简介：现行税收征管体制及征管措施对自然人纳税管理存在法律界限不明晰、管理方式空白、征管力度不足等诸多问题，建议加强信息化建设，统一建立自然人查询系统；加强制度管理，规范税收征管；建立诚信纳税管理系统，督促纳税人自觉纳税申报；改进控税模式，强化信息管税；加强内部管理，完善税源管理机制。

简介：'微商'作为一种新型的交易主体,不同于传统B2B(BusinesstoBusiness)或B2C(BusinesstoCustomer)电子商务模式下的卖方,准入门槛更低,交易的发生更加隐蔽,由此也带来了税收征管上的难题。本文将以这种特殊的电子商务行为为落脚点,分析其可税性以及税收征管的难点,提出对'微商'电子商务税收征管的立法建议。

简介：2015年12月25日,中共中央办公厅国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《深改方案》）,直指目前我国税收征管体制中的＂痛点＂,提出6大类31项具体任务,既为深化税收征管体制改革指明了新方向,又为税收共治提出了新要求,既体现了建设税收管理现代化的时代要求,又向地税部门提出了全新使命。

简介：当前，我国自然人所涉人数众多、流动性强．跨地域广，收入形式复杂多样．来源多元化且隐蔽，税法知识欠缺及税法遵从意识薄弱。在当前居民收入不断提高、权利意识不断增强。但自然人税收管理手段不足．征管水平不高。特别是对高收入者税收管控能力不强的现实情况下，自然人税收管理体系建设亟待加快步伐。本文在分析当前自然人税收征管中存在的主要问题的基础上。认为自然人税收征管应从目标导向入手、从重点人群开始，结合自然人及税收征管的特点，有的放矢、循序渐进。

简介：伴随着我国电子商务的迅猛发展,税收征管不到位、线上线下税负不公、税款流失等税收征管问题越来越突出。本文就造成目前税收征管现状的原因进行初步探讨,并提出建议。

简介：一、当前个人所得税征管存在的问题（一）征纳双方信息不对称目前，个人所得税的征管主要由源泉扣缴和12万元以上自行申报组成，基本以已扣缴的工资薪金所得和生产经营所得为计税依据。由于税务机关本身缺乏完善的自然人基础信息，相关部门又未能及时搭建起有效的第三方信息共享平台，进而无法实现跨行业、跨地区的信息交互，在收入多样化的环境下，极易造成征纳双方信息不对称。

简介：近年来,广西地税系统以推进税源专业化管理、税收风险管理、推广＂金税三期＂、加强国地税合作、落实征管规范等工作为抓手,积极探索征管方式转变,努力提升征管效率、优化纳税服务,取得了一定的成绩。＂营改增＂后,地税征管工作将面临收入压力更大、传统抓手缺少等挑战,必须大力推进征管改革,努力发挥征管部门在税收专业管理中的中枢作用,进而带动、盘活全局。

简介：在＂互联网＋＂的今天,电子商务作为一种新型的交易方式,将生产企业、流通企业以及消费者和政府带入了一个网络经济、数字化生存的新天地。通过电子商务简要概述、电子商务的主要特点、电子商务的交易关系、我国互联网普及水平、＂互联网＋时代＂下的电子商务税种分析,分析电子商务税收征管的时代背景,了解国际上对网络征税的看法,进行电子商务税收征管的探讨,指出：加强电子商务税收环境建设;配套电子商务税收征管体系建设;完善登记管理、加强属地化管理的管控;试点推行电子发票;制定网上交易的税收管控措施;推行电子商务经营事项税务登记制度;建立电子商务税款代扣代缴制度;加强网络税收时代新型税务人才培养,提高税务监管能力。

简介：从个人所得税政策和征管疑难问题两大块内容重点阐述,采用例证方法深入分析。分析现行个人所得税政策存在的利弊,阐述贵州省执行个人所得税政策中存在的问题,从税收征管视角探索个人所得税征管模式,探讨实际工作中顺利执行个人所得税政策的有效办法,结合相关问题提出相应对策及建议。

简介：本文基于心理学和行为经济学理论,考察了个人所得税征管信息凸显性对个人所得税纳税遵从的影响。研究发现,高度凸显的税收惩罚力度信息、社会纳税风尚信息和税收信用惩罚信息显著地提高了个人所得税纳税遵从度。此外,通过个人所得税征管信息凸显性与个人所得税纳税遵从关系的异质性分析发现,不同税收信息容量和信息处理能力的纳税人均显著地提高了纳税遵从度,这说明我国纳税人对个人所得税惩罚力度、社会纳税风尚和纳税信用惩罚信息的认知程度整体偏低。鉴于此,为了建立面向自然人的税收征管体系,税务部门可以改变宣传方式,提高税收征管信息的凸显性和纳税人认知水平。

简介：长期以来,反避税研究一般都局限于国际税收领域,对境内反避税研究的忽视导致了实务部门执法上的不规范。有必要从理论与制度层面对境内反避税的现实必要性、理论依据、认定标准、执法程序等进行深入系统的研究,并在《税收征管法》修订中增设一般反避税条款。

简介：个人所得税作为组织财政收入与调节居民收入分配的重要税种,为了更好地发挥个人所得税调节居民收入分配的作用,中央政治局审议通过《深化财税体制改革总体方案》。《方案》提出,要逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。本文以综合与分类相结合所得税制改革为起点,通过分析研究目前个人所得税征管方面的主要问题,探讨综合与分类相结合所得税制所要求的征管水平。从税收征管实务角度出发,提出该如何建立健全综合与分类相结合个人所得税征管制度。

简介：为进一步明确营改增试点运行中反映的有关征管问题，现将有关事项公告如下：一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号文件印发）第四十条规定的？昆合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

简介：《税收征管法》第35条第（6）项允许税务机关对纳税人申报偏低而无正当理由的计税依据重新进行核定。这一规定往往被认为是税收核定具有反避税功能的重要体现。然而，本源意义上的税收核定是在纳税人违反协力义务的情况下由税务机关以一定的经验法则替代未被提供的课税资料而估算税基的金额的特殊税基确认方式。一项可能构成避税安排的交易已在一般税收确定程序中公开、充分地进行了申报，是不满足税收核定的适用条件的。税收核定作为税基量化事实的表见证明方式，实际上难以实现对经济实质予以认定的反避税目标。更重要的是，以税收核定重新对税基进行量化，仍缺少相应的程序性规制，极易造成随意调增应纳税额的结果。对纳税入申报偏低的计税依据进行核定，既有违税收核定的制度初衷，也无法实现以经济实质为基础的“据实课征”目标，不足以将其作为反避税的工具予以规定。