新时期建筑施工企业财税风险与防范策略探讨

张倩

山东正元冶达环境科技有限公司 山东 济南 250000

摘要：本文以新时期建筑施工企业财税风险与防范策略为主题，从财务管理、税收合规和内部控制三个方面进行了深入分析，针对建筑施工企业可能面临的财税风险，提出了加强财务管理、强化税收合规管理和加强内部控制等防范策略，旨在帮助企业有效降低财税风险，确保企业的稳健发展。

关键词：建筑施工企业；财税风险；防范策略

引言：

随着社会经济的不断发展，建筑施工企业在新时期面临着日益复杂和多样化的财税风险挑战，财务管理不善可能导致资金链断裂、成本超支等问题，税收合规不当可能带来罚款、滞纳金等风险，而财务造假则可能损害企业的声誉和利益，因此，建筑施工企业迫切需要制定有效的防范策略，应对潜在的财税风险，确保企业的稳健发展。

一、新时期建筑施工企业财税风险分析

（一）财务管理风险

建筑施工企业通常需要大量的资金用于采购原材料、支付工资、租赁设备等。如果企业的资金管理不当，比如过度依赖外部融资、投资项目选择不当等，可能会导致资金链断裂或者资金周转不灵，进而影响企业的正常经营。同时，建筑施工项目还面临着成本波动较大的情况，如原材料价格上涨、人工成本增加等，如果企业未能有效控制成本，可能会导致项目盈利能力下降，甚至出现亏损。此外，建筑施工项目涉及多方合作，如果企业未能有效管理项目风险，比如工期延误、质量问题等，可能会导致额外的成本支出，影响企业的盈利能力[1]。

（二）税收合规风险

建筑施工行业的税收政策经常发生变化，如果企业未能及时了解并遵守最新的税收政策，可能会面临罚款、滞纳金等风险。一些建筑施工企业可能会利用各种手段规避税收，如虚报成本、偷逃税款等。但是如果这些行为被税务部门查处，将会面临严重的处罚，甚至可能导致企业倒闭。此外，还有一些建筑施工企业往往会跨越多个地区从事业务，不同地区的税收政策和税率可能存在差异。如果企业未能合理规划税务筹划，可能会导致税负增加。

（三）财务造假风险

一些建筑施工企业可能为了追求更高的融资额度或者投资者利益，可能会存在财务信息失实的情况，如虚假报告项目利润、资产估值等，企业可能会通过虚假交易、账目造假等手段进行财务造假，以逃避税收、追求不当利益等。这些行为一旦被发现，将会受到法律和监管部门的严厉制裁，严重影响企业的声誉和生存发展。

二、新时期建筑施工企业财税风险的防范策略

（一）建立健全财务制度，加强风险管理

加强财务管理对于新时期的建筑施工企业至关重要，首先需要确立清晰、规范的财务管理制度和流程，这意味着建立一个全面覆盖财务活动方方面面的体系，从资金流入到流出的各个环节都要有明确的规定和标准操作流程。加强成本控制是财务管理中的一项关键任务，建筑施工项目通常涉及大量的成本支出，如原材料采购、人工费用、设备租赁等，因此，企业需要实行严格的成本控制制度，通过对项目各项费用支出的监控和管理，及时发现并解决成本超支的问题，确保项目能够保持良好的盈利能力，这包括对成本的合理预算和控制、对成本的详细核算和分析、以及对成本波动的及时调整和应对措施。只有通过精细化的成本管理，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。同时，加强项目风险管理是保障企业财务安全的重要措施，建筑施工项目面临着诸多风险，如工期延误、质量问题、合同纠纷等，为了降低这些风险对企业财务的不利影响，企业需要建立健全的项目风险管理机制，这包括对项目可能面临的各种风险进行全面评估和识别，制定相应的风险应对策略和预案，加强对项目进度、质量、安全等方面的监控和管理，及时发现和解决潜在的风险隐患。

（二）定期更新税收政策，开展税务培训

强化税收合规管理对于新时期建筑施工企业而言至关重要，定期更新税收政策是税收合规管理的基础，企业应当定期关注税收政策的更新和调整，及时了解各项税收政策的变化和影响，确保企业始终符合最新的税收法规要求，这包括对税收法规的详细解读和分析，对税收政策的适应性评估，以及及时调整企业的税收筹划和管理措施，确保企业在税收领域的合法权益[2]。同时，加强税务管理和报税流程是确保税收合规的关键环节，企业应当建立完善的税务管理制度和报税流程，明确各项税务工作的责任分工和操作流程，确保企业能够准确、及时地完成纳税义务，这包括对税务申报、缴纳、退税等各项流程的规范化管理，对税务数据的准确核对和记录，以及及时处理税务纠纷和争议，确保企业税务活动的规范有序进行。开展税务合规培训是提升员工税收合规意识和水平的有效途径，企业可以组织员工参加税务合规培训，通过专业讲师的讲解和案例分析，提高员工对税收政策和税务合规要求的认识和理解，使其能够全面了解税法法规的要求和企业的税务义务，减少因为员工操作不规范而带来的税收风险。

（三）加强内部控制制度，防范财务造假

加强内部控制，是确保建筑施工企业财务安全和可持续发展的重要举措，建立健全的内部控制制度至关重要，这包括建立完善的内部控制机制，其中包括财务审计、内部审查等工具，以加强对企业财务活动的监督和管理。通过明确的内部控制流程和规定，企业能够及时发现和纠正财务管理中的漏洞和不足，从而提高财务信息的真实性和可靠性，例如，建立严格的财务核算制度和审批流程，规范各项财务活动的操作，确保财务数据的准确性和完整性

[3]。同时，加强内部审计和风险评估是防范财务造假的重要手段，建筑施工企业应定期开展内部审计和风险评估工作，全面检查和评估企业财务管理的有效性和合规性，通过对财务流程、会计记录、内部控制制度等方面的全面审查和评估，能够及时发现并解决存在的财务管理漏洞和风险隐患，有效防范财务造假行为的发生，例如，通过制定内部审计计划和程序，对关键财务流程和环节进行全面审查和抽样检查，确保企业财务活动的合规性和规范性。

结语：

综上所述，新时期建筑施工企业在面对财税风险时，应当高度重视财务管理、税收合规和内部控制等方面的工作，通过这些措施的综合实施，建筑施工企业可以有效降低财税风险，提升企业的竞争力和可持续发展能力。

参考文献：

[1]刘慧. 建筑施工企业财务风险管理中内部审计的作用 [J]. 今日财富, 2024, (05): 107-109.

[2]张琨. 国有施工企业财务管理风险及其预警机制构建 [J]. 现代企业, 2024, (01): 41-43.

[3]张伟. 完善建筑施工企业财务管理工作的策略研究 [J]. 市场周刊, 2024, 37 (01): 141-144.

作者简介：张倩 （1991-9-11），女，汉族，山东郓城人，本科，会计师， 主要从事财务管理工作。