财政资金绩效评价与财政税收管理思考

刘世美

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摘要：财政税收管理是国家财政管理的重要组成部分。税收作为国家的主要财政收入来源，对经济发展、社会公平和民生福祉具有重要影响。如何有效地管理税收，确保税收的合法性、公平性和高效性，一直是各国财政管理者面临的重要问题。

关键词：财政资金；绩效评价；财政税收管理

引言

财政资金绩效评价在现代公共财政管理中扮演着重要的角色。通过对财政资金使用的评估和分析，可以更好地了解资金运用的效果和效率，为决策提供科学依据。财政资金绩效评价不仅关乎财政资源的合理配置，也关乎政府对公众权益的保护和公共服务的提供。

1政资金绩效评价与财政税收管理的重要性

政资金绩效评价可以帮助政府及相关部门对使用国家财政资金进行的各项活动进行监督和评估。这不仅能够提高政府决策的科学性和准确性，还能够避免财政资源的滥用和浪费。通过绩效评价可以发现问题和不足之处，并及时采取相应的改进措施，提高公共服务的质量和效率。财政税收管理作为国家财政的核心内容之一，对于维护财政收入稳定、促进经济发展具有重要意义。合理有效的财政税收管理可以确保国家财政收入的持续增长，为国家实施各项经济社会政策提供充足的资金保障。财政税收管理还能够促进公平与公正，减轻税务负担不均衡问题，提高纳税人的满意度和社会的公信力。政资金绩效评价与财政税收管理在实现财政可持续发展、推动经济繁荣、增强政府公信力方面扮演着重要的角色。政府及相关部门应该高度重视这些工作，加强财政资源的规划、管理和使用，不断提升绩效评价的科学性和精准度，以确保国家的财政事业健康稳定地向前发展。

2财政资金绩效评价目标

财政资金绩效评价是指对财政资金使用过程中的效果和效率进行评估和分析的一种方法。它通过量化、定性或定量的方式，对财政资金使用的成果和影响进行评价，以衡量政府资金运用的效能，为决策提供科学依据。财政资金绩效评价的目标主要有以下几个方面：（1）资金效果评价：评估财政资金使用所取得的结果。这包括评估投资项目的成果和对公共服务的影响，如教育、医疗、基础设施建设等。通过绩效评价，可以了解财政资金使用对经济社会发展、民生福祉等方面的贡献程度。（2）资金效率评价：评估财政资金使用的效率和经济性。这包括评估资金使用的节约程度、资源配置的合理性和运行成本的控制等。通过绩效评价，可以发现资金使用的低效问题，提出改进建议，优化资源配置，提高财政运作效率。（3）风险评估：评估财政资金使用过程中的风险状况。这包括评估项目执行中的风险、财务风险和管理风险等。通过绩效评价，可以识别和控制潜在的风险因素，保障财政资金的安全和稳定运行。财政资金绩效评价与财政税收管理密切相关。财政资金绩效评价是财政税收管理的重要组成部分之一。通过对税收收入和财政支出的绩效评价，可以全面了解财政资源的利用情况，为财政税收管理提供决策依据。财政资金绩效评价可以直接影响和改进财政税收管理的方式和方法。通过评价结果，可以识别问题、改进机制，提高财政税收管理的水平和效果。

3财政资金绩效评价方法与指标体系

3.1财政资金绩效评价方法

财政资金绩效评价可以采用多种方法和指标体系来进行量化评估和分析。以下是其中常用的方法和指标：（1）经济效益评价：以经济产出为核心，评价财政资金使用对经济增长和发展的影响。常用的指标包括GDP增长率、就业率、产业结构调整等。经济效益评价可以反映财政资金对经济的推动作用。（2）社会效益评价：以社会福利和公共服务为核心，评价财政资金使用对社会公共利益的贡献。常用的指标包括教育水平提升、医疗健康覆盖率、社会保障水平等。社会效益评价可以反映财政资金对人民群众生活质量的改善。（3）环境效益评价：评价财政资金使用对环境可持续发展的影响。常用指标包括能源消耗减少、碳排放削减、环境污染治理等。环境效益评价可以帮助评估财政资金对环境保护和生态建设的贡献。（4）成本效益评价：评估财政资金使用的成本与效果的关系。常用指标包括成本收益比、经济效益-成本比（EBC）等。成本效益评价可以衡量财政资金使用的效率和经济性。

3.2建立的财政资金绩效评价指标体系

在财政资金绩效评价中，应建立综合的指标体系，以全面评估财政资金的绩效。该指标体系可以包括以下方面：（1）财政收入利用效率：评估财政资金使用对税收收入的增长和利用的效率。指标可以包括财政收入增长率、税收回报率、税收弹性等。（2）财政支出效果评估：评估财政支出对公共服务提供的效果，如教育质量改善、医疗服务扩大等。指标可以包括公共服务覆盖率、满意度调查等。（3）财政资源配置公平性：评估财政资金在不同地区、不同群体间的公平性。指标可以包括地区财政支出差异、社会福利分配公平度等。（4）风险管理评估：评估财政资金使用中的风险状况和风险控制能力。指标可以包括风险敏感性分析、债务偿还率等。

4财政税收管理的现状与思考

4.1财政税收管理现状

（1）税法法规：国家通过立法机关制定税法法规，包括税法、税务管理法等，为财政税收管理提供法律依据。（2）税收征管：税务机关负责税收征管工作，包括税务登记、申报纳税、核定征收等，以确保税收按规定征收并及时上缴国家财政。（3）税收筹划：为了提高税收效益和促进经济发展，政府制定和实施税收筹划措施，如减税优惠政策、税收调整等，以影响纳税人的税负和行为。

4.2存在问题

4.2.1财政税收征管效率不高

我国财政税收征管效率存在一定的提升空间。主要原因是纳税人众多，税收管理面临一定的困难和监管成本较高。为了改善这一状况，应加强对纳税人的培训和教育，提高他们的税收意识，减少违法逃税行为。税务部门可以借助先进的信息技术手段，采用更加智能化的税收征管系统，以提高征管效率。

4.2.2信息化建设不足

我国税收管理仍然存在信息孤岛的问题，各个税收环节之间的数据难以共享和整合。这导致税收征管的精确性和高效性受到了一定的阻碍。需要加大信息化建设的力度，完善税收信息共享平台，推动各个部门之间的数据互通，提高税收征管的精确性和高效性。

4.2.3税收优惠政策滥用

有些地区和企业存在滥用税收优惠政策的现象，这导致财政收入减少，给税收征管带来了一定的困难。为了解决这个问题，需要加强对税收优惠政策的监管和执行，确保优惠政策的合理性和合法性。要加强对滥用行为的打击，对于违法滥用税收优惠政策的企业，应严格追究责任，并依法进行处罚。

4.2.4跨境税收管理复杂性增加

随着全球化进程的加快，跨境经济活动的增加，跨境税收征管问题日益突出。为了更好地应对这一问题，需要加强国际合作，推动各国在税收领域的信息共享和协调。我国应加强对跨境税收规则的研究和制定，提高自身在跨境税收管理方面的能力和水平，以更有效地应对跨境税收管理的复杂性。

4.3改善建议和思考

4.3.1加强信息化建设

提倡推动建设全面、准确、实时的税收管理信息系统，以增强税务数据的共享和整合能力，从而提高税收征管的精确性和高效性。通过优化信息化技术的应用，纳税人可以更方便地进行税收申报和缴纳，同时税务部门也能够更加快速和准确地进行数据分析和风险评估。

4.3.2完善税收政策

完善税收政策的设计，应该注重简化税法和条例，使其更加清晰易懂并易于执行。过于复杂和繁琐的法规只会增加企业和个人的负担，并可能导致漏洞的产生。密切关注潜在的漏洞，并采取措施加以堵塞。税收漏洞可能会被一些不诚实的纳税人和企业滥用，造成税收收入的损失和对其他纳税人的不公平。税务部门应该加强审查和监督，及时发现并修补漏洞，以确保所有纳税人都能按照规定进行纳税。保证税收政策的公正性和透明度。政府应当建立一套完善的监督制度，加强对税收征管的监督，防止滥用权力和相关不端行为的发生。为了实现完善的税收政策，需要加强税收征收管理体系的建设和技术支持。通过引入先进的税收管理技术和数据分析工具，可以提高税务部门的效率和准确性。

4.3.3强化风险管理与审计监督

建立完善的风险评估和监管机制。更准确地识别出纳税人的风险，并采取有针对性的措施来加强风险管理和税务审计工作。在进行风险评估时，需要对纳税人进行分类管理。通过对不同企业的风险程度进行分析和判定，可以更好地确定应采取的措施。特别是对于风险较高的企业，需要加大审计力度，深入调查其税务情况，确保其遵守税法规定。加强风险管理和审计监督还能提高纳税人的税收合规意识和遵法意识。通过对纳税人的风险评估和分类管理，可以让纳税人意识到自己的税务风险，并进一步加强税收合规措施，遵守税法规定。

5财政资金绩效评价与财政税收管理的关联

（1）绩效评价指导管理：财政资金绩效评价可以为财政税收管理提供指导和参考，通过评价结果可以发现问题、弥补不足，指导管理者进行更加有效的财政税收管理。（2）管理支持绩效评价：财政税收管理的有效实施对财政资金绩效评价具有直接影响。通过加强财政税收管理，例如完善税收征管措施、提高税收透明度等，可以为财政资金绩效评价提供更好的数据和信息基础，提升评价的准确性和可信度。（3）共同服务目标：财政税收管理和财政资金绩效评价的共同目标是提高财政资源利用效益，推动经济社会发展。二者密切关联，在达到财政资金绩效评价的目标的同时，也可以为财政税收管理提供参考和依据。

结束语

财政资金绩效评价和财政税收管理是财政领域中具有重要影响力的议题。通过科学有效的财政资金绩效评价，可以优化资源配置、提升公共服务水平，实现可持续发展。良好的财政税收管理则是确保国家财政健康发展、经济稳定增长和社会公平的基石。

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