构建预算精细化管理体系为化工企业发展保驾护航

於俊杰

杭州贝斯特气体有限公司，浙江省杭州市310000

摘要：目前，随着全面预算管理的不断推广应用，众多化工企业逐渐尝到了其价值作用的甜头，如何做好全面预算管理这项工作，更好地发挥其价值作用，也成为化工企业管理者研究的课题。本文以化工企业为例，分析开展全面预算管理的必要性，并着重介绍了化工企业如何在激烈的市场竞争中合理应用全面预算管理技术，以实现自身科学管理与健康发展的思路与建议。

关键词：预算精细化管理；化工企业；发展

引言

化工企业产品多样且工艺差别大，存在高投入高浪费高污染的风险，化工企业升级更新到绿色经济模式，提高质量和效益，实现绿色低碳高质量的发展是必然趋势。资金预算管理具体指利用资金预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。包括资金预算的申报、付款排程运行、过程管控、效果的评审评价、分析与改进。资金预算管理能够很好地监控企业经营过程，控制成本费用支出并预测现金流量和利润，使有限的资源得到最大化利用，避免资源浪费，帮助企业解决管理效率低，成本高等问题。

1化工企业预算精细化管理的作用

首先，提升财务决策水平。在化工企业预算管理工作中，决策不仅属于工作难点，也属于重要的环节。同时实施预算精细化管理可以有效解决重难点问题，提升化工企业决策水平。一是能使财务人员拥有更强的工作能力，端正人员工作态度，从而提升工作质量；二是可对财务数据进行分类加工，根据预算管理及大数据要求更加及时、精准地获得相应数据信息，并对获得的数据实施量化处理、分析，同时及时找出其中存在的问题并采取有效措施，从而使财务决策水平得到进一步提升。其次，促进财务管理目标顺利实现。化工企业开展预算精细化管理的主要目的是，通过成本控制获得更高的经济效益，使自身获得更多的市场份额。通过预算精细化管理的持续落实，也会不断接近财务管理目标，最终高质量地实现化工企业管理目标。最后，保证财务安全。通过预算精细化管理，能使化工企业职责更加明确，各工作环节得到全面把控，进而使财务安全得到保障。此外，还能强化化工企业监督功，保证各业务间形成良好的制约关系，在提升资金安全性的同时实现资金的合理配置，促进各项活动有效开展。

2化工企业预算管理中的问题

2.1工作人员全面预算管理理念有待进一步提升思想意识是行动的先导

科学正确的思想意识可以为各项业务的开展与工作行为的实施提供思想理论依据，对保证各项业务有序开展以及提高工作行为规范性与合理性有着不可替代的作用。全面预算管理工作的开展离不开工作人员的支持，工作人员是全面预算管理工作得以顺利开展的前提与重要基础。因此，管理工作人员自身的思想观念与工作能力逐步成为影响全面预算管理工作质量与效率的首要因素，对增强全面预算管理工作开展的时效性与实际性有着关键性的作用。然而，部分化工企业内部管理工作人员对全面预算管理工作认识与理解不够全面与透彻，对全面预算管理工作的开展缺乏高度的重视，其自身管理理念有待进一步提升，甚至有些管理工作人员采取消极的态度来开展全面预算管理工作，导致工作的效率与效果不佳，与预期目标存在较大的差距，未能将全面预算管理工作切实地落实与贯彻到药企发展当中。

2.2预算编制不科学

现阶段，许多化工企业采取增量预算方法，即以化工企业前期产生的所有收入和费用的真实数量为依据，根据未来经营活动的变化趋势和有关影响因子的估算方法，对本期经营活动收入和费用进行增减。这种设计方式较简单,仅仅在原有数字的基础上提高或降低相应的数字，并不能顾及化工企业的成长以及企业的发展情况和存在的危险，这导致化工企业制定的预算脱离实际，给预算实施留下了问题。与此同时，一些过去不合理的经济活动变得合理化，把偶尔业务变成常规业务，造成的费用大幅度上升。此外，财务预算编制以财务部门为主体。因为财务部门是汇集企业运营信息的集中地，化工企业在制定预算时以财务部门为核心，并对财务部门前一年提交的信息加以调整，未能针对行业具体经营状况做出合理预估，未能研究历史数据的正确性，未能深入研究市场状况，未能有效衡量潜在经营风险，致使预算结论不正确，与实际生产经营成果有较大偏差。

2.3预算执行、控制水平较低

在预算执行过程中，有些化工企业为了方便，会出现业务决策随意、资金挪用、执行不参照编制标准、执行情况和编制情况存在较大偏差的现象，这造成预算管理目标难以实现。因缺乏完善的控制监督机制，降低了预算执行效果，最终导致预算工作不仅脱离企业实际情况，还浪费了大量资源，阻碍化工企业长期发展。另外，企业相关人员在执行预算工作时，应坚持灵活性原则，结合化工企业自身经营情况和后续可能存在的变化，对预算进行针对性的调整。但是，有些企业不能及时根据变化的经营环境对预算做出必要的调整，导致预算编制缺乏实效性与动态性，自然降低了后期预算执行水平。

2.4缺乏对信息技术的应用

仍有部分化工企业未引入完善的信息化系统，在全面预算管理工作中，仍然使用常规管理方法，使得预算编制周期延长，增加了全面预算管理中投入的资金，导致全面预算管理工作的效率受到影响。因信息化系统支持不足，不能确保相关部门得到资源共享，影响着信息的沟通效率。除此之外，化工企业实际经营过程中出现的预算偏差，也无法被及时掌握，难以实现对化工企业资源的合理调配以及及时调整，影响着化工企业的健康经营和发展。

3化工企业预算精细化管理体系的构建措施

3.1树立科学正确的全面预算管理理念

全面预算管理工作作为内部管理系统中不可或缺的一部分，在保证活动平稳开展、资源优化配置、战略发展目标的实现、经济效益高速发展以及风险防控方面有着不容小觑的促进作用。因此，药企为了实现自身的现代化与标准化发展目标，实现经济效益与社会效益协调发展，确保全面预算管理工作成效，需要加强对培养工作人员全面预算管理理念的重视，从管理工作人员入手，进一步提升管理工作人员自身的综合素养与工作能力，逐步培养出更多专业复合型管理工作人员，为全面预算管理工作的开展提供充足的人才支持。药企应准确认识并意识到培养工作人员综合素养与管理能力的重要性，加大培养力度，并针对内部全体工作人员开展与全面预算管理工作相关的文化活动与宣传活动等，强化管理工作人员对全面预算管理工作的认识与理解，为管理工作人员学习新知识和新技能提供学习空间与学习机会，更好地帮助管理人员树立全面预算管理意识，提升管理人员综合素养与职业道德，促进工作人员全面健康发展，为化工企业开展全面预算管理工作或其他工作提供人才支持与保证，助力于化工企业的优质发展，促使药企做强做优。

3.2做好预算编制工作

从化工企业的角度，全面预算管理实施环节，应该高度重视预算编制工作，以科学的预算编制来为预算执行提供支持。从实践的角度，一是财务人员必须结合化工企业的发展状况，制定出有效的预算管理目标，由专人做好预算编制工作，针对化工企业的经营管理活动进行预测及梳理，结合化工企业掌握的固定资产、资金存量和业务发展情况等，对预算编制的顺序和流程进行明确。二是化工企业预算编制部门需要关注不同部门的业务往来情况，给出更具针对性的预算执行计划，可以通过预算编制方案，统筹企业各部门的经营状况，对后续的预算执行进行监督和约束。例如，采购部门在对材料的采买计划进行制定前，需要落实好市场调研工作，通过对比的方式选择供应商，建立长期合作关系，确保材料采购计划的合理性及可行性，由预算小组负责审查监管。从预算编制小组的角度，应该结合企业各项业务的具体实施情况，确定好不同的预算编制方法，以此来保障全面预算管理的可操作性。

3.3加大全面预算执行力度

想要深入贯彻落实全面预算管理，还需要化工企业预算管理人员为之努力，进一步加大全面预算的执行力度。好的全面预算离不开贯彻落实，不仅需要保障制度的科学性，还需要进一步提升监督质量，以促进预算管理执行效率的提升。化工企业需要从预算管理部门的内部监督和外部监督入手，实现对预算管理执行力度的保障。内部监督主要是对企业高层管理人员进行抽取，以此实现预算管理监督，将责任落实到具体的工作人员身上，确保其能够明确工作职责。外部监督主要是需要借助其他部门员工之手进行监督，如果出现与实际不符的情况需要及时上报给上级部门，进一步保障化工企业经营与预算目标的一致性。与此同时，通过相关奖惩制度的设立，将预算管理部门的员工考核与预算执行结果紧密结合在一起，如果预算执行的质量能够得到有效保障，可以适当地予以奖励，若预算和实际不符则需要进行惩罚。通过对相关管理部门对应观念的增强，保证员工的权责对等，进一步促进员工工作积极性的提升，将这一部分内容反馈到化工企业经营活动中，确保化工企业能够实现对全面预算管理的科学运用，保障资源的有效运用。

3.4加强信息化建设，基于云计算搭建预算管理系统平台

随着预算管理数据量的增加，化工企业想要获得精准的预算结果，提高预算编制质量，应顺应时代发展，加强信息建设，引进大数据、云计算等技术，全面建设预算管理系统平台，重点开发预算系统基础设置功能模块、预算编制功能模块、预算控制功能模块、预算分析功能模块、预算考评功能模块、控制体系建设功能模块等，并设置预算组织结构，不同结构人员负责不同部分；设置预算科目，明确各科目编码、名称，根据化工企业经营发展情况进行动态添加；录入预算表格模板，设置基础信息和预算科目，能自动生成预算表格，方便预算管理，并根据实际发展需要不断优化预算编制、控制等功能模块，推动预算工作向智能化、数字化方向发展。

结语

综上，预算管理将预测、规划、绩效考核通过统一的目标体系协调并连接起来，是一个综合性、系统性的管理体系。预算体系涉及业务、资金、人力资源、信息以及财务等诸多方面。化工企业想要提高经营效益和竞争力，应加强内控管理，以预算管理为突破点，建立科学的预算管理机制。为解决预算管理的问题与困境，化工企业要先转变自身思想意识、完善预算管理体系，加强预算与战略规划的衔接，加强预算管理的沟通与协调，加强预算编制与执行控制，并完善考核机制。同时，要搭建管理系统平台，提高预算管理的信息支持能力，实施全面、全过程预算管理。此外，还要加强人才培养并且引进先进技术，为预算管理工作提供人才保障和信息技术支撑。希望通过以上措施，可以提高化工企业预算管理水平，从而提高资金利用率、优化资源配置，推动企业现代化建设，提高管理水平与实力，实现化工企业战略发展目标。

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