体系之中，实现企业风险的规避，以此来保障企业的正常经营活动，增加企业会计管理安全以及相关会计信息的安全性，避免企业风险在不同的环节之间进行迁移，将风险管控在合理的范围之内，促进企业的健康快速发展。

（三）三者之间的关系

职业道德、财务风险管理、内部控制三者之间是相互联系的，他们相互影响，相互制约。财务人员的职业道德影响着财务风险管理的科学与否;内部控制制度影响财务风险管理的成功与否;内部控制又需要相关人员的制定、监督与实施。因此，为了实现企业的长效机制，要将三者结合运用。

二、企业财务风险产生的原因分析

（一）缺乏良好完善的企业内控环境

财务风险的客观存在虽然已经被企业所重视，但在实际工作和操作过程中企业对生产经营管理各环节的动态管理，如对企业进出货、市场营销、售后服务、技术开发、人力资源管理和基础设施管理等各个作业活动的数据采集较为烦琐，导致财务风险的管理工作量和工作成本大大增加。而且当前我国大部分企业存在经营管理模式市场化严重不足的问题，对企业内部管理重视投入不够，容易只关注眼前利益，在开展企业财务风险管理工作缺乏大量人力物力资源的投入，加上财务管理人员在认知上不够重视，从而导致诸多企业员工对财务风险不了解，不给予充分支持，部分专业财务工作人员和企业内部职工对财务风险的认知存在较大差异性，导致相关财务风险管理的基础数据采集、处理工作不够充分，进而影响财务风险的防范管理工作。

（二）管控不够针对

企业财务风险类型及诱因各异，只有控制举措“对症下药”，才能满足风控需求。当前部分企业存在管控不够针对问题，风险控制千篇一律，管控缺乏重点，虽然部分模式可以套用，但过度奉行“经验论”，使管控行为过于僵化，未能与风险变化规律保持协调，不利于突出财务风险控制功用。

（三）缺乏外部监督机制

虽然我国企业的运营模式具有相应的外部监督机制，但是在财务管理监督方面，始终处于相对松散或是不规范的状态之中，以此为基础，一旦企业内部的财务状况不佳，外部监督机制难以及时有效地实施监管和制约工作，也就导致企业之中持续存在隐患。

三、企业财务风险防范与内控管理提升的有效对策

（一）完善企业财务管理内部控制环境

一是优化企业组织结构，明确责任权利。企业机构设置、权责分配、人力资源政策、监督治理机构等分配都应划分清楚，明确每个部门和岗位的职责，实现岗位权责有效分离。二是建立健全财务内部控制管理制度。三是建立财务风险管理信息平台、监督管理部门和工作制度，确保财务风险管理信息系统内部管理有章可依，能高效率优化企业内部各种资源配置。四是加强企业控制活动的管理。降低财务风险出现的可能性，必须加强控制活动的管理。首先聘请权威会计经审第三方对企业经营成本及盈利情况进行严格审核，对企业发展方向做出有效评估，从而降低财会工作出现问题的风险。其次，加大对财会人员专业素养和业务能力培训，加强有效监督，降低由财会人员因工作道德低下造成的会计信息伪造、企业涉税违法而带来的资金风险。再者，建立独立资金使用监督管理小组和相关资金管理制度。对资金使用特别是大笔资金的使用要有严格的监管流程和台账记录，确保资金来去状况清楚。

（二）有效改进财务风险控制方法

基于财务风险特征不同所采用的管控方法存在导向性，以筹资风险为例，该风险与宏观经济环境、供需关系、企业战略目标等因素有关，囊括购买力风险、汇率风险、财务杠杆效应、再融资风险、利率等风险，通常情况下选用财务报告分析法防控风险，还可配合运用内部审计手段，为精准剖析财务数据并挖掘风险成因给予支持，继而使财务风险控制对策更具科学性。除关注风险与控制方法的相关性外，还需引入先进技术改进风控方式。例如，企业可创设业财融合平台，提供财务共享服务，为风控端能及时获悉企业经营活动信息、了解业务活动进展、关注基层活动推进阻力提供有利条件，加之该平台会计信息能及时聚合、全面覆盖、深入共享，为风控对策优化升级给予支持，保障企业风控实时精准。再如，企业可采用“大数据+风控”方法，创建数据库网罗与企业经营活动有关海量信息，这些信息来源渠道不同，在数据库中分类归集，为工作者有效分析财务风险提供便利条件，发挥大数据技术低价值密度信息深度挖掘功用，支持财务风险控制对策的调整及行动修正，使企业财务风控效果更佳。

（三）建立外部监督体系

对企业内部的预警机制以及规避机制进行建立和完善，能够有效避免风险的发生，或是在面临风险时减少企业损失。然而，对于经济运营工作整体来说，还需要于企业外部建立起相应的监督体系机制。原因在于，针对企业内部开展监督工作，通常监督敏感性较差，而针对企业外部对监督体系进行建设和完善，可以更加有效地保障企业的预防工作处于平稳状态，或是对即将发生、已经出现的财务风险隐患进行有效化解，从而维持财务运行工作的整体平稳。

（四）完善会计管理模式和风险预警响应机制

改善会计管理模式必须改善会计系统的业务流程管理制度，会计核算是会计工作的首要任务。会计核算管理制度必须遵循一系列标准和原则来执行会计工作，对其进行综合管理和控制，以及建立相对完全专业的会计核算管理模式。以免潜在会计信息被盗取或是恶意篡改会计数据，必须建立风险预警机制，对会计信息执行监督和管理工作，以及对授权的操作员进行管理和监督。作为企业的主要核心机密，会计信息本身必须要求企业会计人员注意和保护会计信息的机密性，并且从一开始就不断改善企业内部每个细节的保密管理，这在一定程度上能够阻止大多数人恶意篡改公司会计数据，确保人员泄露会计信息，保护企业的业务发展和业务扩张。

四、结语

综上所述，企业经营过程中，对财务风险进行控制与防范是非常重要的，需要结合当前的市场形势作出判断，通过重视财务风险内部控制，完善内部控制制度，改进风险控制方法，建立外部监督体系，完善会计管理模式，从多方面提高企业长远稳定发展水平。

参考文献：

[1]韩冬梅.房地产企业财务风险内部控制研究[J].中国集体经济，2020（14）

[2]吕蒙.创新型中小企业财务风险及内部控制研究[J].财经界（学术版），2019（3）

[3]邓娟，李俊杰.电力企业财务风险内控措施研究[J].经济研究导刊，2019（1）