加强企业内部控制制度规避物资采购业务风险

周佳翔

中国交通物资有限公司 山东省济南市   250000

摘要:企业的管理涉及运营与发展的各个环节，可谓牵一发而动全身，对于企业内部控制情况而言，企业各个部门以及人员均需密切配合。这是因为企业内部控制不仅仅是企业必做的一项工作，而且对企业的经营与发展有着一定的推动作用。笔者紧密结合企业内部控制制度的情况，提出企业内部控制制度的优化思路，以及规避物资采购业务风险的优化路径。

关键词：内部控制；制度；物资采购；业务风险

引言：我国社会发展速度在日益加快，可以看出政府为了规范市场的运作，对企业管理的形式进行动态性的调整，企业十分重要的问题就是内部控制的制度，而内部控制的关键与重点在于企业的经营情况、企业的员工以及企业现有的物资，这些属于企业重要元素，企业管理层要重点关注现有的资源，并实现有限资源的合理调配。并在调配的过程之中，实现对资源的最大化利用，这是加强企业内部控制制度的有利举措，为今后规避物资采购业务之中的潜在风险提供合理化的依据。

一、加强企业内部控制制度的重要意义

在企业管理中，对仓库物资的合理采购往往是一个薄弱环节，这个管理环节中涉及到物资使用部门、采购部门和保管部门，对于一家企业而言，要关注自身的经营情况，并关注物资使用情况，假设目前在物资用度的过程之中，企业管理层要对物资使用情况进行严密的监督与管理，物料在使用过程之中出现滥用或者误用。各部门在发现物料使用的过程之中，及时向上级部门反馈物料使用的具体问题，并通知各部门相关的负责人员，对物料的使用情况进行记录，并形成物料使用情况记录表。对于某一家企业来说，物资采购工作要在物料使用情况工作之前，由相关人员负责对物料使用情况进行跟踪，在跟踪与记录的过程之中，企业管理层要多了解员工对内部控制制度的想法，并制度出规避物资采购业务风险的优化路径，因此，在这样的情况之下，加强企业内部控制制度方面的建设，就需要在内部控制制度的内容以及形式上要不断的优化与创新，就能够为今后我国企业物资采购管理以及企业管理模式的转变提供有利的借鉴以及建议。

二、加强企业内部控制制度规避物资采购业务风险的优化路径

（一）完善企业内部控制与物资采购机制

构建全面科学的成本内部控制与物资采购体系，促进企业制度的建设，对企业废旧物资管理的职责分工、业务流程、分级审批等做出明确的规定。对回收、申报、定价、处置、结算等各关键环节，比如说，企业要对目前现有的物资进行分类，在分类的过程之中，企业可以将废旧物资、新物资以及其他物资等进行不同类别的划分，在类别划分之后，对完善企业内部控制与物资采购机制上有所突破。从这一点可以看出完善企业内部控制与物资采购机制，这就成为加强企业内部控制制度规避物资采购业务风险的优化路径之一。

（二）制定好企业内部控制与物资采购基本目标

某些企业的，结合时代发展的要求，促进本企业文化的培育，比如说建立本企业的文化愿景，企业之中每一位员工都十分认同企业文化以及文化愿景，并愿意为企业的盈利进行贡献，笔者认为促进企业文化的培育，能够让企业各部门员工的文化素质得到明显的提升，具体来说，在某些企业管理层的视角之中，管理层可以从以下的方面开展成本内部控制与物资采购等的各项活动，分别为（1）与时俱进，树立科学的成本内部控制与物资采购理念，建立本单位的成本内部控制与物资采购系统。（2）优化成本内部控制与物资采购系统，在管理系统之中加入企业的生产以及经营目标、员工的工作情况、员工工作目标、规划预算编制以及工作评价等的部分。（3）宣传成本内部控制与物资采购信息化建设的重要性以及作用，这样能够加深企业管理者以及各部门员工对企业文化的认识，在认识的基础之上，企业管理者就可以将文化与企业管理之间联系在一起[1]。让企业员工能够按照基本目标完成内部控制的各项任务。

（三）充分有效的落实内部控制与物资采购工作

作为一名成本内部控制与物资采购管理工作人员，要在平时的工作之中，学习一些成本内部控制与物资采购的管理技巧，并阅读一些与成本内部控制与物资采购相关的文献，在阅读这些文献的过程之中，各部门的员工都要做好自己的本职工作，并在落实内部控制与物资采购的各项工作，并严格按照国家对企业的各项规定，并严密监督企业的内部控制与物资采购的具体情况，并对其中的问题进行及时的反馈，这是一种提升企业内部控制质量与层次的途径。笔者认为只有提升内部控制与物资采购工作的实效，就能够为我国企业的发展提供合理化的依据[2]。

（四）创建出科学合理预算考评制度

从上面的论述之中，可以看出在未来企业在发展的过程之中，要保障企业在成本内部控制与物资采购的过程之中取得一些突破性的成果，就要求我国的企业在生产以及经营的过程之中，关注企业生产、销售、宣传、售后等的各个环节，并创建出科学合理的预算考评制度，在制度之中，明确了每一个部门应该做的以及不应该做的，而且在考评的过程之中，我国企业管理层，要严格按照考评制度，对部门以及员工的行为进行监督与管理，对在工作之中表现突出的部门与优秀的员工进行嘉奖，这是创建出科学合理的预算考评制度，在我国企业内部控制制度规避物资采购业务风险的具体体现

[3]。

结语

结合企业成本内部控制与物资采购取得的突出性成果，本人认为企业需要做好成本内部控制与物资采购方面的研究工作，对于企业成本内部控制与物资采购的模式进行优化与创新。本篇文章通过对加强企业内部控制制度的重要意义展开论述，进一步提出加强企业内部控制制度规避物资采购业务风险的优化路径，具体从以下的四个方面展开，分别为完善企业内部控制与物资采购机制、制定好企业内部控制与物资采购基本目标、充分有效的落实内部控制与物资采购工作、创建出科学合理预算考评制度，上述的举措都在为加强企业内部控制制度规避物资采购业务风险等方面的研究提供合理化的意见以及建议。

参考文献

[1]程文露.基于企业物资供应管理采购策略研究[J].中国物流与采购,2023(04):64-65.

[2]官俊杰.企业物资采购在生产经营中的合规有效性分析[J].中国产经,2023(03):135-137.

[3]李红艳.加强企业内部控制制度规避物资采购业务风险[J].现代商业,2007(27):134+133.