企业投资预算管理要点分析

党寒潇

云南省绿色能源产业集团有限公司 昆明 650000

摘要：企业通过科学投资可以获得更多的经济效益，增长整体实力，更好地应对激烈的竞争环境。开展投资预算管理工作，能够有效控制投资成本，规避风险，为科学决策提供重要依据，避免企业遭受一定的经济损失，因此投资预算管理工作的建设尤为重要。不过目前来说，企业投资预算管理依旧存在各类问题，需要企业提高重视，优化工作环境，加强管理机制的建设。开展预算编制管理和执行管理，提高投资预算管理的效率。鉴于此，开展本文的研究工作，简单概述投资预算管理，分析企业投资预算管理的问题，提出几点有效措施，以供相关企业参考。

关键词：企业；投资；预算管理

投资活动具有高风险高收益的特点，一旦投资失败，会引发投资风险造成一定的经济损失，因此企业要重视投资预算管理工作的建设，选择合适的预算方法，加强预算执行，并做好评估工作。优化预算管理的流程，发挥预算管理的优势，将其与投资管理相结合，健全投资预算管理体系，细化各项规章制度，落实岗位责任，提高全体员工的重视，能够形成一个良好的预算管理环境。加强预算执行管理工作，落实预算编制，有效控制项目成本，减少资金和资源的浪费，最终实现预期的投资收益目标。预算管理在投资项目中发挥着十分重要的作用，企业通过完善建设，规避各类风险，实现投资效益最大化。

一、投资预算管理的概述

投资预算指的是对企业资本性投资活动开展统筹安排工作，基于可行性研究的基础上，安排投资活动的资源和资金。具体的工作流程有前期规划、投资评价、项目选择、投资决策和投资活动实施。将企业的投资管理与预算管理有效融合，可以科学编制年度投资预算，强化业务部门的执行力，控制前期投入成本，规避一个的风险，获得更多的经济效益，确保投资项目的成功[1]。企业需要根据各环节的要求特点，构建完善的规章制度，落实国家和政府出台的相关政策和章程内容，使投资预算管理更加科学化和规范化。在新时期企业面临的市场环境愈发激烈，需要提高自身的核心竞争力，有效应对环境变化，规避风险，保障投资活动的顺利推进。开展投资预算管理工作，引进全面预算管理理念，加强对投资活动各环节的把控工作。重视事前管理建设。通过事前调研开展可行性评估，分析预测投资项目的风险和收益。在事中和事后也要加强管理建设，落实编制方案，实现预期目标。为企业获得更多的经济收益，避免经济损失。也能积累更多经验，为后续投资项目的预算管理提供依据。

二、企业投资预算管理的问题

（一）缺乏对投资预算的重视

企业开展投资活动，通过预算管理分析在投资项目中的影响因素，确定具体的预算成本，但是目前来说，一些企业对于投资预算管理的认识不足，缺乏足够的重视，因此相关管理建设不全面。依旧存在重经济轻管理的情况，过于注重眼前的经济效益，而忽略了存在的高风险，管理建设不到位，一些缺陷难以及时被企业发现，埋下隐患，影响到投资项目的稳定运转。

（二）投资预算管理方法不科学

开展企业投资预算管理工作，需要选择合适的编制方法，明确具体目标，开展科学分析。不过一些企业受到传统观念影响，在投资预算编制工作中，依旧依赖于主观意识和经验使用的编制方法相对单一，与实际相脱离。收集的信息并不全面，尤其是项目规划、财务数据等，对企业的经营状况和市场环境把握不到位，因此会影响到投资预算编制的科学性和合理性，容易夸大收益，隐藏风险，预算目标的科学性不高[2]。

（三）投资预算执行不到位

投资预算编制结束后，对投资活动的执行工作进行跟踪监管，了解预算落实情况。多数情况下，企业的投资预算管理是由财务部门负责的，企业的管理者并未参与其中，全面预算管理建设不到位，与业务融合不足。其他部门并未形成全面预算管理的意识，因此无法与财务部门建立联系，并为他们提供有效的支持。财务人员的市场把控力度不足，对内部的联系不够密切，收集资料不够全面。在执行跟进工作中，对于项目的实际情况信息掌握具有一定的滞后性，难以及时发现预算执行中的问题，最后出现预算超支、投入产出比低等情况，使企业造成了一定的经济损失[3]。

（四）预算评估反馈不全面

根据投资预算工作将最终结果与预算目标进行对比分析开展评估工作，从而及时反馈企业投资预算管理的成效，为后续工作提供依据。在评估工作中，可以帮助企业及时识别投资管理中的各类风险因素，及时发现投资效益低的因素。然而一些企业对投资预算评估不够，重视评估结果的应用不到位，反馈不全面，一些流程被简化。难以从其中剖析更多的有价值的信息，只能反馈出投资预算目标与实际情况的差异，最终影响到企业投资预算管理体制的建设。

三、企业投资预算管理要点分析

（一）提高重视，加强投资预算管理建设

企业需要提高对投资预算管理建设的重视，转变传统观念，认识到预算管理对于投资项目的重要意义。通过加强预算管理建设，投入人力物力财力，完善规章制度，明确预算管理与投资管理的密切联系。企业管理层调整水平，在企业内部进行积极宣传推广，确保各部门重视全面预算管理，形成全员意识，为财务部门提供一定的支持。能够构建一个良好的投资预算管理环境，确保工作顺利推进。与此同时还要重视投资预算管理组织机构的建设，确保组织机构更加科学合理，引进专业的人才，应对投资预算管理的各项要求。设立预算管理委员会，全面负责投资预算管理的组织协调工作。在董事会内设立预算管理委员会，增强董事会决策的科学性，提高整体的控制能力。设立预算管理办公室实现预算管理下沉，全面负责投资项目的预算管理工作，做好预算目标编制项目执行和评估反馈等一系列工作

[4]。第三，健全投资预算管理体系。企业要加强内部控制体系的建设，借助内部控制制度，规范投资预算管理工作，确保企业内部全面执行，加强内控管理，达到良好的管理成效。还要结合国家和行业出台的相关标准要求，规范投资预算管理的制度内容，优化预算管理方法。还要建立预算披露和追责机制，提高全体员工的重视，尤其是自身职责，积极承担起相关职责。在管理体系的支持下，为后续投资预算编制、执行和评估提供一定的保障。

（二）选择合适方法，优化预算编制

企业要制定一个规范化的投资预算流程，选择合适方法，优化整体编制工作，形成完善报告。首先要做好项目事前调研工作。成立专门的投资团队，开展投资前的调研工作，通过整理企业的财务报表，利用比率分析法、趋势分析法等方法，可以提炼出关键信息，掌握企业的运营情况和投资实力[5]。同时开展市场调研工作分析市场环境中同类投资项目的具体运营情况以及面临的风险因素。整合各项信息，从多个方面入手，了解项目的投入和盈利情况。为了确保调研工作的准确性，团队成员开展投资项目的拟经营，对项目各阶段开展详细分析，预测其中的风险因素和整体优势，形成完善的报告。为企业的投资决策和投资方案的制定提供一定依据，规避相关风险。其次，要规范预算编制行为。前期调研结束后，企业要组织专人负责投资预算编制工作。在专业人员的支持下，基于实际情况和调研信息进行预算编制，确保编制内容与实际情况相符。在这个过程中要落实相关章程，规范预算编制的行为。根据国家行业或企业的统一标准制定量化指标，确保投资预算编制的科学性和合理性。在预算编制中采用年前预算和年终调整结合的方式，科学编制投资预算情况。第三，要遵循适当的预算编制原则。投资预算编制要在总结大量历史经验教训的前提下，以核心业务发展为牵引开展编制工作，满足企业的运行情况。投资预算编制工作，涵盖投资项目涉及的所有内容，预算的金额为可执行金额，量入为出是预算执行的基本条件。第四，编制业务目标。开展投资预算编制要明确具体目标，将其作为预算工作的核心和起点。以企业战略目标为基础，进行科学分析，可以预测未来市场发展情况。从单个业务出发，分析每一个投资项目的具体特点，并与企业的发展战略相结合，预测得出目标客户的业务需求，制定整体的经营目标，为业务目标的编制提供依据。

（三）强化预算管理，做好执行跟进

投资预算管理工作中，完善预算编制后，还需要参与到投资项目中，做好跟进工作，加强投资预算执行的监管。因此企业要根据实际情况，加强执行监管的建设，可以引进信息技术实现智能化和自动化的管理。首先利用先进技术打造信息平台。在信息平台的支持下，加强对投资项目的监管工作，了解投资项目的实施情况，整理分析相关数据，与预算编制目标对比分析，从而了解实际的执行情况。如果出现预算超支的问题，要及时预警。而且在该平台的支持下，可以实现投资预算管理人员与各部门之间的密切联系，实现信息的共享。其次，企业管理层可以借助信息系统查看各流程的预算情况，根据实际情况调整投资预算方案。尤其是项目在运行过程中，通过动态监管及时发现一些风险因素，做好调整，工作能够规避风险，减少损失，保障企业的投资收益[6]。第三，建立绩效评价机制，设置合理的绩效评价目标。结合目标开展预算执行过程中的监管工作，确保预算方案落实到位，有效控制在投资方面的投入。以月度、季度和年度单位开展考核评价工作，从而了解预算执行的具体情况，及时发现执行过程中的问题进行优化和完善。

（四）开展预算评估，及时反馈

企业需要做好投资预算评估工作和及时反馈，便于了解投资预算执行的具体成效。首先要构建全面的评估机制，开展全过程评价工作，加强投资预算管理全过程建设，从前期阶段到预算执行再到投资资金回收完成。整个过程做好记录收集，整理各项信息，分析评估前期调研预算，执行和资金回收的具体成效，形成完善的评估报告，反馈给企业管理者，为企业管理层提供重要依据[7]。通过分析报告，可以发现企业在投资运行项目中的各类弊端问题和发展优势，及时发现问题，解决问题，优化改进。针对优势也要放大优势，形成企业特色，提高企业的核心竞争力。

四、结束语

综上所述，企业通过投资项目获得一定的经济效益，提高整体的竞争力。不过在投资环节有着高风险高收益的特点，要提高对投资项目管理建设有效，应对各类风险问题在前期工作进行预算管理，形成完善的预算编制报告，加强投资项目预算执行监管工作，避免出现预算超支的问题，可以节约企业的投入成本，优化资源和资金的使用，最后进行评估反馈工作，了解投资项目的具体收益，以及预算管理的成效。加强整个过程的监督管理，树立全过程管理理念，完善预算管理机制建设，能够使企业积累更多经验，获得更多的经济效益，为后续投资管理提供一定助力。

参考文献

[1] 王艳华. 探讨企业投资预算管理的问题及措施[J]. 中国民商,2023(6):30-32.

[2] 邴向阳. 优化企业投资预算管理的措施探究[J]. 中国乡镇企业会计,2024(3):25-27.

[3] 刘顺利. 企业投资预算管理存在的问题及策略分析[J]. 品牌研究,2023(7):37-40.

[4] 陈志刚. 关于优化企业投资预算管理策略的探讨[J]. 商业故事,2024(1):35-37.

[5] 王京霞. 企业投资预算管理有关问题的思考[J]. 经营者,2021,35(16):80-81.

[6] 张阳子. 关于企业加强投资预算管理的若干思考[J]. 品牌研究,2023(18):215-217.

[7] 刘丹阳. 企业投资预算管理存在的问题与对策探析[J]. 商业故事,2024(6):170-172.