探讨建筑企业税务风险管理要点

于明慧

云南建投第十五建设有限公司 下关镇671099

摘要：社会发展环节，随着城市化进程的加快，建筑行业的发展十分迅速，而且鉴于建筑企业一般规模较大，任务量较多，实际发展环节很容易遇到税务方面的风险，影响企业的发展。此背景下，就需要企业管理者加强对常见税务风险的重视，针对性地制定税务风险管理要点，以保证企业的顺利发展。然而实际作业环节，建筑企业的发展规模较大，再加上税务风险较多，风险管理的落实还存在一些难点，要求管理人员结合实际合理地进行税务风险管理要点分析，以保证风险管理的落实。

关键词：建筑企业；税务风险管理；人员培训；内部控制

建筑企业作为从事建筑工程建设与管理的作业，在城市化快速发展的背景下规模迅速扩大，涉及的现金流也越来越多。这样一来，企业就经常遇到各种税务风险，影响企业经济效益，甚至是造成法律问题。此背景下，建筑企业就需要加强对企业的税务重视，并且根据需要分析税务的特点以及存在的风险，然后结合风险的类型以及危害制定针对性的风险管理对策，实现对风险的治理。而针对税务风险管理环节的难点，则需要相关人员结合实际进行分析，根据风险管理要点进行规避。本文就从建筑企业的税务风险管理入手，浅谈税务风险的类型以及特点，在此基础上制定解决策略。

一、建筑企业税务风险概述

（一）建筑企业的概念

建筑企业是一种专门从事建筑工程设计、施工和管理等相关业务的公司。建筑企业在社会发展中起到至关重要的作用，它们为人们提供了居住、工作和娱乐的场所，并为城市的发展作出了贡献。建筑企业需要遵守国家和地方的相关法律法规，取得必要的资质和执照，并确保员工的职业健康安全。此外，建筑企业还应该具备良好的商业道德和社会责任感，注重与客户的沟通和合作，保证工程的质量和信誉。

（二）建筑企业税务风险概述

税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种潜在风险和问题。税务风险可能导致企业面临法律责任、罚款、利润减少甚至经营困境等后果。税务风险是一个复杂且具体情况各异的问题，建议企业根据自身情况咨询专业人士以获取全面和详细的建议。

二、建筑企业常见的税务风险类型

（一）增值税风险

增值税是建筑业最主要的税种之一。建筑企业需要合规申报和缴纳增值税，但可能面临漏报、错报、虚开发票等问题，导致税务机关展开查税行动，并处以罚款和滞纳金。

（二）企业所得税风险

建筑企业在经营过程中会产生利润，需要根据法律规定缴纳企业所得税。税务机关可能对企业的利润核算、费用扣除等进行调查，若存在违规操作或虚报税务行为，可能会面临罚款和税务调整。

（三）劳务报酬税务风险

建筑企业在承接工程项目时，可能会与劳务人员签订劳动合同或劳务合同，支付劳务报酬。如果未按规定代扣代缴个人所得税，或者劳务人员未按规定缴纳个人所得税，税务机关可能追究企业责任，并处以罚款。

（四）跨区域经营税务风险

建筑企业可能在不同的地区从事业务活动，涉及跨区域经营。不同地区的税收政策和税率不尽相同，企业需要妥善处理好税务申报和缴纳问题，避免因此产生税务风险。

（五）合同税务风险

建筑企业在签订合同时，可能涉及税务方面的条款，如发票开具、税款承担责任等。如果企业未按照合同约定履行税务义务，可能会导致违约纠纷和税务风险。

三、建筑企业税务风险对企业的影响

（一）经济方面的影响

税务风险会导致企业面临罚款、滞纳金等经济损失。企业如果被税务机关认定存在违法违规的行为，可能会影响企业信誉度，进而影响企业的经营活动和客户资源。

（二）法律方面的影响

税务风险涉及企业的合规性和法律责任，如果未按照法律规定履行纳税义务，可能会引发税务纠纷，甚至可能涉及刑事责任。

（三）社会方面的影响

税务风险也会对企业的社会形象产生影响，可能会影响企业的品牌形象和公众形象。特别是在当前社会对企业社会责任高度关注的背景下，企业需要重视税务风险对社会形象的影响。

（四）运营方面的影响

税务风险可能会使企业流动资金受到影响，进而影响企业的资金周转和经营效率。同时，税务风险也会对企业的员工产生负面心理影响，影响企业的运营稳定性和员工的工作积极性。

四、建筑企业税务风险管理的必要性

（一）避免经济损失

税务风险如果得不到有效管理，可能会导致企业面临罚款、滞纳金等经济损失。通过制定合理的税务风险管理策略，企业能够及时发现和解决存在的问题，降低经济损失的风险。

（二）提升企业信誉度

税务风险管理对企业的信誉度具有重要影响。建筑企业如能够严格遵守税务法规，按时缴纳税款，展现出良好的税务诚信，将有助于提升企业在市场中的声誉和形象，获得更多客户的信任和支持。

（三）避免法律风险

税务风险管理能够帮助企业避免面临税务纠纷和法律风险。通过了解和遵守税收法规，及时申报和缴纳税款，避免虚假账务、资金流向等问题，企业能够减少与税务机关的法律纠纷，维护企业的合法权益。

（四）提高运营效率

税务风险管理有助于提高企业的运营效率。通过建立规范的税务管理制度和流程，明确职责和权限，减少税务行政成本和时间成本，提高税务申报和缴纳的准确性和及时性，优化企业的运营效率。

五、建筑企业税务风险管理要点

（一）重视内部控制

建筑企业税务风险管理的重要一环是建立内部控制制度，以提升企业内部管理水平，规避可能出现的管理风险。一是要明确各职能部门的职责和权限，建筑企业应该明确各职能部门的职责和权限，包括财务、采购、销售等。同时，还需要建立审批流程和授权制度，确保所有业务操作符合法律法规和公司的内部规定；二是建立会计核算制度，建筑企业应该建立健全的会计核算制度，包括会计政策、会计准则和会计报表等。同时，需要加强会计核算的监督和审核，确保会计账务的准确性和真实性；三是加强资产管理，建筑企业应该加强资产管理，包括固定资产、存货和应收账款等【1】。建立资产登记簿和清单，定期进行盘点和检查，并加强资产保管工作，防止资产丢失和损毁；四是建立成本控制制度，建筑企业应该建立成本控制制度，包括预算、成本核算和成本分析等。通过及时掌握成本情况，可以有效控制成本支出，并提高企业的盈利能力；五是建立财务风险管理制度，建筑企业应该建立财务风险管理制度，包括风险评估和防范、信用评估和风险分析等。通过加强财务风险管理，可以降低企业发生财务风险的概率，保护企业的财务安全；最后是加强内部审计，建筑企业应该加强内部审计工作，定期进行内部审计，发现问题及时整改和改进。同时，还需要建立审计报告和跟踪处理机制，确保审计工作的有效性和规范性。这些措施可以有效降低税务风险，保障企业的合规经营和可持续发展。

（二）重视企业税务合规性的检查

建筑企业税务风险管理的一项重要任务是进行税务合规性检查，以确保企业在税务方面的合规操作，也需要企业管理者加强对该环节的重视。一是要审查企业税务登记，应确保企业的税务登记资料齐全、准确，并与实际经营情况相符。核实纳税人识别号（税号）、税务登记证、企业类型等信息是否正确；二是检查会计凭证和账簿记录，应审查企业的会计凭证、会计账簿和财务报表等，确保账务处理准确、及时。检查会计凭证是否合法、真实，并核对相关的发票、合同和收支凭证等支持文件；三是核实纳税申报和缴纳情况，需要检查企业的纳税申报和缴纳情况，确保按照法律规定及时申报和缴纳各项税款【2】。核对企业所得税、增值税、个人所得税、印花税等各项税种申报和缴纳情况；四是检查税务档案管理，还需要审查企业的税务档案管理情况，包括纳税申报表、税务发票、税务登记证等文件的保存情况。确保税务档案齐全、完整，并按照规定保存时间进行归档；五是检查涉税合规管理制度，要审查企业的涉税合规管理制度和流程，包括税务风险防控措施、审批制度和内部控制制度等。核实企业是否建立了相应的制度和流程，并严格执行；此外还有跟踪税法法规和政策变化，管理者需要及时关注税法法规和政策的变化，了解最新的税收政策和优惠政策，并及时调整企业的纳税策略和操作方式。进行税务合规性检查可以及时发现和纠正税务合规方面的问题，保障企业在税务方面的合规经营。

（三）稳定税务关系

建筑企业税务风险管理的稳定性和可持续性需要建立良好的税务关系，即与税务机关建立稳定、良好、互信的合作关系，共同维护税收秩序和企业的合法权益。首先，企业要积极主动配合税务机关的税务检查和调查，及时提供相关的资料和信息，并遵守税务机关的要求和程序；其次，企业管理者需要建立税务机关联系人和专门负责税务事务的职能部门，加强与税务机关的沟通和合作，促进信息共享和互动；之后，管理者需要严格遵守税法法规和纳税义务，合法合规经营，积极申报和缴纳各项税费，保障企业的税务合规性【3】；然后，管理者还需要不断优化企业的纳税策略，通过合理的税务规划和优惠政策的利用，降低企业的税负，提高企业的税收效益；最后是建立税务纠纷处理机制，及时响应和处理税务纠纷，避免税务纠纷对企业正常经营的影响。通过建立稳定的税务关系，可以有效降低建筑企业的税务风险，并保障企业的稳定发展。

（四）重视人员培训

对建筑企业的税务管理人员进行培训，提高他们的税务知识和技能，能够有效地提高企业的税务合规性、降低税务风险。以下是建议的建筑企业税务风险管理人员培训内容：一是税法法规及实务知识，要加强对税法法规的基础学习，学习通用税务软件的使用方法，并深入了解税务操作流程和纳税申报相关的实务技能；二是税务合规性管理，要对企业税务合规性管理制度和流程进行详细介绍和讲解，帮助管理人员全面掌握税务合规性管理的要点，加强管理人员对税收政策变化的关注，避免企业在税收方面出现风险；三是涉税审计知识，需要加强对涉税审计相关的知识和技能培训，包括税务审计的程序、方法、技巧和应对策略等，以及如何与税务机关进行沟通和交流；四是税务风险防范，应通过案例分析和实践操作，帮助管理人员深入了解税务风险的特点、类型和因素，并掌握有效的风险防范策略和方法；五是税务纠纷处理，还需要对税务纠纷处理相关的知识和技能进行培训，包括纠纷处理流程、应对策略和维权手段等，帮助管理人员有效地处理各类税务纠纷；最后是专业技能提升，应通过培训和实践操作，提高管理人员的专业技能，包括财务分析、成本控制、合同管理等方面的知识和技能。建议企业定期组织税务管理人员参加培训，不断提高管理人员的税务知识和技能水平，提高企业的税务合规性和风险控制能力。

结语

综上所述，对于各建筑企业而言，加强税务筹划及风险管控的重要性是十分必要的，直接影响企业的整体发展水平。新时期各建筑企业面临着的税务风险更加突出，存在多种税务风险，严重影响建筑企业的发展。而建筑企业发展环节，财务作为企业发展的关键，直接影响企业的经济效益，所以为进一步提升企业核心竞争力，需以科学的策略来予以应对，由管理系统、员工素养、税务思想、发票管理以及税务筹划等多方面入手，提升企业税务管理水平，确保企业税务管理工作的实效性。

参考文献

[1]李冲. 大数据背景下BH建筑公司税务风险及其管理研究[D].山东理工大学,2023.

[2]刘阿敏.新形势下建筑施工企业税务风险管理及防范措施研究[J].质量与市场,2022(07):184-186.

[3]李靖海.工程建筑企业税务风险案例分析及内部控制措施[J].中国总会计师,2022(02):111-113.