医疗器械流通企业营运资金管理思考

赵洪亮

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摘要：现如今，我国的医疗行业有了很大进展，医疗器械流通企业的运营管理工作也越来越受到重视。医疗器械行业是一个非常复杂的生态系统，产品和业态的多样化形成了不同的商业模式，医疗器械流通环节是这个系统中最为烦琐的一环，伴随着医改政策的不断推行，两票制、带量采购以及耗材零加成等政策的加速落地，优化营运资金管理、扩大市场份额将成为这个行业的主旋律。本文首先分析营运资金管理理论意义，其次探讨医疗器械流通行业经营现状，最后就医疗器械流通企业营运资金优化管理的要点进行研究，以供参考。

关键词：医疗器械;财务;战略

引言

营运资金管理是影响企业现金创造能力的关键因素，对企业的生存、发展乃至竞争力的提升具有决定性作用。提升营运资金管理水平，明确采购、销售等核心业务环节的运营资本管理要点，充分利用管理会计的动态视角介入管理，优化业务流程、提升营运资金管理效率，在维持企业正常生产经营活动且不增加额外经营风险的前提下，缩短资金在核心业务环节的占用周期，缩短销售渠道资金周转期，延长采购渠道资金周转期，进而压缩企业营运资金周转期，提升企业竞争力。

1营运资金管理理论意义

研究营运资金管理有各种视角，传统的研究方法有要素、整体结构等视角，而传统的以单一因素或资金结构为基础的营运资金管理方法存在不足，这两种方法只研究了部分的财务因素，不够全面，且没有将财务和业务联系起来，很难在公司的经营中进行应用，而且关于供应链营运资金管理的研究，多数集中在家电、零售等行业，研究医疗器械行业较少。本文以医疗公司为案例对象，将营运资金管理与业务与财务有机地联系起来，从采购、生产、销售业务环节提出优化对策，提高营运资金管理水平，期待能够丰富医疗器械行业营运资金管理的案例研究。

2医疗器械流通行业经营现状

2.1财务处理风险增大

伴随着“两票制”实施，医疗器械采用唯一标识码规定的推行，要求企业不管是账目记录，还是货物销售，均要保持标识码一致，目的是便于通过发票溯源，保留证据。虽然该举措的实施在一定程度上保障了药品和设备的质量，确保了货物的规范化流通，但同时也增加了生产成本，增加了账务处理风险。

2.2潜在进入者的威胁

国家及省级联盟近两年不断推进医疗器械带量采购工作，进口厂牌为了更有效应对“集采带量”带来的降价冲击，在终端营销过程中以“鼓励新品入院、开拓蓝海市场”为导向，打破原有的区域代理商垄断地域市场的局面，降低潜在进入者的市场准入门槛。同时，随着近几年国内科技的蓬勃发展，每年都有一批新的医疗器械厂家诞生。尤其是在2021年十三届全国人大四次会议表决通过了关于“十四五”规划和2035年远景目标纲要的决议，为推动医疗健康事业长远发展带来无限生机，同时为医疗器械行业的发展指明了方向，也带来了更多的潜在竞争者。

2.3存货周转期较高，存货管理不善

在公司的正常生产经营活动中，存货都会存在一定程度的占用资金的情况。如果存货的数量过大，就会占据更多的公司资金，因此，库存的商品堆积在仓库中，不能进行处置，从而造成运营成本的增加；但如果存货太低，又不能及时响应顾客的需求，会产生顾客流失的风险。由此可以看出，对存货进行准确、高效的管理是企业运营的一个关键步骤。医疗公司的营运资金管理也是很重要的一环，要防止货物积压，同时也要避免货物短缺。

3医疗器械流通企业营运资金优化管理的要点

3.1医疗器械流通企业营运资金管理思路

医疗器械流通行业营运资金所面临的问题主要是由于上游供应商与下游公立医院之间收付款周期严重错配而形成的。传统的营运资金管理多是基于要素进行管理，针对应付账款、存货、应收账款、有息负债等存在问题的要素进行单独分析解决，虽然该管理方法具有针对性，能较有效地查明单个营运资金要素出现的问题并加以解决，但缺乏全局思想，可能会导致其他问题的产生。随着近几年管理会计运用的深入推进，加之现代企业的经营运作已与上下游紧密联系，营运资金运动轨迹也不断向外延伸，因此应该以供应链视角为基础，引入价值链工具，将企业运营活动看作一个整体。营运资金管理在此基础上，要保持内部资金具备良好的流动性，上游供应商具备支付能力，下游客户具备收回能力，将上下游合作伙伴进行联动，以动态地提升营运资金管理效率。在内部价值链上，需要对运营的各个环节加强资金管理，共同支持企业的健康运营。在各个业务流程上，加强精细化管理，相互协调配合，提高营运资金管理效果。

3.2严格把控企业营运财务资金

不论是什么类型的企业，其所追求的经营目标必然包括资金营运这一项，特别是在医疗器械企业中，更要注重对营运资金的把控工作力度。这主要是因为营运资金把控对企业未来经营收益、发展风险等方面都具有直接性影响。基于以上，在医疗器械企业资金营运过程中，如果资金营运相对比较大，则表明当前企业的经营状态是收益低、风险也比较小;相反，如果企业资金营运较小时，则表明当前企业的经营状态是收益高，但同时也面临着非常大的经营风险，以上基本是当前资本市场发展中的定律。因此作为医疗器械企业，在施行财务战略应根据自身发展实际，全面分析自身资金营运现状，能够通过会计学专业知识，进行企业营运财务资金的掌控和管理，以此进一步提升企业资金管理能力;与此同时，还可严格控制企业成本、资产、负债以及效益，以此保证企业资金保持正常营运状态。除以上之外，作为企业财务部门应加强对自身经营医疗器械产品的监管力度，以使企业生产、销售活动能够正常进行，实现健康长远发展。

3.3提升信息系统的支撑能力

在医疗公司的整个供应链中，信息化是一个完整的过程。信息系统包含的范围很广，在供应链的上游使用的是B2B系统，在内部供应链中使用的是HR系统和ERP系统，除此之外，在供应链的下游使用的是B2C系统等。在企业发展的进程中，要将企业内的供应链链接起来，也就是要将企业的ERP系统、HR系统、财务共享中心等系统链接起来。让采购部门能够充分使用销售部门所提供的信息数据，并对采购计划进行适时调整，从而使采购工作变得更加有效。在对外的供应链内，医疗公司要与其上游和下游的公司进行高效的沟通，保证整个供应链内的信息流通顺畅。医疗公司的市场部销售部要对顾客的需要进行精确的分析，做出预测，并适时地进行营销计划的修改，以便于采购部能够更好地进行相应的反应。作为该公司的客户，其所提供的商品，必须通过医疗公司所共享的信息和所处的市场和销售状况来进行相应的调整，以提升其响应能力。

结语

综上，随着经济一体化发展程度的深化，企业之间的协同发展越发紧密，企业与上游供应商、下游客户之间相辅相成、相互制约的形势越发明显。从企业发展的角度来说，单独聚焦要素管理的营运周期指标无法适应市场环境的变化，建议应当将要素管理与渠道管理相结合，基于价值链视角进行营运资金管理，针对公司经营的不同环节，对业务部、采购部、商务部和其他职能部门制定差异化考核指标，更全面更准确地衡量各部门对营运资金的占用情况，规避按要素的营运周期指标的局限，借助信息化系统，持续优化公司营运资金管理水平。

参考文献

［1］程新生，侯煜程．RS公司基于供应链营运资金管理的优化研究［J］．会计之友，2019．

［2］刘燕燕．国内外营运资金管理研究与发展综述［J］．企业技术开发，2018．

［3］洪丽君，侯艳，陈嫚嫚．基于渠道理论的营运资金管理绩效评价研究:以古井贡酒为例［J］．经济研究导刊，2018．