县级烟草公司全面预算管理存在的问题和对策探析

潘君君,张洪波

山东潍坊烟草有限公司坊子营销部  山东潍坊  261200

摘要：本论文旨在研究县级烟草公司在全面预算管理中所面临的问题，并提出降本增效的对策。文章详细分析了县级烟草公司预算管理存在的问题，包括成本控制不力、预算与实际执行偏差大、预算编制参与度低等，并在此基础上提出了一系列降本增效的对策，如强化成本控制、提升预算编制参与度、加强预算与实际执行的衔接以及建立绩效评估和激励机制。通过本研究，希望县级烟草公司能够有效解决预算管理中的问题，实现降本增效，提升绩效，为公司的可持续发展做出贡献。

关键词：县级烟草公司；降本增效；全面预算管理

1 研究背景和研究意义

1.1 研究背景

近年来，县级烟草公司面临诸如企业研发、市场营销、专卖管理等多方面复杂挑战。这些因素可能导致企业在经营过程中遇到资金超标，无法实现预定目标的情况，而全面管理为公司提供一个系统的、全面的、可持续的预算管理框架，以确保企业有足够的现金流来实现其目标和计划。因此，全面预算管理成为县级烟草公司财务管理和决策的关键工具。然而，当前的预算管理实践存在一些问题，如成本控制不力、预算与实际执行的偏差较大以及预算编制参与度不高，这给公司的经营和发展带来了挑战。

1.2  研究意义

第一，通过深入分析县级烟草公司预算管理中存在的问题和挑战，可以为公司提供清晰的认识，帮助其识别和理解当前面临的管理难题。这对于公司管理层制定合适的对策和决策具有重要意义。

第二，本研究提出的降本增效的预算管理对策为县级烟草公司提供了解决问题的具体方案和操作指南。这些对策涵盖了成本控制、预算与实际执行的衔接、预算编制参与度的提升以及绩效评估和激励机制的建立，有助于公司优化预算管理流程，提高效率和绩效。

第三，为县级烟草公司的可持续发展提供了有益的支持。通过优化预算管理，降低成本，提高效率和绩效，公司可以获得更好的经营结果，增强竞争力，实现可持续发展的目标。

2  县级烟草公司预算管理存在的问题

2.1  成本控制不力

（1）成本分析和成本核算方面：县级烟草公司在预算编制阶段应该进行全面的成本分析和核算，明确各项成本的组成和来源。然而，成本控制不力往往意味着公司在实际执行过程中未能准确把握成本情况，没有进行及时的成本分析和核算。这导致了对成本的不了解和不控制，使得成本超出预算的情况屡见不鲜。

（2）节约能源和资源方面：在烟草生产过程中，能源和资源的使用往往是一个重要的成本项目。成本控制不力意味着公司未能有效节约能源和资源，导致能源和资源的浪费和成本的增加。例如，设备运行时的能源浪费、原材料的过度使用以及工艺流程的低效率等都可能导致成本控制不力的问题。

（3）成本监控与调整方面：公司未能及时监控和调整成本的情况。公司缺少成本监控体系，对各项成本未能及时的进行定期跟踪和分析，发现和纠正超支情况。然而，由于缺乏有效的监控机制，公司往往无法及时发现成本偏离预算的情况，无法采取相应的措施进行调整，进一步加大了成本控制不力的风险。

2.2  预算与实际执行偏差大

（1）缺乏准确的预测和估算：预算与实际执行偏差大的一个主要原因是在预算编制过程中缺乏准确的预测和估算。公司在制定预算时需要对各项收入和支出进行合理的预测和估算，但如果预测方法不准确或基于不充分的数据和信息，就容易导致预算与实际执行之间的偏差。

（2）变动成本和不确定因素：在烟草产业中，存在许多变动成本和不确定因素，如原材料价格波动、劳动力成本变化、市场需求波动等。这些因素的变化会对实际执行产生影响，使得预算与实际执行之间产生较大的偏差。如果在预算编制过程中没有充分考虑这些变动成本和不确定因素，就难以与实际执行保持一致。

（3）缺乏有效的监控和调整机制：公司缺乏有效的预算监控和调整机制也会导致预算与实际执行之间的偏差增大。如果公司未能及时监控预算执行情况，未能发现偏差并采取相应措施进行调整，偏差就会越来越大。因此，建立有效的预算监控体系和调整机制对于减小预算与实际执行之间的差距至关重要。

2.3  预算编制参与度低

（1）缺乏沟通和信息共享：预算编制过程中，若缺乏有效的沟通和信息共享机制，会导致组织内部成员对预算编制的目标、指标、约束和要求缺乏清晰的理解。缺乏参与意识和参与机会的业务管理人员往往对预算编制的过程和结果感到陌生和不关心，从而导致预算编制参与度的降低。

（2）缺乏培训和意识提升：预算编制需要一定的专业知识和技能，而预算编制人员如果缺乏相关培训和意识提升，很难主动参与到预算编制的过程中。缺乏相关知识和技能的成员可能对预算编制过程感到不自信，或者无法有效地提供有价值的意见和建议，从而影响了他们参与预算编制的积极性。

（3）缺乏激励机制：如果组织没有建立适当的激励机制来鼓励和奖励参与预算编制的成员，那么他们可能会缺乏动力和兴趣参与其中。激励机制可以包括提供个人或团队的奖励和认可，以及将预算编制过程纳入绩效评估和考核体系中。这样可以增强成员参与的动力和意愿。

3  降本增效的全面预算管理对策

3.1  强化成本控制

（1）成本分类与分析方面：首先，公司需要对各项成本进行分类和分析，明确各个成本项目的性质、来源和影响因素。通过将成本分为固定成本和可变成本，以及直接成本和间接成本等类别，可以更好地进行成本控制和管理。

（2）预算设定与控制方面：在预算编制阶段，公司应设定明确的成本预算目标，并制定相应的控制措施。预算设定需要考虑公司的经营策略和目标，合理设定各项成本的预算限额和指标，以便对成本执行进行监控和控制。

（3）监控与调整机制方面：公司需要建立有效的成本监控和调整机制，及时跟踪和分析实际成本与预算成本之间的差异。通过定期审查和分析成本执行情况，发现偏差和问题，并及时采取相应的调整措施，以确保成本控制的有效性和及时性。

3.2  预算与实际执行的衔接

（1）沟通与共识：预算编制过程中，财务部门与各业务部门之间需要进行充分的沟通和协商，确保各部门对预算目标和要求的理解和认同。沟通过程中应强调目标的可行性和共识的形成，以便实际执行能够与预算目标相衔接。

（2）细化与明确：预算在编制阶段需要具体而明确地细化为各项具体指标和任务，明确每个部门和岗位的责任和权力范围。这有助于实际执行时的具体操作和控制，并确保实际执行与预算的衔接性。

（3）监控与调整：在实际执行过程中，需要建立有效的监控机制，及时跟踪和分析实际执行情况与预算之间的差异。通过定期的预算执行情况审查和分析，可以发现偏差和问题，并及时采取调整措施，保持预算与实际执行的衔接性。

3.3  提升预算编制参与度

（1）沟通和信息共享：确保预算编制过程中的信息透明度，与各部门和相关人员进行及时、全面的沟通，分享预算编制的目的、方法和相关数据。提供足够的信息和背景知识，使参与者了解预算编制的重要性和意义。

（2）分权与授权：在预算编制过程中，赋予各部门适当的分权和授权，使他们能够参与决策和对预算进行有效管理。让各部门对自身的经费需求和支出有一定的决策权，提高他们的参与度和责任感。

（3）听取意见和建议：积极听取各部门和相关人员的意见和建议，充分考虑他们的观点和需求。可以组织预算编制的工作坊、会议或座谈会，促进各方之间的交流和合作，以达成共识和提高参与度。

4  结论

综上所述，本文探讨了县级烟草公司全面预算管理中的问题，并提出相应的对策，这些对策的实施将有助于提升县级烟草公司全面预算管理的效果，实现成本降低、效率提高的目标，为县级烟草公司的可持续发展提供有力支持。

参考文献：

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