基于企业税务管理流程的税务风险管理系统设计分析

韩,磊

国网河北省电力有限公司沧县供电分公司 河北 沧州 061000

摘要：在我国有关税务风险管理条例颁布后，企业税务风险的管理也得到了广泛的关注。当前，在企业的税务风险管理中仍旧存在较多的问题，如税务法律意识淡薄，风险防范意识较差，对税务管理的重要性认识不足，这些问题的发生均可能影响到企业的经济效益。为了促进企业持续发展，就需要企业相关工作人员对企业税务管理流程进行实质性分析，并针对企业税务管理流程制定更适合企业的税务风险管理系统，以推动企业的发展。本文主要分析了基于税务管理流程，制定企业税务风险管理系统设计，最大限度降低企业的税务风险，帮助企业渡过税务风险，见解见下文。

关键字：企业；税务管理流程；税务风险管理

1企业税务风险管理系统设计的关键

税务管理在一个企业中是指以企业正常合法经营作为前提，根据我国颁布的法律法规制定合理的管理方案，降低税收成本，缓解企业经营成本压力，以此提高企业的经济效益，同时保证企业能够在运行过程中对各个环节做到有效合理控制，并对税务控制、决策、业绩评价及企业效益评估进行管理。企业的税务管理需要从企业战略总体目标方向着手，以企业的价值最大化作为目标，根据企业管理流程、企业的运营、战略等多个层面制定企业税务管理方案，降低税收成本，有助于企业合理规避纳税风险，进一步提高企业的社会形象，有助于提升企业的整体社会价值。为了保证企业税务风险管理系统能顺利制定，企业需要保证内控机制科学化、精细化发展，规模较大的公司可设置专门的风险管理部门，甚至在结合现有业务的前提下设计一套信息化税务管理系统，规模较小的企业则可通过设置相关的管理岗位保证完成企业税务风险管理系统设计。

另外，企业还可积极发挥税务机关在企业税务风险内控机制建设中的作用，在自愿平等、公开、互信的基础上签订相关的税收协议，加强双方互相合作，规避税务的风险。在正常进行税务管理、信息、目标、运营控制等管理工作时，税务等因素的影响可为企业带来损失，也可带来一定效益，企业需要合理把握管理力度。税务风险具有一种税务事项的不确定性特征，税务风险管理的加强主要是为了对企业纳税风险进行评估预防税务的风险发生，通过相关的应急措施降低税务风险到最低的状态。构建税务风险系统是一个完整的系统工程，只有了解其中的指导思想及构建的初衷和目的才能够构建出符合企业要求的税务风险管理系统。企业规模、企业能够承受的业务范围及特征是企业税务风险管理系统建立的中心点，将理论与实际联合，保证设计的系统能够通过实践的考验，使系统更加贴合实际。

2新时期下企业税务风险防范工作中的具体措施

2.1提升税务人员专业性，健全税务风险防范体系

企业税务工作的有效合理开展，除了要依靠完善的发展体制外，还离不开税务工作方面的专业人才，只有同时具备这两个方面，才能够真正实现企业的税务管理及防范工作。为实现这一目标，企业可以通过外部引进在税务方面成熟的专业人才，也可以有意识的招收财税专业的毕业生进行人才培养。此外，还要对引进的税务人员进行培养和储备计划，对其展开定期培训，除了税收政策、税收法律法规、税务操作、税务风险管理及防范等多个专业方面进行培训提升，还需要在充分的了解企业的现有业务或企业未来的新业务。确保企业的税务管理人员具备当前最新的税务管理及防范技能，并了解和掌握企业的业务实质，也要不定时地对税务人员进行测试，看其是否对企业内部的税务情况有深入了解，为企业的税务工作培养高水平人才。此外，企业要注意健全自身的税务风险防范体系，在税收政策、税收筹划、税收人员管理等方面可以安排不同人员，各个模块设置相应的管理人员，将责任进行明确划分，如果企业的税务工作在某一模块出现问题，就可以直接找到负责人，不至于发生在出现问题时相互之间推卸责任的情况。

2.2强化自身税务风险防范观念，建立新型管理理念

企业需摒弃过去经营过程中所采用的税务风险防范观念，树立起税务风险应防尽防税务管理理念，强化自身对税务风险防范工作的重视度，将其作为企业战略管理中的一个重要模块。第一，企业要强化自身的税务风险防范意识，建立起企业的内部税务核算与风险管理体系，可以专门设置一个税务风险管理部门，并合理安排其中岗位，确保每名税务人员都有自身明确的职责，并加强对企业税务部门的管理，严格确保税务风险管理部门工作的顺利开展。第二，企业要深入分析自身各类业务中的涉税行为及类型，以便于税务管理人员尽早对相关业务给出涉税指导意见或是根据企业的业务来给出税务筹划意见。在与其他企业进行往来时，要严格审核对方的纳税资格，避免因对方的税务风险而给企业带来负面影响。同时要在充分了解税务风险类型、成因以及对企业的影响的情况下，采取相应措施来将企业的税务风险尽可能地降低，对税务风险问题做好事前的预防、事中的控制以及事后的补救工作，避免税务风险问题影响的扩大而给企业带来更严重的影响。第三，企业可以建设专门的税务信息系统助力企业税务管理水平的提升。在企业原有业务信息系统的基础上，建设符合企业实际的税务管理系统，从财税政策获取到发票管理，从纳税申报到纳税筹划，从岗位职责标准到涉税档案管理，全链路提升业财税协同能力。

2.3维护自身纳税权益，构建企业税务风险预测系统

对于企业来讲，虽然税务风险具有预先性、必然性以及主观性，但是在一家大规模的经营企业中，要想实现有效管理是具有一定难度的，并且由于企业发展过程中的内部与外部环境都在时刻变化，因此税务风险的发生也是难以预测的。例如，企业内部如果有工作人员贪图小利，故意隐瞒自身违规行为，那么在短时间内是很难发现的，当发现时事态已经发展到了一定程度，此时进行防范也为时已晚。因此，企业明确出纳税人员的权利是非常重要的。在我国，虽然会有偷税漏税等行为的发生，但大多数企业仍然会严格遵守国家政策，积极履行纳税义务，与此同时，企业也容易忽略掉自身的权益。在经济市场不断变化的情况下，经济体制也随之不断变动，对企业的发展存在着一定影响，企业要想更好发展，就必须适应这些变化，维护好自身作为纳税人员的权益确保符合条件的国家税收优惠政策应享尽享。此外，企业还需要做好对税务风险的评估、预测及控制，风险评估与预测能够让企业了解税务风险的成因及影响程度，从而能够及时采取措施进行处理，将对企业的影响尽量降到最小。风险评价工作需要以控制税务风险为根本，在履行涉税义务之前，对企业展开全面系统的分析，构建起一套科学合理的企业财务风险预测系统。

结束语：税务管理工作的多样化非常明显，涉及诸多方面的要求及标准。企业应针对性地提升管理工作者的工作能力和综合素养，明确具体的管理职责及任务，有效规避管理漏洞，明确工作人员的重要责任，真正实现责任落实到位，促进人力资源的优化配置及利用，为税务管理工作提供必要的智力支持。企业需要着重培养员工的责任意识，实现环环相扣，加强对不同税务管理流程的有效分析及研究，逐步打造立体化的企业税务风险管理系统，在科学分析系统设计的过程中提升企业的综合软实力以及应对威胁的能力。

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