数字化改革视域下有效提升企业全面预算管理水平

刘成龙

吉林烟草工业有限责任公司

数字化是信息化演进的必然阶段，是时代发展的必然趋势，数字化转型是这个时代每个企业的必答题。近年来，我国数字技术的急速发展使得企业预算管理方式产生了诸多变化。先进的技术是全面预算管理系统被广泛应用的保障，企业管理也逐渐从传统的独立信息化系统朝着数智化、自动化主导方向转变。以数据为核心、技术为支撑的全面预算管理系统，旨在重塑企业财务管理和产品架构，通过运用现代化财务管理工具，积极宣扬全面预算管理理念，推动企业可持续发展。

一、全面预算数字化管理的背景

技术落地，管理先行。表面上看，数字化转型是技术问题，但本质上是改革问题、战略课题和管理命题，是用数字化技术对业务的重构、流程的重构和组织的重构，其关键在于转型和变革，不在于数字化。最重要的是业务问题，要通过构建管理新生态改变传统的企业运营管理和信息化管理理念，为数字化转型找准坐标，定准方向。

预算管理是统领企业战略落地的重要手段，预算的数字化管理是提升企业整体数字化转型的重要起点和突破口，也是财务数字化的重要应用场景。然而在实际管理执行过程中，全面预算管理易发生流于形式、执行力差、监管不到位、数据孤岛等问题，且难以及时做出调整。随着数字经济的不断推进，全面预算管理系统的优化和升级成为了企业管理目标中一个重要任务，是企业内部控制的重要手段。

二、数字技术推动全面预算管理更具数智化

全面预算管理以企业战略目标为导向，构建一个多维度、大数据、高性能的预算管理数智化平台。通过对现阶段经营活动和未来财务预测的统筹和规划，构建基于大量历史数据的数字模型，科学合理的配置各项财务指标，建立完善纵横贯通的全面预算管理体系。持续推动预算定位从管控型向赋能型发展，从静态目标管理向动态运营指导转变。从预算内容来讲，年度预算模型和滚动预算模型向轻量化转变，从追求预算体系的整体化到追求经营预算的精细化，预算控制从“零散型”向“集约型”转变。数据、场景、智能成为预算的主旋律，数据驱动成为预算的新主线，场景化预算赋能业务发展，智能预测使预算更有力量。

1.战略落地，保持全面预算管理初心

全面预算管理是支持企业战略落地的有效工具，预算体系必须具备支撑企业存活于市场竞争环境下的能力，这要求企业管理者对于战略目标理解的足够透彻，企业各部门能够对战略达成共识，做到统一部署，保证全面预算管理的顺利开展。另一方面，资源配置是企业开展预算管理的核心目标，应基于市场洞察和战略要求，提前进行业务布局，通过滚动预测进行动态配置，基于业务线、渠道、运营视角将财务和业务打通，对资源进行合理分配。

企业内部控制，作为和全面预算管理相辅相成的企业重要管控手段之一，应保持全面性理念，基于历史数据和市场趋势对企业进行预测分析，对项目进行全过程管控，对部门进行优化协同，结合各层级共创最有效、最节约的运营管控模式。同时，企业应保证全面预算管理的初始理念，设计预算管理体系并通过数智化系统落地、企业管理、数据基础，实施精细化管理来提高数据信息的准确性。另外，预算体系的搭建需要具备一定的前瞻性，可有效引领企业进行基础化改革。

2.突出预算管理刚性

预算管理简单来说就是针对资金资源的计划管理，解决资金资源与目标匹配的问题。全面预算根据年度经营计划编制，建立在严谨、细致的年度经营计划的基础上，是年度经营计划在资金资源利用方面的体现，与年度经营计划一体两面。

《烟草行业全面预算管理办法》指出，全面预算管理是指围绕行业发展战略和企业年度经营管理目标，对各类经营管理活动及其资源配置进行合理预测、控制和监督。科学制定关键预算指标，强化控制指标的刚性管理。围绕落实好企业战略目标，围绕整体提升成本费用水平，继续抓好销售成本率、两项费用率的刚性控制，突出重点费用的刚性控制，严格确保相关项目无预算不开支。引导企业加大对利润、资产资本效益的关注度，探索将存货周转率、研发投入强度、降本增效情况等主要经济指标纳入预算管理基础数据，确保企业主要经济指标任务实现一本账、一盘棋，建立科学的内部管理长效机制，实现全面预算管理与其他各类管理机制有效融合。

3.强化全面预算分析考核

强化预算管理的跟踪、预警、分析工作，建立完善预算执行情况报告以及预算分析制度,企业要切实承担起预算执行、分析的第一责任，定期全面报告、分析企业预算管理活动全貌。探索进一步扩展预算执行分析的覆盖范围和精细度，加大对人力成本、采购、投资等主要经济业务事项的季度、半年度分析，使预算分析向各业务环节深化，从侧重资源耗费分析向全面业务分析转变，重点关注业务管理的缺陷和漏洞，及时预警、发现、化解重大业务管理风险，更充分发挥预算分析信息的决策支持作用和管理监控作用。强化预算管理的考核引导。继续开展预算管理执行通报工作，使预算刚性管理的理念贯穿生产经营始终。要将全面预算管理与经营业绩评价结合起来，进一步深化预算考核工作，完善激励与约束机制。将重点项目指标纳入考核管理，确保企业批复的各类指标严格控制在预算范围内；探索设置费用、投资、采购等预算指标，明确科学合理区间，鼓励企业完成既定的各类生产经营业务事项并合理降低成本费用。

4.业务融合，加快推进全面预算管理信息化建设

以数字化改革为抓手持续推进预算管理改革，积极融入信息化平台建设，构造以大数据为依托的预算管理新机制。采用全数据分析处理方式，获得多方面的微观情况和细节信息，综合集成打造“智慧绩效”平台。依托预算一体化系统，将绩效管理的目标设定、运行监控、评价反馈、结果应用等部分嵌入预算管理过程，再考虑综合集成现有财务、审计信息系统中各类数据信息，搭建预算绩效管理数字化平台，实现数据充分共享，综合运用云计算、大数据、人工智能等数字技术，强化对重点项目和重大专项的大数据分析，打造预算编制、预算执行、预算监督等大数据集成比对分析系统，在实现“集中财力办大事”目标的同时，要在平台上设置各类规则要素，实现绩效指标智能选取、绩效目标智能审核、项目运行实时监控、预算执行实时纠偏等功能，并将其作为深化绩效管理的一条重要路径，将预算管理的数字化改革优势转化为现代化治理效能。