业财合一背景下中小企业财务数字化转型研究

李霞

中科天际科技股份有限公司 ：宁夏银川市金凤区 750000

摘要：如今，以数据作为关键生产要素的数字经济形态正在成为社会经济发展的新引擎，产业数字化的出现构建了新的生产关系，推动了经济结构的优化，为社会的发展带来了新的机遇。财务数字化是企业数字化的重要组成部分，是推动企业数字化转型的主要抓手。基于此，本文梳理了前人关于企业财务数字化转型的研究，结合业财深度融合背景和中小企业的发展特点，分析了中小企业在财务数字化转型的现状和难点，并针对性提出财务数字化转型路径，为中小企业高质量发展赋能。

关键字:财务数字化   中小企业   业财融合   转型

引言

近日，国务院印发了《“十四五”数字经济发展规划》（国发）〔2021〕29号),（以下简称《规划》），这是我国数字经济领域的首部国家级规划。《规划》对数据要素作出解释和部署，提出加大高质量数据要素供给、加快数据要素市场化和流通、创新数据要素开发利用机制等重点任务举措[1]。这些举措对于数据要素形成独立的市场体系和企业数字化转型具有重要的指导意义。财务在企业数字化转型过程中扮演着重要角色，是推动企业数字化转型的主要抓手，是企业战略选择和变革的重要参考。

随着大数据、云计算、人工智能、区块链等新一代技术在实体经济中的应用，核算型的财务工作已经不满足企业转型的需要。数字化赋能下，财务人员在核算的基础上，需要站在管理的角度为企业战略决策赋能，结合业务视角进行数据的挖掘和分析，为公司提供价值。中小企业作为重要的市场组成部分，为市场提供了70%-80%的就业岗位，对经济增长的贡献超过了60%以上，有效地增强了企业和居民的收入预期和就业预期。同时，中小企业以其灵活性和专业性的生产经营特点，给配套的大企业提供了多条便捷通道，极大地为其节约了成本、降低了风险。此外，中小企业数量众多，分布在国民经济的各个领域，成为经济增长的主要因素，对国民经济起到了辅助和补充作用，对国民经济的贡献率不断上升，对社会的发展起到了至关重要的作用。

基于此，本文在梳理财务数字化转型研究成果的基础上，结合业财融合背景下中小企业财务数字化发展现状、和转型的“痛点”，探讨有助于中小企业财务数字化转型的对策。

研究综述

Negroponte[2]最早提出数字化转型的概念，他认为企业数字化转型是生产资料的数字化渗透、商业活动的数字化创新、生产关系的数字化重构。石先梅[3]认为对于制造业而言，企业数字化转型的逻辑有三个，即数据已经成为企业内部重要的生产要素、数字网络系统成为各部门跨界融合的指挥中心和数字平台成为企业与消费者之间的桥梁。李九斤[4]等比较了欧美和中国财务数字化转型的发展历程，以国有企业为例，分别从企业层面、消费者层面和市场层面等多维度进行分析概括，指出国企进行财务数字化的必要性。刘真平[5]等认为财务数字化转型有系统性、以数字驱动为理念和注重分析等特征，并以公立医院财务数字化为例，结合业财融合的背景，指出公立医院财务信息化建设的现状，即信息系统集成性不佳、缺少全流程体系设计，随后，从顶层设计、全面预算管理系统、报账管理系统和人才保障这四个方面提出公立医院财务数字化转型体系建设。刘勤[6]认为在会计科技的驱动下，会计变革正在正在深度地向业财融合、管理会计、财务共享、信息系统、复合型人才等发展。何宝国[7]认为新时代下中小企业的财务管理模式创新应该从全面预算管理、建立“业财融合”一体化的平台管理、实施动态化的资金管理及实现企业集团范围内财务共享等几个方面展开。

一、转型的必要性

（一）数字经济时代发展的需要

随着我国经济步入新常态，拉动经济的三驾马车增速放缓，人口、资源和环境的承载能力也到达了极限。面对不断加大的下行压力，我国经济结构亟需转型升级，进而实现高质量发展。与传统经济相比，大数据、云计算、人工智能、区块链和物联网等新一代数字技术加速了企业的转型升级，为经济的发展注入了新的动力。国家有关部门和政府纷纷出台扶持政策，加大规划引导和支持，从理念、模式和路径等方面搭建数字化经济的平台。数字化浪潮对各个行业和领域产生了深刻的影响，疫情期间，线下实体经济迅速向线上转移，新业态新模式借力实现快速发展，数字经济发展呈现爆发式增长态势，实物商品网上零售额达到了43481万元，同比增长14.3%，数字经济的快速发展鼓励更多线下经济体快速向线上移动，大力提升自己的数字化和智能化，加速了数字化转型。财务数字化是企业数字化转型的重要组成部分，是企业数字化的发展核心和基石，也是企业最容易进行数字化的第一步，在企业发展中发挥着重要作用，通过财务部门和业务部门数据连接和共享，以技术为源动力获取实时的经营数据，实现企业高质量发展。

（二）企业间竞争的需要

随着经济的发展和全球化进程的加快，中小企业在满足市场需求方面发挥了不可替代的作用。截止2021年末，我国企业的数量达到4842万户，其中99%以上都是中小企业。中小企业普遍存在资金规模较小、内部管理机制不健全等问题。同时，中小企业面临着来自国内外的双重竞争压力，尤其在此次疫情下，中小企业普遍反映订单难找、成本难降和融资难求。此外，中小企业和大型企业不断升级竞争关系，打价格战、质量战和服务战，这让中小企业获利空间变少，应对市场风险能力也大大降低，无法有效增强核心竞争力

[8]。在数字化大背景下，越来越多的高新技术被广泛应用，对中小企业来说，要想在市场中获得一席之地，就需要重视数字化、信息技术的应用，通过简化财务流程、提高财务工作效率，更好地赋能企业发展，形成竞争力。

（三）企业战略和内部管理的需要

财务管理是企业管理的重要组成部分，是企业管理的核心工作。大多数企业的数字化转型都是从财务数字化转型开始的。业财深度融合背景下，财务工作的重心已经从“记录”向“控制”转变，从而确保财务数据的真实准确。加快企业财务数字化转型，简化财务手续，改变传统低效财务运作流程，使财务管理的方式不断得到优化，为企业能够提供新的财务管理理念和思路。同时，在企业经营过程中，数字化的运营模式提高了企业运营效率，财务可以利用数字化技术为本部门及工作提效，为经营管理赋能。此外，以深度学习为例，企业人工智能技术的应用，利用深度神经网络系统，对研究的问题进行全方位分析，调整自己的规则和策略，这有助于提升财务在企业管理中的地位。最后，管理者可以根据分析的结果，为企业发展制定合适的战略。通过各个部门之间沟通和共享数据，实现企业内部高效管理。

二、转型现状及困难：

（一）认识不到位，重视程度不够

在数字化背景下，中小企业由于自身规模和资金等原因，加之又以传统核算模式为主，公司管理层对数字化的理解不到位，认为财务数字化就是简单的会计信息化，是手工记账被会计电算化替代的过程，不了解数字化的内涵。受限于中小企业“中小”的特点，企业往往会存在只追求短期利益、不做长远战略规划的情形，未能深刻把握财务数字化转型的战略定位和底层逻辑。此外，传统的财务核算体系和管理模式在一定程度上也束缚了企业财务数字化转型。另外，与大中型企业相比，中小企业在生产经营过程中，流动资产占比较少，企业主要将资金用于发展经营，在财务数字化转型方面没有过多地投入。相比于大企业，中小企业在网络、设备、信息系统等资源配置方面的投入相对不足。

（二）缺少专业人才，知识储备不足

随着“大智移云物”等技术的应用，大量重复性、机械和繁琐的财务工作将被取代。截止目前，我国会计从业人员数量约2200万，但大部分人都从事基础性的核算工作，知识结构较为单一，对新技术的接触和理解欠缺，还不能以数字化和智能化思维处理常规的财务问题。此外，由于财务部门所采取的算法比较基础，处于常规的账务处理层面，并没有向互联网思维转型，财务人员对数据处理工具，如SQL和Python等不了解，无法对数据进行可视化的展示，数据处理效率低下。在业财深度融合的背景下，企业最缺少的就是既懂数字技术有精通业务的复合型人才，缺少运用数字化管理、运营的新思维、新模式和新流程的人才。虽然人工智能的发展使得部分行业出现了机器人代替人工的情况，但是这些高端的技术需要专业的人才调试和运维，我国在这一方面的人才缺口还比较大。对中小企业来说，这种人才资源短缺现象更为常见。

（三）数字治理水平较低，数据孤岛问题仍然存在

中小企业在数字化转型过程中，对企业生产的关键要素—数据，进行获取、加工、存储和分析挖掘依然存在较大困难，数字治理水平较低。随着数字化的不断深入发展，企业内部各部门之间和企业外部信息交互的需求日益强烈。在业财融合深度融合的背景下，企业需要组织协调大量的内部资源，多部门复杂化协同，财务部门通过对数据进行加工处理，指导业务部门实践，而这些都是目前中小企业欠缺的。企业财务信息化系统中，都是主攻某一个环节或几个环节，采购、生产、销售和人力系统相对独立，各部门数据彼此不相通，相对于企业全局优化的诉求仍然是一个局部方案，各部门之间的数据并没有得到充分的共享，例如，对于财务异常数据找不到原因，浪费人力、物力和财力进行调研，增加了成本，造成业务发展受挫。

三、转型的路径

（一）树立转型意识，提高对财务数字化的认识

随着数字化时代的到来，经济环境和内外部环境的变化和发展，需要改变企业管理层对于当前企业发展方向以及未来环境发展趋势的明确认识态度，企业管理层必须明确智能化和数字化是未来各行业的发展目标，并及时做出相应的数字化转型。在数字化大背景下，无论是企业层面的数字化转型，还是财务数字化转型，都离不开新一代数字化平台的支撑，中小企业应该加大对智能化和数字化等网络和信息系统设备的投入，为财务人员提供数字化的平台，如RPA财务机器人。另外，财务部门要与信息技术部门进行高效对接，定期收集、整理和储存财务信息，利用财务手段对信息进行分析和利用。与此同时，企业要树立业财融合观念，最大化挖掘企业各个部门的价值潜力，不断拓展财务管理的范围，使得财务管理能够深入到各个经营项目的具体实施过程中，保证业务活动能够更好地得到最科学的支持。

    （二）构建人才培养体系，探索新型人才培养模式

人才是政策落地的根本，是技术的载体，是数字经济发展的核心所在。数字化时代的人才应该是复合型人才，不仅要懂科技而且还要懂业务，必须建立起新的数字化时代思维，适应数字化时代的变化。企业要加大财务数字化转型领域高端复合型人才的培养力度，开展有针对性的人才培训，建立实战场景，提高财务人员的专业水准。另外，通过股权激励等方式鼓励财务人员再学习，转变思维，从思想上引导，给予待遇、职称评审和发展通道的便捷条件。此外，要立足企业的需求，注重产学融合，加大培训资源的共享共建，和有条件的高校、院所、职业院校、技工院校和其它企业合作，探索联合培养的一体化人才培养模式，完善人才培养机制和人才需求预测机制。通过一系列举措，建立起一支素质高、结构优和专业强的数字化财务人才队伍。

（三）提高数字治理水平，打通“数据孤岛”

中小企业要以国家政策为导向，从各个部门组织、人员、流程、制度、数据与系统等多个方面进行需求调研和现状分析，建立专业专责和分工协作的数据治理组织体系，各个部门通过与财务部门进行有效对接，落实各个部门的岗位和职责，规范数据的治理和使用流程，最大限度地提升财务数据质量。此外，企业要制定数据规范和标准，加大数据共享力度，使得系统中的各个部门的数据流动起来，进行统一的分析处理。数字化背景下，数据将不再是对采购、生产和销售等流程的记录，而是更多的进行业务的深度融合，通过数据共享和业财深度融合，以此来打破“数据孤岛”。

四、结语

伴随着以大数据、物联网、云计算和人工智能等新一代数字科技的不断发展和完善，中小企业迫切需要进行财务数字化转型，整合各个部门的数据，有效地完成数据的分类和分析，为企业管理层提供真实、可靠的信息，助力企业更精准地进行战略定位和战略决策。数字化时代的财务分析是以创造价值为主，通过业财深度融合，以云计算、大数据等技术重构和业务再造，提升财务数据的质量和财务运营效率，更好地赋能中小企业高质量发展。

参考文献

[1]高技术司.“十四五”数字经济发展规划[J].财会学习，2022（07）：5.

[2]Negroponte N.Beijing Digital[M].New York:Alfred Knopf,1995.68-71.

[3]石先梅.制造业数字化转型的三重逻辑与路径探讨[J].当代经济管理，2022.

[4]李九斤，徐妍妍.国有企业财务数字化转型探究[J].财会月刊，2022（11），39-45.

[5]刘真平，章煜.基于业财融合的公立医院财务数字化转型研究[J].会计之友，2022（16），47-51.

[6]刘勤.技术发展赋能会计变革[J].会计之友，2021（19），8-13.

[7]何保国.全面预算视角下的中小企业“业财融合”应用研究[J].中国注册会计师，2019（07）,104-108.

[8]李嫣然.关于中小企业核心竞争力的战略管理探析[J].营销界，2021（33），148-149.