财务共享中心模式下的企业全面预算管理和内控深化实施

袁堂彩

山东壳牌石油有限公司  山东省济南市 2500001

摘要：构建并实行财务共享中心模式是财务管理领域的一个重大的变革，其有利于将各类资源进行科学的整合，提高财务管理工作的质量与效率。而企业进行全面预算管理是利用科学的规划对经营中各个环节与活动实施的动态化监管，其最终目的是促进企业战略目标的顺利实现。目前，财务共享和全面预算管理已经被运用于企业内部控制当中，但由于二者融合时间较短，部分工作中存在缺陷，尚未发挥出二者的协同效用。笔者在文章中就相关问题进行了分析，并探讨了如何在财务共享中心模式下优化全面预算管理并促进内控深化的路径，以供参考。

关键词：财务共享中心；全面预算管理；内控

1相关概述

1.1财务共享中心

财务共享中心模式以先进的信息技术为载体，财务工作人员能够利用共享平台集中、规范化的处理内部的各项业务。企业规模持续扩大，尤其是大型企业设有多个分公司与子公司，且各有数个部门，利用财务共享中心模式能够突破地域的界限，将业务进行有效的归集处理，以提升业务处理的工作质量和工作效率。财务共享中心是核算与财务管理的有机融合，便于为管理者进行财务决策或其他管理活动提供有力的支持。企业依托财务共享中心开展全面预算管理能够便捷地获取各项历史数据，同时在共享中心模式下迅速传达各分支部门的预算目标。从业务单位的角度来说，在收到预算任务之后，可以仍然采用以往的编制流程，但其与传统预算编制方式最大的不同在于各业务单位在编写预算计划时能够实现自我调整。以制造型企业为例，可以根据预计工时对未来一段期间的主营业务成本进行预测，并与财务共享中心设置的预算目标相匹配，以确定该成本是否和总体预算成本中的相关内容接近。如果存在较大差异，需要部门进行自我调整，如合理地削减成本、开拓更多的客户等达到预算目标。这种工作方式节省了预算调整时间，同时也有利于调动全员积极性。

1.2全面预算管理

企业针对内外部环境进行深入分析并制定出战略发展目标，进行全面预算管理时对战略目标进行科学、有效的分解，在合理预测、决策的基础上，对企业掌握的各项资源进行科学统筹与调配，对内部的生产和经验活动进行协调与组织。通过全面预算管理可以对预算制定、执行的全程进行反馈，并据此对相关活动加以调控，达到提高企业管理水平的作用[1]。

2财务共享中心模式下企业全面预算管理中存在的主要问题

2.1预算编制中的问题

编制年度预算是一项重要的财务工作，而编制资金预算则是其中的重中之重，是企业全面预算管理工作的基础，其编制水平直接影响了企业全面预算管理的质量。企业在财务共享中心模式下，将原本在传统管理模式下的资金收取、支付业务转移至线上进行操作。企业根据自身情况制定出内容完善的资金计划以方便对资金的统一管理，但是部分企业的资金管理系统尚未与财务核算、预算管理系统进行对接，为了减少对正常资金业务的影响，部分子公司、分公司等基层单位在编制预算内容时，经常预增业务金额，导致与实际业务资金情况不符，并严重影响了数据的有效性与真实性。

2.2预算执行中的问题

企业借助财务共享中心进行全面预算管理能够涉及运营中的各个环节，因此需要全体成员的参与才能获得良好的执行效果，才能进一步深化内控管理。在财务共享中心模式中企业通常会对费用报销设置相关预警机制，受到预算管理系统的控制，审批流程比较复杂。因为系统中参与审核的人员较多，部分对于系统不熟悉或其他原因导致的审批时长较长，造成对单据的审批、处理存在积压，影响了正常的工作效率，无法充分发挥财务共享中心的平台优势[2]。比如，业务人员在提交期间费用的报销申请之后，还需要在审批流程中由相关领导进行签批之后才能转移至财务部付款人员处。恪守严格的审批流程能够确保企业全面预算管理的合理执行，但审批工作的滞后导致工作效率降低、超出时间节点付款会引起经营风险的增加。除此以外，过多的审批人员不利于工作责任的落实，在出现工作问题之后，容易出现互相推诿的局面，不利于工作的有序开展和责任追溯。

2.3 预算分析中的问题

全面预算管理过程中任一数据的变动都会影响分析结果的精准性。一方面，财务共享中心模式为预算分析工作提供了有力的支持，但是共享中心模式下主要强调了对预算执行情况所开展的监控，对预算进行分析却不够重视，在系统中缺少单独的预算分析功能，需要依靠财务人员整合并梳理相关数据并最终形成分析内容。通过这种方式编制的预算分析可靠度较低，且容易产生纰漏，进而对分析结果造成干扰，企业管理者据此进行判断和决策的风险较大。

3财务共享中心模式下强化企业全面预算管理的有效路径

3.1解决预算编制环节的问题

企业在财务共享中心模式下的各级预算数据是进行内部管控的基础，是后期编制预算内容的有力依据，也是进行各项决策的重要参考。如果数据的真实性存疑，将失去其原有的参考价值。所以，为了促进财务共享和全面预算管理的深入融合，需要数据精准、可靠。首先，针对部分企业资金管理系统和其他管理系统无法对接的情况，在进行ERP信息系统开发时，需要将资金管理系统内嵌至财务核算系统当中，使资金管理系统可以直接纳入预算管控的范围之内

[3]。其次，针对财务共享系统当中的客户、供应商等进行规范管理，使其能够和收付资金相挂钩，便于相关方可以登陆系统并进行收付款操作，提高对资金收付的管控能力，有效降低资金使用风险。另外，对系统当中的功能进行优化，便于数据实时导入导出，以减少人为原因导致的错误，提高数据的准确性。

    3.2解决预算执行中的问题

通过构建和不断完善财务共享服务中心可以全面预算管理执行提供诸多便利，使二者有机融合，便于动态化的监控预算的执行状况，确保预算管理工作的准确性和有效性。 但是因为审批迟滞造成的问题却屡见不鲜，企业应当重新审视内部管理制度并进行有针对性的调整，加快自身的数字化进程。首先，应设立定时审批制度，在预定时间内完成对待办单据的审批工作，便于其在系统中正常推送、流转，提高运行效率，避免单据大量积压所引发的经营风险。在审批过程中，相关工作人员需仔细审核，出具具体的审批意见，落实应有的审核职责[4]。另外，对于需要加急处理的单据需要在系统当中增加紧急提醒，或者由于涉及比较重要或金额较大的单据时，需要向相关审批人员进行提醒，避免耽搁紧急事项，造成不必要的损失。

3.3解决预算分析中的问题

预算管理人员需要对企业的全面预算执行情况进行严格的监督和管理，对于系统当中的数据进行比较与分析，以便利用有效措施实现“降本增效”的目的，帮助企业尽早实现经营目标。企业可以依托信息化技术将各个不同系统之间的数据传递渠道打通，将预算数据可以嵌入到相关系统当中，或者将有关数据进行集成，并增设预算分析功能，对于整合到的数据进行多维度比对分析，并形成相关报告[5]。在建设财务共享中心的过程中，应加强与管理层的沟通，对当下的成果与困难及时汇报，并提出对应的解决方案，便于领导给予相关支持与协调。比如新设公司或增加业务，共享中心应第一时间参与，提供财务、风险管控、税务等多层面的建议，和业务保持紧密沟通，特别注意相关部门对财务共享输出成果、实际应用和执行中的具体问题，以便更好地匹配资源、服务管理层与业务层。需要引起注意的是，各个不同的系统的统计口径应保持一致，构建一整套综合性的、覆盖企业所有业务机构的预算分析体系，有利于提升企业的决策管理能力。

4结束语

企业财务共享中心在不断地发展，其完善和深入应用能够给全面预算管理工作提供高质量的数据信息，确保准确编制预算内容，并对其执行过程进行有效的监管，以强化企业的内控能力，有条不紊地实现企业战略目标。但在实际工作中，财务共享中心和全面预算管理的融合程度还有待提升，唯有多措并举才能化解相关问题，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]杨瑾. 企业财务共享平台对全面预算管理的支撑作用[J]. 商业2.0(经济管理), 2022(3):0160-0162.

[2]肖建波. 企业财务共享平台对全面预算管理的支撑作用分析[J]. 中国市场, 2020(24):2.

[3]刘芷君. 财务共享下全面预算管理思考[J]. 合作经济与科技, 2021, 000(024):124-125.

[4]金英兰. 基于财务共享的企业全面预算管理模式变革研究[J]. 企业改革与管理, 2020(20):2.

[5]邓小芳. 财务共享模式下集团全面预算管理创新探究[J]. 中国中小企业, 2022(7):2.