新时期财政税收体制改革创新的探讨

王晓桃

鄂托克旗公用事业服务中心  内蒙古鄂尔多斯  016100

摘要：强有力的资金基础是保障国家社会经济进一步发展的支撑性力量，为此，税收成为国家获取资金的一条重要渠道。在全球公共卫生安全事件的影响之下，以及我国社会经济体制的不断变化，我国实行的财政税收体制也需要做出一定程度的改革与创新，为国家资金收入提供保障的同时，实现社会经济发展的高质化。若想将财政税收体系对经济发展的推动作用充分发挥出来，就需要与新形势有机结合，完善财政税收机制。

关键词：新时期；财政税收；体制改革；创新探讨

1新形势下财政税收体制改革创新的重要性

1.1健全财政支出机制

财政税收体制改革与创新是新形势下国家发展的一项必然趋势，这对于财政支出体系的进一步完善而言是十分有利的。现阶段，转移性支出和购买性支出是财政支出所包含的两项构成要素。在此之中，消费和生产将会受到来源于购买性支出的直接影响，即购买性支出将会对市场上的消费行为和生产行为产生决定性作用；而转移性支出则基本用于各项社会保障及财政补贴。在实现财政税收体制改革与创新之后，能够使得财政支出机制朝着更加健全的方向发展，实现国库支出的进一步优化，财政支出将会具备透明性、公开性的特征。不仅如此，在实现财政税收体制改革与创新之后，我国的人民群众可以更加及时、准确地掌握国家财政税收政策。

1.2改善预算管理机制

基于全新的时代发展形势，国家稳步推进财政税收体制的改革创新可以为国家预算管理机制的进一步优化创造更加良好的条件。众所周知，预算管理机制建立的根本目的是为我国财政支出的合理性提供保障，进而实现财政资金使用效率的提升。当预算管理机制逐渐优化之后，不仅可以将国家各级财政部门之间的关系进行更加高质量的处理，还可以将预算监督作用进行进一步的强化，廉政建设水平也会因此提升。此外，财政预算管理制度的建立健全还能够将国家财政支付流程加以简化。一方面，这将会使得政府部门开展各项工作的效率充分提升；另一方面，还能够促使工作的开展朝着更加规范化的方向迈进。

1.3推动税制转型发展

我国各项财税管理办法的总和即为税制，这项内容所反映的内容是国家与纳税人之间存在的经济关系，不仅如此，税制也是我国财政制度中至关重要的内容之一。新形势下，实现财政税收体制的改革与创新能够促使税制逐渐转型升级为更加统一的局面，在这种情况下，税制本身的公平性会得到更加直观的体现。与此同时，还可以将我国市场的经营环境进行充分的有机化，从而推动我国企业在市场中进行公平竞争，实现自身的良性发展。就目前的实际状况来看，增值税是我国现行税收体系中的主要构成要素。在税收方面，各级地方政府拥有一定的管理权，在税制转型发展之后，各个区域针对税收方面的问题更加有效地处理，从而达成政府服务职能和公共管理职能充分发挥的目的，从而实现财政管理有效性的强化。

2财政税收体制创新化、规范化发展的建议

2.1建立中央、地方统一的财政体系

在市场经济的大环境下，完善我国的财政税收体制，对促进中央、地方经济起到重要作用，完善财政税收体系，能让地方财政的问题得以改善。第一，要确定中央和地方财政收入的结构，合理分配其中的比例。在比例分配过程中，可适当提升中央的财政收入比例，为了让当地的财政收入压力得以降低，可降低地方财政的应用比例。政府财政税收体制改革的切入口可从地方政府财政支出出发，加大改革力度，缓解中央和地方财政税收的关系，增强地方各级政府的责任感，合理分配中央和地方的财政权力，有效调整财政支出结构，同时重视公益性的财政资金，加大此方面的投入。第二，完善分税制，要让地方有一定的财政权力，在税收体制改革方面有一定的自主权。但需注意的是，在下放权力时，要对地方政府进行约束和监督，严格管理财政工作，让这项工作得以更好的推进。

2.2建立财政税收权责分级管理机制

根据时代发展趋势，明确财税权责分级尤为重要，这是创新财政税收改革的基本要求。因此，应该纠正财税管理模式的问题，将标准化作为税务部门的发展方向，建立更加创新、高效的责任制管理体系。从财税体制改革管理的相关问题来看，存在财税管理不完善、综合功能未充分发挥、相关人员责任心和目标意识薄弱、税务机关工作效率低等问题。为此，要强化权责，提高工作效率。管理层应在财税收入管理实践中实行权责发生制，以便各级管理人员能够按照标准进行财务管理。同时，加强全面管理，避免出现财务管理压力过大的问题。此外，应有效应对财税管理压力，为财税管理规范和创新活动的发展奠定坚实基础，促进财务税收制度改革的高效优质发展。

2.3强化预算体制的改革工作

我国预算制度建设仍处于较低水平。为了进一步认识预算制度改革对税收改革的重要性，应科学合理地做好各方面工作，有效解决工作中的问题，确保有效的预算控制，提高我国税收管理水平。同时，有必要建立全面的预算监督机制，将所有服务的预算监督视为加强财务管理的关键要素，公平、公正和公开地监督预算工作，促进和谐社会的建设。

2.4改善地区经济发展问题

受地理位置和历史因素的影响，各地区之间的经济发展不够平衡，使得各地区的社会发展状态存在一定的差距。除了地理环境、历史因素的影响外，还有财政方面的监督管理制度不够完善、转移支付体系存在问题、有关监督管理的工作表面化、实施的工作目的达不到预期标准等因素影响，导致形成缺乏创新性的财政税收体制。因此，政府监督部门需要充分发挥职能作用，有效保证促进地区经济发展的各类项目的落实，弥补地区之间的经济发展差异，提升地区政府机构的社会服务能力，完善各项基础设施，保证转移支付体系的良性发展。

2.5强化对中小企业的政策倾斜力度

中小企业是市场的重要组成部分，为国家提供了大量的工作岗位及税收。因此，在发展经济的过程中，必须重视中小企业的发展，强化对于中小企业的政策引导。在财税体制改革过程中，必须明确中小企业在我国经济发展中的不可或缺的地位，通过优化政策的方式促进中小企业的全面发展。在税收制度方面，可以向积极参与市场经济的中小企业提供财政补贴，同时减少中小企业的税收负担，要重视制度落实的有效性，保证政策能够真正落地。近年来，企业所得税向增值税方向转型，能够切实降低中小企业税负，最终实现经济增长的共同目标。

2.6加强财政转移支付的科学性

目前，转移支付的结构不完善、不科学也是财政税收工作面临的主要问题之一。在这种情况下，就需要以中央财政收入为基础，对各地方的实际财政情况进行精细化掌控，建立全面的、科学的财政转移支付体系，对普通转移支付及专项转移支付进行全面把控，科学配置二者的比例，对财政税收收入进行合理分配，从而对转移支付情况进行均衡性处理。在这种情况下，相关部门需要加强财政转移的管理力度，对于政策性补助及税收返还要进行与时俱进的创新，同时对转移支付来源进行全面的严格控制，使其形成制度化的强规范性。与此同时，还需要加强对普通转移支付的管理力度，对于其中不合理、不科学的问题进行灵活调整，保障财政转移支付的科学性。

3结语

深化财税体制改革意义重大。因此，现阶段要针对财政和税收制度中存在的一些问题，采取有效的措施，解决并完善税制，优化税收结构，进一步推进财税体制改革，实现财政税收制度的科学化、规范化发展。

参考文献

[1]杨沛沛.新形势下财政税收体制改革的创新研究[J].财富生活,2022,(18):172-174.

[2]姚俐.新时代背景下深化财政税收体制改革探讨[J].财经界,2022,(26):162-164.

[3]李孝果.财政税收体制改革模式创新与规范化发展[J].中国集体经济,2022,(20):51-53.

[4]薛芬芬.深化财政税收体制改革化解地方政府债务风险[J].今日财富,2022,(13):1-3.