内部审计和纪检监察联动管理分析研究

郑琼莲

   中钢石家庄工程设计研究院有限公司  河北省石家庄    050021

摘要：内部审计与纪检监察机构是事业单位机构中的重要组成部分，二者在职能上有所差异，在本质上又有一定的共同性。将二者相融合有利于优化内部管理流程，确保执行政令的顺利执行。本文针对内部审计和纪检监察联动管理做出阐述与研究，以供相关人员借鉴与参考。

关键词：内部审计；纪检监察联动；管理

随着经济全球化的影响，国有企业内部审计成为了企业必不可少的控制手段。国有企业内部审计是指企业内部自主性地对财务、经营等方面进行全面审计的一种工作，旨在加强企业内部控制、防范风险以及提高竞争力。面对新形势，国有企业应该积极优化企业监督体系，尤其是内部审计和纪检监察作为企业监督的两大方面应加强联动，构建科学、合理的企业内部监督体系。以此提升国企业务水平，发挥内部监督职能，提升监督价值，为国企高质量发展保驾护航。

1监督管理开展基本情况

1）目前设计院已经开展了内部审计工作，且多为专项的合规审计项目。审计的基本流程为：每年编写年度审计计划，经领导批示后，依据审计方案，开展审计工作，与被审计单位进行沟通，执行审计程序，形成设计底稿，并汇总审计问题，形成审计问题清单，再与被审部门就审计问题进行沟通、核定，确认审计结果并下发审计意见书，督促被审计部门进行问题整改，跟踪整改进展，接受整改反馈说明。目前内部审计工作开展存在诸多不足之处。首先，审计工作开展时间较晚，开展时间短，经验积累不够，且多为合规审计，涉及到财务领域的较少，审计质量有待提高。再次，审计重点与企业的重点工作，难点工作联系不大，支持单位重点工作，助力企业发展力量有限。再次，当前设计院审计结果的运用受限，运用深度和广度不够，难点问题难于落实。

2）纪检监察部负责设计院的纪律检查和行政监督检查。设计院为了充分发挥职能部门监督、管理、协调的作用，由纪检监察部牵头成立了各负其责、信息共享、重点协调、联动推进、手段互补、综合监督的协调小组。协调小组建立了小组会议议事机制，信息综合反馈机制、联合检查调研机制。目前，设计院的联动机制发挥作用不够深入，实操性较差，信息共享不够全面、彻底，结果运用联动效果不明显。

2联动管理的方案对策

2.1建立健全内部审计和纪检监督的两级监督管理模式

在企业监督体系中，纪检监督和内部审计在其各自的领域内呈现不同的特点，使其成为不可或缺的部分。实现纪检监察和内部审计，职能部门和业务部门的分层级的全面覆盖监督，有效保障监督深入下沉。首先，业务部门的基层领导或者项目负责人，不仅负责项目工作的开展，也要增强审计意识，在具体项目管理上，盯紧财务收支合规性，对项目相关的政策落实情况进行基础监督管理。职能部门的纪检监察和内控审计部门依据基层部门的项目反馈情况进行抽查监督，对重点或者有疑问的部分，进行再监督。做好监督的再监督，保证资金安全，当好资产的“看门人”，经济安全的“守护者”积极营造有利于干事创业的良好环境。

2.2在年度监督规划上建立联动协同机制

针对业务特点，开展日常监督和专项审计监督合作规划。具体包括对贯彻落实国家和集团重大决策部署工作的监督，对中层领导、各部门负责人以及项目负责人开展履行一岗双责的监督，对重点领域和关键环节开展纪检和审计的联合监督。根据监督对象、内容的不同，确定具体的监督形式和方法。同时采取各类监督信息的共享，比如审计人员参与专项纪律审查，纪检人员参与内部审计等，共同推进协同监督体制发挥作用，确保监督成效。

2.3在年度重点工作上，实现内部审计和纪检的联动机制，为企业发展提质增效。找准企业发展的着力点，重大政策落实强化审计监督，加大重点工作，重点政策的审计力度。内控审计部对重点工作的重点的环节进行把控审计，例如，在去年完成的重点工作中，选出一两项开展内部审计和纪检监察，在季度的经营分析会上进行监督结果的汇报，早期发现问题，解决问题，营造重点工作与监督配套的企业发展环境，把好重点工作完成的合规、合法合纪关，为企业的战略发展保驾护航，推动企业的高质量发展。

2.4在成果运用和责任追究上建立协同联动机制，精准落实整改措施

成果运用是监督工作的重要环节，是监督效能转化为工作效能的关键所在。应加强审计整改管理，明确整改责任主体，强化整改责任落实，及时组织对审计情况的跟踪检查，在通过审计结果揭示经营管理中的薄弱环节、完善管理体系、提高风险防范能力方面发挥更重要的作用。推动纪检、内部审核联动协同整改走深走实，建立问题清单，将整改落实到具体部门、责任人。对问题整改不到位的主要负责人进行谈心谈话，将内审、专项检查等发现的问题形成案例开展廉政教育，招开警示教育进行通报，将内部审计结果与部门的年度考核，评优紧密结合，作为提供廉政意见的参考，增强监督的影响力和约束力。

3保障措施

3.1建立健全相关制度，让内部审计

、纪检监察联动有据可依

要建立健全内部审计和纪检监察的内部联合制度，坚持以问题为导向，深层次的挖掘问题的根本原因，加强监督和问责。同时，积极推动内部审计工作的制度建设，建立内部审计体系，包括合作方法，合作形式，联动问责职责等。规范联动的工作程序，保障部门联动的有效性，提升企业监督的效率，防止出现硬性联动，形式联动，增加资源内耗情况。

3.2加强学习，强化人才队伍建设

内部审计人员和纪检监察人员，都要通过学习提高专业水平和职业素养，打造过硬的监督队伍。具体是要加强政治学习，提高政治占位，学习管理知识，深入实际工作，查找问题，发现问题，争取从基层就把问题解决掉。建议采用内外部结合的方式进行学习，比如定时轮岗，学习相关部门的业务知识，为开展监督工作提供基础，还要加强外部的成功经验学习，可以通过专家授课或者到开展审计工作好的单位学习审计经验，促进自身能力的提高。

3.3注重创新，根据业务发展创新情况改变审计思路

督促内部审计人员和纪检监察人员主动思考探索加强联动的渠道、方法，加快内部审计和纪检监督联动整体推进。了解熟悉各部门业务发展创新情况，采用适当的方式进行有效监督。业务工作方式创新，内部审计监督也要跟着推进，抓住审计重点，无遗漏问题，无死角进行审计。

3.4加强绩效考核机制，增强员工的主动能动性

考核机制要全面覆盖，不仅包括被审计部门的考核，也包括内部审计和纪检监督部门的考核。看工作能否达到预期目标，联动监督是否起到了有效防控经营风险，提高监督效率的作用。对于完成好的工作要进行表扬，对于主动创新工作的人员进行物质和精神两方面激励，有力促进联动机制的生命力，充分发挥纪检监督与审计职能的效力。

结束语：

国有企业内部审计是企业内部控制的重要抓手，对于企业的发展至关重要。内部审计和纪检监察的深度联合机制，是在实际开展内审工作时，加强内部审计质量控制，扩大结果的运用深度和广度，不断提升内审工作的规范性和有效性。企业在落实监督职责时，难免会遇到困难与挑战，困难有来自于内部的惯性思维，也有来自于外部的压力，但是企业只有不断地优化工作机制，探索审计监督方式，创新内部监督的技术方法，才能提高工作质量，提升监督效能，为企业安全助力，为企业高质量发展助力。

参考文献：

[1]谭笑仪.论事业单位内部审计与纪检监察工作的结合[J].今日财富(中国知识产权),2021(04):203-204.

[2]张俊芳,沈国辉.科研单位内部审计与纪检监察融合初探[J].经济研究导刊,2020(17):164-165.