自来水公司全面预算管理建设存在的问题与完善分析

窦雪

睢县自来水公司  河南省商丘市  476900

摘要：自来水公司的全面预算管理建设存在着一些问题，主要包括全面预算编制组织形式不合理、预算管理目标同集团长远战略目标相矛盾、全面预算报表数据精细度不够、全面预算管理的信息化水平不高、缺乏合理有效的考评机制和实施办法。针对这些问题，完善的解决措施包括加强数据分析与信息采集，提高预算编制的科学性；建立有效的绩效考核和激励机制，促使各部门按预算执行；加强内部控制和审计工作，强化预算监督的力度。

关键词：自来水公司；全面预算管理建设；存在的问题

自来水公司作为公共事业企业，在日常运营中面临着诸多的挑战和问题。其中，全面预算管理建设的合理性与有效性对于公司的可持续发展至关重要。然而，不可忽视的是，目前自来水公司在全面预算管理方面仍存在一些问题。面对这些问题，公司应当积极探索改进的途径，完善全面预算管理体系，以提高公司的经济效益和管理水平。本文将就自来水公司全面预算管理建设存在的问题进行浅谈，并提出一些建设的完善措施，以期为相关部门提供一定的参考和借鉴。

1.自来水公司全面预算管理的意义

实现企业战略目标：全面预算管理可以帮助公司制定合理的财务目标和计划，确保公司的资源分配与战略目标一致。通过预算管理的手段，公司能够更好地规划和控制财务资源，以达到长期经营目标。

优化企业资源配置：通过预算管理，公司能够清晰地了解各项业务活动的开支和收入情况，帮助管理层更好地衡量与评估资金使用效益，进而优化企业资源的配置。

控制企业成本支出：预算管理可以帮助公司制定明确的成本控制目标，并进行有效的预算监控和实施。通过对成本的预算编制和真实执行情况的比较，可以及时发现和纠正超支与资金浪费的情况，从而实现成本控制与降低，并确保企业在精细化、规范化的管理中长期发展。

实施绩效考核：预算管理为公司提供了衡量绩效的基础和标准，通过对预算执行结果与实际绩效的对比，能够客观地评估各项业务活动的绩效水平，并及时采取相应的措施进行改进[1]。

2.自来水公司全面预算存在的主要问题

全面预算管理意识不强：部分公司缺乏对全面预算管理的重视和认识，导致在编制、执行和监控预算过程中存在一定的困难。

全面预算编制组织形式不合理：一些公司在预算编制过程中缺乏合理的组织结构和流程，导致预算的编制结果可能存在信息不准确、决策失真等问题。

预算管理目标同集团长远战略目标相矛盾：有些公司在制定预算目标时未能与集团的长远战略目标相协调，导致预算目标与实际业务需求存在不一致的情况。

全面预算报表数据精细度不够：全面预算的报表数据可能存在精细度不够的问题，无法提供足够细节的财务信息，影响对预算执行情况的准确评估和决策分析。

全面预算管理的信息化水平不高：一些公司在全面预算管理中缺乏有效的信息化支持，如预算管理系统的应用和数据分析工具的使用等，限制了预算管理的效率和准确性[2]。

3.完善自来水公司全面预算管理的具体措施

3.1增强企业领导与员工预算管理意识

加强岗位责任意识：通过明确预算管理相关岗位的职责和权限，使每个岗位的员工都有清晰的预算管理职责，并将其纳入绩效考核体系中。这样可以激发员工对预算管理的重视，提高责任意识。

制定明确的预算目标和指标体系：在预算编制过程中，应根据公司的战略目标和业务需求，制定明确的预算目标，并将其转化为可量化的指标。通过设立合理的预算目标和指标体系，可以使企业领导和员工更加明确预算管理的重要性。

加强沟通和协作：建立良好的沟通机制，使企业领导、相关部门和员工之间能够及时共享预算信息和执行情况，共同参与预算管理的各个环节。通过加强团队合作和协作，可以提高预算管理的效果，并增强员工对预算管理的意识。

引入信息化技术支持：利用信息化技术，建立预算管理系统，实现预算编制、执行、监控和评估的自动化和数字化。通过信息化技术的支持，可以提高预算管理的效率和准确性，同时也方便员工的参与和理解。

3.2建立独立的全面预算管理组织

设立预算管理部门：在自来水公司内部成立专门的预算管理部门，负责全面预算管理工作。该部门可以由具有财务、会计背景以及预算编制经验的专业人士组成，确保预算管理工作的专业性和高效性。

建立预算编制流程：制定一套完整的预算编制流程，明确每个环节的职责和时间节点。包括预算目标设定、预算编制、预算审核、预算调整等各个阶段，并确保流程的透明度和可追溯性。

制定预算编制规范：制定详细的预算编制规范，明确预算编制的原则、方法和技术要求，确保预算数据的准确性和可比性。规范可以包括预算编制指南、模板和标准化的预算科目设置等方面内容。

加强预算监督和审计：设立独立的预算监督和审计机构或委员会，对预算编制和执行情况进行监督和审计，发现问题及时进行纠正和改进。同时，建立预算信息披露机制，确保预算信息的透明度和公开性。

3.3全面预算考核指标同财务科目设置相联系

明确目标与指标：首先，需明确公司的目标和指标。设定关键绩效指标（KPIs），以财务科目为基础，确保预算考核指标与公司的战略目标一致。

财务科目与预算指标对应：将财务科目与相关的预算指标进行对应。例如，将预算中与收入相关的指标与财务科目中的销售收入科目相对应，将与成本相关的指标与财务科目中的成本科目相对应。

细化预算指标：根据公司的具体业务特点，将全面预算考核指标进一步细化。例如，对消费者服务类的预算指标可以细分为客户满意度、服务响应时间等指标，并与财务科目中的相关成本进行关联。

加强预算执行监控：实施预算执行监控机制，定期检查预算执行情况，并对偏差进行及时分析和调整。将财务科目作为预算执行监控的重要参考依据，确保指标的达成与财务科目的变化相匹配。

3.4提高自来水公司预算管理信息化水平

引入预算管理软件：选择适合自来水公司需求的预算管理软件，能够提供完善的功能模块，包括预算编制、执行监控、费用分析等。该软件能够实现预算数据的集中管理，以及与其他相关系统（如会计系统、ERP系统等）的数据对接，提高预算管理的效率和准确性。

建立预算管理流程：制定明确的预算编制和执行流程，确定各个环节的责任人和权限，确保预算过程的规范性和透明度。通过信息化手段，将预算编制和执行过程中的数据集中化，方便管理人员进行跟踪和监控。

提升预算编制和执行的信息化能力：培训和提升相关人员的信息技术水平，使其能够熟练应用预算管理软件和相关工具，提高预算编制和执行的效率和准确性。同时，完善信息化设备和硬件设施，为员工提供良好的工作环境和支持[3]。

结语

自来水公司全面预算管理建设存在的问题主要包括预算编制不科学、预算执行不到位和预算监督不严格。这些问题导致了资源浪费和成果低效的情况。为了解决这些问题，需要采取一系列的措施。全面预算管理建设的目标是实现资源的有效利用和管理的高效性。通过科学的预算编制、到位的预算执行和严格的预算监督，自来水公司能够提高经济效益和管理水平，实现公司的长期发展目标。

参考文献

[1]陈鑫欣.自来水公司的财务管理工作效率提升方法[J].上海商业,2023(03):147-149.

[2]张震.自来水公司财务制度创新管理[J].财会学习,2021(25):25-27.

[3]陈娟.自来水公司全面预算管理建设存在的问题与完善[J].财富生活,2023(16):31-33.