基于风险导向下企业财务内部控制的思考

陈丽娟

成都秦川物联网科技股份有限公司四川省成都市610100

摘要：经济新常态下，企业经营风险表现出随机多发、危害严重等特点，对企业经营效益的提升、战略决策的实施均造成了不同程度的负面影响，加强内部控制、防控风险发生，成为当前企业管理的主要任务之一。

关键词：风险导向；企业财务；内部控制

我国企业的管理制度在不断完善，运营建设水平也在逐步提高，拥有科学和完善的企业财务控制制度，可以有效地加强企业管理制度的现代化进程。但是结合当前的情况来看，一方面在外部因素上，市场情况在不断变化，而在企业的内部环境上，也由于相关制度的不断完善和调整而呈现出动态化的特点，如果仍然仅仅采用传统的内部控制制度，则无法适应于现代化管理的实际需要。所以作为企业来说，需要结合自身的实际发展情况，建设一套完善而合理的内部控制制度，以支持企业在新时期的快速发展。

1. 基于风险导向下加强财务内控管理的意义

1.1提高企业经营效益

在风险导向下，企业财务内部控制的加强可以帮助企业更好地识别和管理潜在的经营风险，从而避免或减少风险对企业经营效益的负面影响。通过对财务活动的严格监控和规范化管理，企业能够确保资金使用的合理性和有效性，提高资金利用效率，进而提升企业的整体经营效益。此外，财务内部控制的优化还可以促进企业财务管理水平的提升，为企业决策提供更加准确、全面的财务信息支持，从而为企业创造更大的价值。

1.2增强企业风险抵御能力

风险是企业经营过程中不可避免的一部分，而财务内部控制的加强则可以帮助企业更好地应对和抵御风险。通过建立完善的风险管理机制，企业可以及时识别潜在风险，并采取有效的措施进行控制和防范，从而避免或减少风险对企业经营活动的冲击。同时，财务内部控制的优化还可以增强企业的风险意识和风险管理能力，使企业在面对风险时能够更加冷静、果断地作出决策，确保企业的稳定发展。

1.3促进企业可持续发展

企业财务内部控制的加强不仅有利于企业当前的经营和发展，更有助于企业的长远可持续发展。通过规范财务管理流程、提高财务管理效率、优化财务资源配置等措施，企业可以为自身的长期发展奠定坚实的基础。同时，财务内部控制的优化还可以促进企业文化建设和组织结构优化，提升企业的整体竞争力和市场地位，为企业的可持续发展提供有力的支持。

2. 基于风险导向下的企业财务内部控制存在的问题

2.1内控环境基础薄弱，缺乏风险管理意识

企业文化氛围和内部控制环境，能够对企业员工的思维观念、行为表现带来潜移默化地影响。近年来，为了应对新常态带来的波动影响，企业管理者对财务内部控制的重视程度进一步提升。但是在创设内控环境时，没有突出风险意识、危机意识的价值。例如，在日常工作会议、员工定期培训时，侧重于工作总结、技能培训，而风险管理的优先级不高。在这种企业环境下，无论是财务部门、业务部门的管理人员，还是一线的职工，风险警惕性不高。对潜在的财务风险缺乏有效的防范手段，难以做出准确判断和做到及时识别，这些问题的存在都会导致内控形式化，财务风险的发生率居高不下。

2.2内部审计独立性不足，无法给工作的开展提供必要的指导

内部审计工作在财务管理工作中有一定的特殊性，其需要公正地行使其自身的监督权，才能保证将应有的作用发挥出来，可以说内部财务控制的效果是直接受到这项工作的质量决定的。但是很多企业基于压缩人力成本的考虑，直接任用财务管理人员来同步开展内部审计工作，既负责财务管理工作，也负责财务管理工作的内控审查。同时也有为数不少的企业财务管理人员在工作中不遵照相关规定来进行复核。财务人员不与出纳人员及时对账的情况相当常见。由于相关制度的不完善、执行不规范，在工作中很容易出现财务人员监守自盗、挪用公款的问题。所以不难看出，现阶段我国的企业财务内部控制工作中的问题和弊病较多。

2.3缺乏健全的内控机制，风险控制能力有待提高

健全的内控机制是企业财务内部控制有效实施的重要保障。然而，目前许多企业在内控机制建设方面存在不足，导致内部控制工作缺乏系统性和规范性。一方面，部分企业尚未建立完善的内控制度，或者内控制度与实际情况脱节，无法有效指导和控制财务活动。另一方面，即使企业建立了内控制度，但往往缺乏有效的执行和监督机制，导致内控制度形同虚设，无法发挥应有的作用。这些问题使得企业在风险控制方面能力有限，难以有效应对和防范潜在风险。

3. 风险导向下企业财务内部控制措施

3.1优化内控环境，提升风险管理意识

为了加强企业财务内部控制，首先需要优化内控环境，提升全员的风险管理意识。企业应从文化建设入手，将风险管理理念融入企业文化中，使风险意识成为员工的共同价值观和行为准则。在日常工作中，企业应通过定期的培训、会议等形式，加强对员工的风险教育和培训，提高员工对财务风险的敏感度和识别能力。同时，企业还应建立健全的风险管理机制，明确各部门、各岗位在风险管理中的职责和权限，形成全员参与、共同防范的良好氛围。

3.2强化内部审计独立性，发挥监督指导作用

内部审计工作是企业财务内部控制的重要环节，为了确保内部审计工作的独立性和有效性，企业应设立独立的内部审计部门，由具有专业知识和独立性的审计人员负责开展内部审计工作。内部审计部门应定期对企业的财务活动进行审计和监督，确保财务活动的合规性和准确性。同时，内部审计部门还应与财务管理部门保持密切的沟通和协作，协助财务部门制定和完善财务内控制度，为企业提供有效的监督和指导。

3.3建立健全的内控机制，提升风险控制能力

建立健全的内控机制是企业财务内部控制的核心。企业应结合自身的实际情况和业务发展需求，制定完善的内控制度，明确各项财务活动的流程和规范。同时，企业还应建立完善的执行和监督机制，确保内控制度的有效执行和监督。通过建立健全的内控机制，企业可以提升自身的风险控制能力，有效应对和防范潜在风险，保障企业的稳健发展。

3.4做好财务风险评估工作

首先，为了将财务内控工作落实到位，减少财务风险出现，需要结合岗位工作要求，设定合理的岗位职责体系。作为财务人员，需要提高自身专业水平和素养，保证财务信息的真实性和精准性。在实际过程中，管理人员应加强财务风险管理，防止在具体过程中存在不良风险问题。其次，企业需要结合实际情况，做好风险排查工作，重新优化管理流程，完善风险管理系统，加强财务风险防范和处理。最后，企业需要建设风险评估体系，在评估体系的作用下，给企业财务风险内控工作开展提供方向，有效提升企业财务风险管理水平。最后财务部门应该对账簿、跨级凭证和会计报表内容进行核查，对各个会计报表及凭证关系进行确定，建设完善的考核激励体系，调动职工参与积极性，从全局入手，实现财务风险防范和处理，不给风险出现留下余地。

结语：

综上所述，风险导向下的企业财务内部控制是保障企业稳健发展的关键环节。针对当前企业财务内部控制存在的问题，如内控环境基础薄弱、内部审计独立性不足、内控机制不健全等，企业应积极采取相应措施，如优化内控环境、强化内部审计独立性、建立健全的内控机制等，以提升风险控制能力。同时，企业还应注重做好财务风险评估工作，加强财务风险防范和处理，确保企业财务活动的合规性和准确性。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展。

参考文献：

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[3]林燕英．风险导向下的财务内部控制审计分析［J］．全国流通经济，2018(20):105－106．