简介:摘要文章在分析了高校内部控制制度的缺陷及其原因基础上,并以山东省W大学为例进行详细说明,从而就建立与完善高等学校的内部控制制度提出了相关对策。
简介:内部控制对审计风险具有重要影响。本文通过探讨内部控制与审计风险的关系,研究内部控制缺陷对审计风险的影响机制。首先,阐述内部控制的效果直接影响独立审计的风险;其次,系统分析内部控制各要素如控制环境、控制活动、监督等方面的缺陷会以何种方式增加审计风险;然后,详细探讨评价企业整体内部控制情况和识别关键审计风险领域的方法,强调审计人员应采取基于风险导向的审计方式;接着,提出完善内部控制和相应调整独立审计策略两方面具体建议,以有效降低审计风险和改进审计质量;最后,对研究的主要观点和意义进行总结,并提出未来可在多个方面继续深入研究内部控制与审计风险的关系。本研究通过全面分析内部控制缺陷导致审计风险增加的机制,弥补了这一领域的研究不足,为规范内部控制管理和改进审计质量提供了重要参考。
简介:摘要:本文利用沪深上市A股的样本企业数据,建立多元线性回归模型,实证研究了企业内部审计缺陷对审计质量的影响研究。研究发现:企业内部控制指数与审计质量呈正相关,内部控制指数越高,说明内部控制越谨慎严密,可操纵性空间越小,审计质量也就越高。并在此基础上提出相关建议,对国内企业加强内部控制,减少内部控制缺陷,提高审计质量有着借鉴意义。
简介:摘要:我国企业大多都是通过招标采购的制度去管理物资的,这样做能够让企业更适应我国市场的实际需求,同时,这样也可以拓宽采购渠道、提升采购质量、减少采购资金,从而有效降低采购的成本。内部控制可以使企业在招标采购环节降低问题的出现频率。但是从目前来看,我国企业招标采购环节的管理难度较大,这给内部控制带来了较大的难度。并且,企业内部控制还存在着一定的缺陷,只有采取有效的措施去填补这些缺陷,才能够使企业的招标采购活动更加顺利的进行下去。基于此,本文首先简要分析了企业招标采购环节在内部控制方面的现存缺陷,随后又从四个方面阐述了填补企业招标采购内部控制缺陷的有效措施,以此供相关人士交流参考。