企业税务会计及税务风险管理研究

高伟倩

洛阳石化通达运输工程有限责任公司 河南洛阳 471012

摘要：在新经济时代来临之际，我国企业要积极面对生存与发展方面的挑战，解决生产和运营中出现的种种问题，故需要主动改变经营方式，运用管理和战略思维，应对市场竞争中的风险。在企业的财务管理中，防范税务风险成为一项较为重要的工作。在此基础上，有效地控制企业的税务风险，是企业健康、可持续发展的重要保障。目前，与西方发达国家比较，我国企业税收风险管理理论研究不够成熟，其策略体系和研究成果尚不完善，还需要不断改进。因此，应根据企业的实际状况，制定适合企业发展需要的税收风险控制战略。

关键词：企业；税务会计；税务风险管理

前言

新时期下，税收是国家发展道路上的一项必不可少的政策，它既服务于人民，也来源于人民，而企业是税收的一大来源。企业发展往往是以自身最大利润为目标，而政府税收却以调节收入公平为目的且为强制企业执行的，这难免与企业发展相矛盾，一些企业则在这种矛盾中徘徊不定，从而引发了企业的税务风险。

1企业税务风险的概念及其特点

1.1企业税务风险的概念

一般来讲，企业税务风险指的是企业涉及税务的行为因不符税法规定，而可能给企业未来发展带来的损失。企业税收是我们国家国民经济的一大影响因素，也是当下政府资金的主要来源，税收工作的正常进行，能够完成国家各方面的建设发展工作，推动国家整体的发展。然而，企业以营利为目的，以最大经济效益为最终目标，而我国税法具有调节收入分配公平的作用，且具有强制性。因而两者之间存在冲突。企业管理者对税法的不重视、不了解，也一定程度上增加了企业税务风险。

1.2企业税务风险的特点

企业税务风险作为企业发展道路上众多风险中的一种，它不仅具备企业发展风险的一些基础性特征，如普遍性、损失性等，还具备着它自身的特性，如主观性、必然性、预先性。企业税务风险的特点表明了在企业的经济发展与结构调整的过程中，存在着债务长期累积的危机，当企业无法实现对债务的填补时，将会导致企业逃避纳税、躲避债务的意识愈加强烈。这种情况主要体现在，当企业的财务报表中的信息与实际有差异时，相关工作人员并没有对此进行深入分析和追究，而是放任这种情况的出现，导致在接下来的各阶段财务核算过程中基本存在账实不符的情况，长期积累下来，企业的财务漏洞就越来越大，最终无法补救，从而诱发企业产生不规范的涉税行为。

2企业税务管理的风险防范对策

2.1健全风险管理体系，提升对企业风险管理的认识

建立税收风险预警体系，首先，要拓宽税收信息的收集渠道，建立一个信息化的平台，对风险进行快速有效的分析，并据此制定相应的对策。例如，企业在对自身所面临的市场风险进行“制度规避”时，要做到以下几点：第一，应当结合当下的实际发展情况进行全面分析，并对内部可能出现的风险漏洞进行全面排除；第二，企业应当学习同类型企业间编撰风险应对经验，并针对自身实际情况对其进行针对性改造；第三，企业应当建立预警机制，对可能会遭受的风险进行全面“预案”，从而加强企业对风险的应对能力，提升企业制度的完整性和企业的综合实力。其次，通过建立税收风险预警体系，可以提高企业对税收风险的认识。税收风险评估是企业税收风险管理的核心内容。企业的税收风险管理系统是对税收风险进行评价，建立针对性的评价指标和计算模型，对发生税收风险的概率进行有效的预测，并对相应的税收风险进行综合分析，形成一份风险评估报告，并将其传递到相应的部门，由相关部门根据不同的数据，制定出可行性高的税务风险管控策略，不仅降低了企业税务风险的发生概率，同时为企业可持续发展奠定基础。

2.2建立税收信息化管理服务平台，培养专业的税收人才

企业要建设产业与税务一体化的整合平台，强化企业信息化建设。将税收管理渗透企业的每个角落，将经营变化融入财务、税务，建立风险预警系统，合理运用财务指标，对潜在的危险进行定期识别和排查，使其充分展现预警功能。相关人员还要将风险信息及时反馈至企业管理层，以便在出现税收风险时及时采取对策。产业与税务的整合，能有效地改善企业的经营管理，防止“两层皮”的局面。实施流程一一监控，避免日常经营中出现税收风险及内部管理风险。加快财务会计向管理会计的转变，实现业财税一体化，信息化代替手工，降低出错率，获取和存储真实、完整、有效的涉税信息，既能帮助税务机关快速提取纳税信息，又能将财务报表转化为管理会计报表、纳税报表，助力企业的经营决策和战略制定。

2.3建立税务管理岗位，实现经营与税务管理的协同发展

在当前的形势下，相关人员必须对当前税务制度进行深入了解和全面研究，企业的经营活动也是瞬息万变的，因此要对企业税务问题进行及时的调整与剖析，并在合法的前提下进行科学的税务筹划，提出相应的税务风险预案。这就要求具有一定税务管理能力的人才或专门机构，对企业产生的各类经济“契约”进行管理，并对契约中的一系列问题进行排查和整理，特别是税收问题进行全面的探讨，最大限度地减少税收风险。在采购合同中，企业要从制度上对发票票种、付款条款、税务条款等进行严格的界限划分，并对合同金额是否包含有增值税的条款进行明确标注。在订立买卖契约时应对收款时间、发票开具时间、增值税税额做出明确，并细化各个环节，以防止由于条款不全面而造成的税收风险。税务行政人员还要注重税务问题的梳理，建立税务风险的监察和自我反省。

2.4落实好税收政策的解读，及时了解税收动向

由于税收政策的改变，如果违反了税收法规，不仅要缴纳税款、滞纳金，还要受到相应的处罚，而且还会对企业的信用评级产生一定的影响，从而给企业带来很大的经济损失，所以企业要建立健全绩效考评与奖励制度，通过运用奖励与惩罚机制，促使员工主动进行风险防范，从而有效降低经营风险。通过增加劳动报酬等激励机制，可以提高企业的税收管理水平。企业税务管理人员在日常生产经营中，要做到依法纳税、不逃税漏税、不抱任何侥幸心理，主动学习如何将税务管理工作融入企业经营的方方面面，还要加强对税务政策的全方位理解和掌握，加强对当前税收政策精神的全方位把握，并加强与税务机关的沟通。只有在合法的前提下，才能运用税收政策，合理降低企业的税收负担。

结束语

综述以上，税务工作是任何企业发展道路上的重要任务，税务工作的处理水平直接关乎企业自身的未来发展。而在此过程中，企业难免会存在税务风险问题，必须对此进行提前的、有效的防范，降低税务风险对企业发展的影响，从企业领导、税务人员、企业管理等多个方面共同实现税务风险的有效防范，规避税务风险。

参考文献：

[1]左璇.中小企业税务风险管理存在的问题与对策探讨[J].企业改革与管理，2021（24）：150–151.

[2]赵晶旸.中小企业税务风险管理问题分析[J].上海商业，2022（01）：146–147.