企业货币资金管理中存在的问题及应对策略分析

邵周婕

江苏苏美达集团有限公司 江苏省南京市210000

摘要：企业在发展过程中，充足的货币资金，是保证正常生产经营的基础。企业进行资金管理过程中，货币资金具有强流动性，产生的控制风险较高。因此，企业加强货币资金管控，确保货币资金能够合理运用，实现及时收付等十分必要。这有利于企业提升资金使用效率，并且增强资金安全性。

关键词：企业货币资金；应对策略；生产经营

货币资金作为一种资产，主要通过货币形式呈现，基于用途和存放点的差异，对其进行划分过程中，可以分为银行存款、现金，以及其它货币资金。在企业资产中，货币资金为重要组成，企业开展生产经营活动时，需使用货币资金。积极进行货币资金管理，对于企业的发展，具有重要的意义[1]。

一、企业货币资金管理当中存在的主要问题

（一）管理制度存在缺失

在一些企业当中，并未结合国家会计法规，以及企业实际情况，展开货币资金管理制度制定工作，无论是审批授权，还是职责分配工作，均存在不够规范问题。同时未能分离设置出纳与会计，造成财务人员在工作开展时，往往一人负责多种业务。并且在审批授权设置方面，未能进行清晰设置，并未设置临时授权，造成资金支付管理工作在实施时，存在流程不规范问题。

（二）管理未能执行到位

在一些企业中，虽然制定了健全管理制度，但在进行生产经营时，在多种因素作用影响下，制度在执行中，并不是十分严格，存在形同虚设问题，以致于出现了较多不合规问题。其中主要体现在，并未进行规范资金管理，对于国家制定的现金管理制度，未能严格将其执行，存在私设小金库，随意打白条，以及审批超限额等情况。同时，银行账户管理工作存在一定问题，进行银行账户开立撤销过程中，并未通过授权批准，存在随意出借、变更等问题[2]。此外，对于银行预留印鉴和票据，并未进行妥善保管，票据在作废以后，未能进行妥善处理，使用票据以后，并未进行登记。

（三）资金管理未能集中

企业在经营发展中，如果下属子公司比较多，未能集中管理资金情况下，下属公司进行资金管理时，便可能会出现失控情况。

二、企业货币资金管理当中问题应对策略

（一）形成健全管理制度

对于货币资金管理制度来讲，在推动其建立健全过程中，可以从这几方面进行：首先，构建岗位责任制。将不相容岗位分离作为基本原则，保证人员与部门在工作中，具有明确职责权限，出纳的人员在工作中，不能负责会计登记、稽核等工作。在办理货币资金业务时，不能一人独立进行。其次，构建授权批准制度。在货币资金业务方面，针对审批、经办人员职责，以及具体工作要求，需做出明确规定，避免审核人员出现越权审批情况。开展货币支付业务过程中，展开集体决议审批。在并未获得授权人员，或者是授权机构允许的情况下，不能接触货币资金业务。对于经办人员来讲，在工作开展时，需将审批人意见作为主要依据，合理办理资金支付业务。再次，构建遴选教育制度。就货币资金岗位工作人员来讲，需由素质过硬人员负责，同时，注重进行人员轮岗。

（二）严格执行管理工作

货币资金进行管理过程中，为保证全面落实，应注重落实情况监督。首先，有效执行管理制度。对于审计部门、内控部门来讲，需做到认真履行自身职责，针对资金运营进行检查，了解收支能否基于制度落实。其次，加强审计监督检查。进行检查过程中。需关注岗位设置情况，了解不相容职务之间，是否能够进行分离，以及对于比较关键的岗位，是否进行了轮换。同时，需对授权批准情况进行检查，掌握资金在进行支付过程中，是否和授权审批程序之间相适应，以及是否具有健全手续，是否出现了越权审批行为。再次，关注票据管理情况。分析票据领用、购买，以及保管涉及到的手续，能否保证健全性，以及汇票是否存在造假情况[3]。最后，加强账单、现金管理。分析是否存在出纳独自工作情况，以及是否进行现金盘点，是否出现了坐支现金情况。

（三）注重资金集中管理

企业经营规模较大，并且业务内容繁杂的情况下，往往货币资金会较为分散，进行资金管理时，具有较大的难度。因此，企业进行货币资金管理时，运用集中管理方式较为必要。就母公司来讲，应设置资金结算中心，中心和内部银行之间等同，对于企业子公司，需在内部银行中，设置资金结算账户，促进分散货币资金进行归集。运用集中管控方式，可以使货币资金在运用时，具有较强的规范性。同时，资金在聚集状态下，能够确保资金具有较高利用效率。此外，对于内部银行来讲，应和外部商业银行签订协议，彼此之间进行合作，加强对先进技术的运用，提高资金管理能力。

（四）积极进行风险防控

当前信息技术整体发展较为迅速，常常会运用在资金结算当中，对于企业来讲，加强网络资金安全风险防范十分重要。在此过程中，需进行网银技术风险评估，通过定期方式的运用，针对网络系统展开检查，并实施维护工作。在资金管理数据方面，需做好备份，使网上银行正常运转获得充分保证，资金数据具有较高安全性。同时，需关注信息数据具有的开放性风险，注重进行权限管理，积极进行身份验证，避免信息数据篡改、泄露问题，降低数据泄密风险性。

三、企业货币资金管理重点

（一）推动资金加速周转

注重进行应收账款管理，将应收账款回收视为重要工作内容，制定应收账款责任制，并且注重进行现销，尽量压缩赊销，通过优惠政策的运用，合理扩展现销比例。同时，推动存货转化为现金，注重采购控制，对于涉及到的采购计划，需进行正确编制，并严格执行，确保储备合理。针对出现的积压存货、呆滞存货，需进行积极处置，做好领料控制，注重执行额定消耗，避免出现浪费问题。此外，和销售与生产之间，需保持密切联系，推动产品销售，压缩成品资金占用。

（二）展开现金流量预测

在进行现金流量预测过程中，需充分考虑前期与后期。考虑前期情况时，分析现金流量过程中，可以通过投资、经营，以及筹资几方面实施。考虑后期情况时，需基于社会环境、企业发展，展开现金增减量预测，将市场、季节作为依据，展开适当调整，使资金能够进行快速运转，尽可能减少资金占用，确保现金周转高速。进行现金预测过程中，需考虑到内部与外部两方面，对于外部因素来讲，主要涉及到经济、市场、政治等。对于外部因素来讲，涉及到的为经营方法、决策。以上因素均会影响现金流，这种影响可能为间接方式，也可能为直接方式。基于控制角度进行分析，需将影响因素之间进行融合，明确在何时现金为最低余额。如果出现了编制预算先进余额，和明确现金最低余额之间相比的更高情况下，则属于现金过剩。情况相反时，则表明现金短缺。企业在经营和发展过程中，应运用合理方式，有效解决资金短缺的问题。在控制现金最低余额，需针对现金支出、获取等的控制。具体实施时，通过现金流量预算管理，结合现金预算合理编制，针对今后现金流量做出预测，进而实现对投资与筹资的科学安排。

（三）加强浮游量的管理

就现金浮游量来讲，即企业存款账户当中的余额，以及银行企业账户二者之间，呈现出的差额，加强对浮游量的运用，能够使现金在利用时，具有比较高的效率，尽可能减少现金支出。同时，基于现金流量表当中，呈现出的支付和筹资能力，将企业筹资能力、偿债能力，以及现金能力充分展现出来。

（四）注重资金预算控制

资金预算控制的实施，旨在统筹安排资金流出与流入。进行资金预算编制时，能否保证准确性，关系到货币资金流转与利用，影响着企业经营。对于企业来讲，实施货币资金管理时，应注重进行预算控制，防止预算编制出现随意性，以及主观性较强的问题。在开展编制工作时，需和记录、处理之间进行分离。

（五）提升人员业务素质

企业在发展过程中，需注重组织财务、管理人员培训，在培训结束以后，开展人员考核工作，加强人员对于会计法，以及财政法规的了解，了解在企业开展管理工作时，财务发挥的重要作用，特别是在资金管理当中的作用。同时，应注重相关人员技术素养提升。在信息技术迅速发展中，广泛运用于各领域中，货币资金管理工作实施时，要想获得较好效果，就需相关人员积极将新技术运用其中，通过新技术展开数据分析，并且提供咨询增值服务，进而更好服务于货币资金管理工作。

结束语：

总之，货币资金属于企业重要资产，展开有效管理工作，对企业今后发展具有重要影响。同时，货币资金管理为财务管理核心，因此，企业需给予货币资金管理充分重视，认识到货币资金管理中存在的主要问题，采取合理应对措施，并且明确重点工作，进而使企业获得更好发展。

参考文献：

[1] 白晓娟. 浅析中小企业货币资金的管理[J]. 商场现代化,2022(19):88-90.

[2] 廖航宇. 中小企业在货币资金管理中的常见问题及其对策探讨[J]. 企业改革与管理,2022(14):144-146.

[3] 曹运萍. 中小企业货币资金管理研究——以云南A公司为例[J]. 商情,2022(39):22-24.