地矿勘探企业的风险管理会计研究---从风险评估和控制出发

金筱筱

浙江省地矿建设有限公司   浙江杭州310000

摘要：地矿勘探企业在面临复杂的勘探环境、巨大的资金投入，需要运用风险管理会计管理风险。风险管理会计是一个综合性的管理工具，它结合了会计、风险管理和管理决策的理论和方法，目的是帮助企业全面了解和管理风险，提高企业的抗风险能力和经营绩效。本文研究地矿勘探企业的风险管理会计：以风险评估和控制为重点，探讨如何有效管理和减轻地矿勘探企业所面临的各种风险，希望为该行业提供有效的风险管理方法，为相关风险管理出一份力。。

关键词：地矿勘探企业  风险管理会计  风险评估和控制

地矿勘探企业的风险管理会计是指通过运用会计信息和方法，对企业内部和外部的风险进行识别、评估、控制和监测的过程。它旨在帮助企业有效应对各种风险，确保企业在风险环境中的可持续发展。通过会计信息的收集和分析，识别潜在的风险因素，包括市场风险、技术风险、环境风险等。对这些风险进行定量和定性的评估，以确定其可能对企业造成的影响程度和可能性。风险管理会计提供有关风险的会计信息和分析，为管理层的决策提供支持和参考。这包括制定战略规划、投资决策、项目选择等方面的决策，以确保在风险环境中取得可持续的业绩和增长。

地矿勘探企业地矿勘探活动通常发生在地质复杂、资源分布不均匀的地区。这导致勘探企业面临着多样化的风险，如地质风险、工程技术风险、市场风险等。因此，地矿勘探企业需要一种系统性的方法来管理和应对这些风险，以保证勘探项目的顺利进行和企业的可持续发展。并且地矿勘探是一个高风险、高投入的行业，需要巨额的资金用于勘探设备、人力资源、技术研发等方面。由于勘探项目的不确定性较高，投资回报周期较长，因此，对于勘探企业来说，合理评估和管理风险是确保资金投入回报的关键。

一、理论基础

本文研究是依据风险管理理论和决策理论的，本文认为，这两个基础理论为风险管理会计提供了理论基础和方法支持。风险管理理论提供了风险管理的整体框架和流程，帮助企业识别和评估风险，并制定相应的控制和监测措施。决策理论则提供了在不确定环境下做出决策的方法和工具，帮助管理层在面对风险时做出明智的决策。综合运用这两个理论，可以提高企业对风险的认知和应对能力，增强风险管理会计的有效性和实用性。

1、风险管理理论

风险管理理论是指在面对不确定性和潜在风险时，通过识别、评估、控制和监测风险来保护和增加企业价值的理论框架。该理论强调风险管理是一种系统性和综合性的方法，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节。风险管理理论提供了一套方法和工具，帮助企业有效应对和管理风险，以降低损失、优化决策并增加企业的抗风险能力。

2、决策理论

决策理论研究决策者在面临不确定性和风险时如何进行决策的理论框架。在风险管理会计中，决策理论起到重要的作用，帮助管理层在面对各种风险和选择时做出明智的决策。决策理论强调对风险的认知和评估，涉及概率分析、决策树、效用理论等方法。通过运用决策理论，管理层可以更好地理解和权衡不同决策方案的风险和回报，从而在风险环境中做出明智的决策。

二、理论分析

（一）地矿勘探企业特点分析

地矿勘探活动通常发生在地质复杂、资源分布不均匀的地区。勘探过程中面临的地质风险、工程技术风险以及市场风险都较高。勘探项目的成功与否直接关系到企业的利润和发展，因此地矿勘探企业需要高度重视风险管理和控制。而且矿勘探是一个资金密集型行业，需要大量的资金用于勘探设备、人力资源、技术研发等方面。勘探项目周期较长，投资回报周期也相对较长，对资金的需求和管理要求较高。

地矿勘探具有长周期和不确定性。地矿勘探是一个需要经过多个阶段和环节的过程，从勘探阶段到开发和生产阶段需要经历数年甚至更长时间。在这个过程中，面临的技术、市场、环境等方面的不确定性较高，需要企业具备长期规划和灵活应变的能力。

地矿勘探活动涉及的地质环境和生态环境保护要求较高。企业需要遵守相关的环境法规和标准，进行环境影响评价，并采取相应的环境保护措施。环境管理和合规要求对地矿勘探企业的经营和成本控制提出了更高的要求。

地矿勘探企业需要技术创新，对企业的竞争力和可持续发展具有重要影响，因此地矿勘探企业需要重视研发投入和创新能力的建设。

（二）地矿勘探企业常见的风险源分析

1、地质风险：地矿勘探企业在勘探过程中面临的地质风险是主要的风险源。地质构造的复杂性、矿产资源的分布不均匀以及地质结构的不确定性等因素都可能导致勘探结果不理想，进而影响企业的投资回报。

2、技术风险：地矿勘探涉及复杂的技术和设备，技术风险是企业面临的另一个重要风险源。技术风险可能包括勘探技术的准确性、可行性和可靠性等方面的问题，如勘探数据的采集和解释、勘探设备的故障等。

3、市场风险：地矿勘探企业的经营和发展受到市场需求和价格波动的影响。市场风险包括市场需求的变化、价格的波动以及市场竞争的加剧等因素。不确定的市场需求和价格波动可能导致勘探项目的经济效益受损。

4、环境风险：地矿勘探企业在勘探过程中需要面对环境风险。这包括对生态环境和环境保护要求的合规性、环境污染和生态破坏等问题。不合规的环境行为可能会导致企业面临法律法规的制裁和社会责任的承担。

5、资金风险：地矿勘探项目需要大量的资金投入，资金的供给和使用管理成为企业面临的风险之一。资金风险包括资金筹措的困难、资金利用效率的提升以及资金来源的不确定性等问题。

6、政策风险：地矿勘探企业的经营和发展受到政策法规的影响。政策风险包括政策的变化、政府对勘探活动的限制和监管要求的提升等因素。政策的变动可能会对企业的经营环境和发展方向产生重大影响。

（三）风险管理会计风险评估方法分析

地矿勘探企业在进行风险管理会计时，可以采用以下风险评估方法来评估和分析风险：

1、概率-影响矩阵

该方法通过将风险事件的发生概率与其对企业的影响程度相结合，构建概率-影响矩阵。根据不同风险事件的概率和影响等级，将其定位于矩阵的不同区域，以确定风险的优先级和重要性。

2、风险指标法

该方法通过定义和计算一系列风险指标来评估风险。常见的风险指标包括风险频率、风险严重程度、风险影响范围等。通过对这些指标进行量化和综合评估，可以对风险进行排序和优化控制。

3、事件树分析法

该方法通过建立事件树来分析和评估风险。事件树是一种图形化工具，用于描述风险事件发展的过程和可能的后果。通过分析各个事件节点的概率和影响，可以对风险进行系统性的评估和管理。

4、敏感性分析

该方法通过对关键变量进行敏感性分析，评估其对风险的影响程度。通过调整和改变关键变量的数值，可以评估不同情景下风险的变化和对企业的影响。

5、历史数据分析

该方法通过分析过往的类似风险事件和经验数据，来评估当前风险的可能性和影响程度。通过对历史数据的整理和分析，可以识别出重复出现的风险，并制定相应的风险控制措施。

6、专家判断法

该方法通过专家的经验和判断来评估风险。专家可以根据自身的领域知识和经验，对风险事件的可能性和影响进行评估。这种方法适用于缺乏历史数据或具有主观性的风险评估情况。

三、地矿勘探企业风险管理会计的控制策略分析

本文认为，地矿勘探企业在运用风险管理会计时可以采取以下风险控制策略来管理和应对风险：

首先可以选择风险转移策略。地矿勘探企业可以通过购买保险、签订合同、外包服务等方式将部分风险转移给第三方。例如，购买适当的保险来覆盖自然灾害、设备损坏等风险，或与合作伙伴签订合同来共担风险。比如，地矿勘探企业可以购买不同类型的保险来转移特定风险。例如，可以购买财产保险来覆盖设备损坏或丢失的风险，购买责任保险来应对第三方索赔风险，购买商业中断保险来应对业务中断导致的损失等。保险公司会承担一定的风险，并在事故或损失发生时提供赔偿。再比如，地矿勘探企业在与合作伙伴、供应商或承包商签订合同时，可以约定风险分担和责任转移条款。例如，可以要求合作伙伴承担一部分特定风险的责任，或在合同中明确规定特定事件发生时各方的责任和赔偿责任。这样可以将一部分风险转移给合作伙伴或承包商。地矿勘探企业也可以选择将某些风险敏感的任务或活动外包给专业的服务提供商。例如，可以将环境评估、安全监测或数据处理等任务外包给专业的机构或公司。这样可以将相关的风险转移给外包方，并由其负责管理和应对。

另外也可以选择风险规避。地矿勘探企业可以通过规避某些高风险活动或地区来降低风险。例如，避免在地质风险较高的地区进行勘探，或避免涉及高风险技术或设备的操作。比如，在选择勘探区域和开展勘探活动之前，地矿勘探企业可以进行全面的地质评估和预测。通过收集和分析地质数据、地质地球化学和地球物理勘探资料，了解地质构造、矿产资源分布、地质风险等情况，以避免选择高风险区域进行勘探。地矿勘探企业同样可以进行技术评估，选择先进的勘探技术和设备，以提高勘探效率和准确性，降低勘探风险。此外，不断进行技术创新，探索新的勘探方法和工具，以应对风险挑战。地矿勘探企业需要合理规划和管理资金，确保项目可持续运营和发展。通过严格的财务管理，包括预算控制、成本管控、资金流动分析等，可以规避资金风险和财务风险，确保企业的稳定运营。

地矿勘探企业也可以采取措施减轻风险的发生和影响。这包括加强安全管理和监控，提升设备维护和检修的质量，建立健全的紧急响应机制等。通过提升管理水平和技术能力，减少事故和灾害的概率和影响。同时地矿勘探企业可以制定应对不同风险的具体措施和计划。例如，针对地质风险，可以采取更精细的勘探技术和方法，增加勘探数据的采集和解释精度；针对技术风险，可以加强设备维护和更新，提供员工培训和技术支持；针对市场风险，可以进行市场调研和前期评估，制定灵活的市场策略等。

四、研究建议

通过分析，本文针对地矿勘探企业运用风险管理会计提出如下建议：

1、评估信息系统需求

首先，研究人员可以对地矿勘探企业的风险管理会计流程和数据需求进行评估。了解企业在风险评估、风险控制和风险应对等方面所需的信息，并确定信息系统在支持这些需求上的关键功能和特性。

2、设计综合的信息系统架构

基于对信息系统需求的评估，研究人员可以设计一个综合的信息系统架构，涵盖数据收集、数据分析、报告生成、决策支持等功能。该架构应考虑数据的实时性、准确性和可靠性，以支持风险管理会计的实施。

3、引入先进技术和工具

研究人员可以研究和评估各种先进的信息技术和工具，如大数据分析、人工智能、机器学习等，以支持地矿勘探企业的风险管理会计。这些技术和工具可以帮助企业更好地分析风险数据、预测风险趋势，并提供决策支持的洞察。

4、数据集成和共享

为了实现全面的风险管理会计，研究人员可以研究数据集成和共享的方法。通过将各个部门和业务单元的数据集成到统一的信息系统中，可以实现数据的一致性和可比性，从而更好地进行风险评估和控制。

5、系统安全和风险防范

信息系统在支持风险管理会计过程中，必须具备良好的安全性和风险防范措施。研究人员可以研究和提出相应的安全措施，如访问控制、数据加密、备份和恢复等，以确保信息系统的安全性和可靠性。

6、培训和意识提升

引入信息系统需要员工的培训和意识提升。研究人员可以研究并提出培训计划和培训材料，帮助地矿勘探企业的员工了解信息系统的使用方法和价值，并提高他们在风险管理会计中的参与度和意识。

参考文献：

{1}陈浩, & 陈娟. . 风险管理会计研究综述与展望. 会计研究, 2019(6), 56-62.

{2}柳燕红, & 王志龙.. 风险管理会计理论及其在企业管理中的应用. 会计论坛,2016 (12), 89-92.

{3}杨光, & 葛永生.. 基于风险管理会计的企业绩效评价模型研究. 财经问题研究, 2017(7), 89-93.