融资租赁企业财务风险及防范探讨

杨婷婷

深圳比亚迪国际融资租赁有限公司   518000

摘要：在融资租赁企业改革发展中，受到市场环境、政策体系等因素影响，财务风险发生率明显提高，其风险不仅仅产生于外部环境导致的银行利率风险，也包含企业经营发展中的风险。为推动融资租赁企业更好发展，做好财务风险防控工作是非常必要的。基于此，本文就结合融资租赁企业中常见的财务风险问题，进一步分析导致财务风险出现的原因，并提出相应的防范措施。

关键词：融资租赁企业；财务风险；防范对策

    融资租赁作为一种全新的融资方式，打破了之前传统融资过程中的局限，承租人通过选择适宜的租赁物，把融资租赁风险防控在标准范畴内，让融资资金快速流动，减少风险问题发生，为企业创造更大的融资效益，从根源上处理我国企业融资困难的现状。融资租赁是一种新的经济组织结构，加强风险防控和管理，可以减轻企业在投资业务中的资金压力，把融资租赁作为重点，加强风险防控体系建设，为我国融资租赁业务全面发展提供支持。

一、融资租赁企业常见的财务风险问题

（一）流动性风险

    在融资租赁企业运行发展中，租赁业务的资金回笼速度相对迟缓，资金使用周期长，为了保证融资租赁企业业务有序进行，提供充足资金支持。在融资租赁企业中，广泛采用的融资方式就是银行贷款，银行贷款款项比较稳定，但是贷款周期无法和融资租赁业务发展周期高度统一，使得企业内部中流动资金数量少，短缺问题严重，容易产生资金流动性风险。对于其他资金渠道，如债券、资产证券化等，占比相对偏低，无法帮助融资租赁企业更好处理资金问题，所以流动性风险是融资租赁企业运行发展中比较常见的风险问题[1]。

（二）资产评估风险

    资产评估风险是当前融资租赁企业运行发展中比较常见的风险，导致资金评估风险问题出现的原因有两个，第一，对于租赁资金剩余价值估算不准确，导致的风险问题。例如，承租人根据合同内容租赁资产以后，应承担资产后续维护和管理职责，此过程需要投放一定成本，消耗一定精力，如果在资产剩余价值评估方面出现错误，将会给企业自身利益产生一定影响，同时在对租赁价值估算过程中，如果变现价值和估算价值严重不符，也会影响融资租赁企业自身利益。第二，在租赁资产出租过程中，如果租赁企业在资产价值估算上出现问题，低估资产价值，在承租方租赁或者转卖资产过程中，租赁企业收益将会受到一定影响。如果估算出现错误，将会让融资租赁企业面临一定财务风险。

（三）融资风险

    融资风险也就是融资租赁企业在开展筹资工作时，受到融资规模因素影响，其和企业资金需求量不符，或者筹资结构不规范而引发的偿债风险。现阶段，融资租赁企业在融资业务中，受到国家宏观政策因素影响，融资渠道相对比较单一，负债结构中长短期负债结构缺少合理性，从而引发融资风险。

（四）财务系统操作风险

    对于财务系统操作风险来说，也就是指财务数据风险，因为融资租赁企业在开展财务工作时，操作不科学而出现的风险问题，具体展现在融资租赁企业为了提高财务管理水平，在建立财务系统的情况下，财务人员不具备较强的技术水平，或者对系统了解不全面，操作不规范，可能会造成财务数据错误，对业务发展产生一定影响，从而引发财务风险[2]。并且，在企业引进其他财务管理系统过程中，因为对系统了解不够全面，没有经过正规渠道授权和处理，导致财务风险问题发生。在财务系统操作风险中，也包含了系统安全性能下降，受到外部因素攻击等产生的财务风险。

二、融资租赁企业财务风险的防控措施

（一）强化风险防范意识

    融资租赁企业为了降低财务风险对自身的影响，应明确财务风险防控的必要性，给予财务风险防控工作高度重视，加大对风险管理资金投放力度，保证财务风险防控工作有序进行。为了提高企业内部人员对财务风险管理的重视度，可以定期组织开展宣传和教育工作，把财务风险防控理念融入其中，让每个人员都能了解财务风险防控管理的意义和价值，主动参与其中，在企业内部营造良好的工作氛围，规范财务风险管理流程，从根源上防控财务风险，提高融资租赁企业财务管理水平。

（二）建立完善的财务管理体系

    融资租赁企业在开展财务管理工作时，可以把风险导向作为重点，结合业务发展要求，制定详细的管理计划，完善财务管理体系。对于融资租赁企业中常见的财务风险类型，根据财务风险等级和类型科学划分，形成风险管理案例，提出具体的处理方法，优化并完善财务风险管理机制，让融资租赁企业财务风险发生率明显下降，控制在预期范畴内。例如，企业财务部门需要对融资租赁项目深入考察与分析，结合融资租赁发展动态，通过价值形态决策对融资租赁项目可行性进行评估，对其资金和资产流转科学规划[3]。并且，融资租赁企业应基于融资租赁项目中财务管理工作高度重视，加快资金流动，把财务管理和风险防控工作落实到具体位置，细化财务风险防控管理要求，综合考量融资租赁项目价值，保证融资租赁企业运行发展的稳定性。通过完善财务管理体系，及时找到和处理企业财务业务中存在的问题，为企业更好发展保驾护航。

（三）优化风险控制手段

    融资租赁企业为了更好完成内部控制管理工作，将内部控制价值全面发挥，需要在各部门的相互合作下，从多角度入手找到融资中常见的问题，具体分析和调查，优化融资结构和发展路径，对新融资渠道进行分析，完善考核管理机制，提高企业融资水平，防控融资风险。在实际开展内部控制管理工作时，应在财务部门的合作下，创新风险管理方式和技术。例如，在风险管理过程中，可以把财务预算管理融入其中，优化预算管理框架，加强资金监督管理，规避财务风险。通过加强企业内部审计监督，规范业务发展流程，保证融资租赁企业资金使用的规范性和科学性。通过充分发挥财务协同作用，为融资租赁企业更好运行和发展提供支持。

（四）加强信息化建设

    对于融资租赁企业来说，是金融行业中重要组成部分，企业的重点在于各种数据信息，所以加强信息化建设对推动融资租赁企业更好发展有着重要意义。通过调查得知，当前部分企业在财务风险防控处理中，主要通过人工方式进行，无法取得理想的管理效果。在这种情况下，融资租赁企业可以结合时代发展要求，把信息化技术应用其中，建立信息化管理系统。如果是一些发展规模小的融资租赁企业，通过使用我国研发的融资租赁信息化系统，实现业务和财务的充分对接[4]。如果是大型的融资租赁企业，可以通过自主研发和设计信息化系统，满足自身发展要求，常见的信息化系统包含了CRM 客户关系管理系、SRM 的供应商关系管理系统、PLM 产品生命周期管理系统等。在信息化建设过程中，可以实现融资租赁业务全过程覆盖，形成一个闭环的管理格局，有效提高融资租赁企业管理水平。

三、结束语

    总而言之，融资租赁行业作为一个全新发展的行业，为实体经济改革发展提供服务。要想实现融资租赁企业更好发展，防控财务风险，应结合企业实际情况，制定详细的管理计划，加强财务风险防控体系建设，通过建立信息化系统，整合各种信息，及时识别和防控财务风险，降低风险发生率，为我国融资租赁企业更好发展提供支持。

参考文献：

[1]詹纯良.风险导向下企业财务内部控制存在的问题及优化策略研究——以融资租赁行业为例[J].营销界,2021(20):101-102.

[2]尹姗姗,吕楚乔,杜嘉欣.基于现金流视角的融资租赁企业财务风险识别研究——以渤海租赁为例[J].现代营销(经营版),2020(09):244-246.

[3]周丽丽,杨紫晨.中小型融资租赁企业财务风险问题研究——基于S公司案例分析[J].中国发展,2020,20(04):32-35.

[4]高晓芳.融资租赁企业财务风险的识别与防范研究[J].中国管理信息化,2020,23(06):28-29.