企业税务筹划与税务管理对策阐述

杨丽琴

深圳云能基金管理有限公司

摘要：随着社会经济的高速发展，企业竞争形势日益加剧，因此，需要加大企业的税务筹划与管理力度，从而确保企业战略决策的科学性，形成合理的商业模式，推动企业的有效性发展。在具体工作中，需要提升税务知识层次，并强化纳税意识，采取科学方法进行合理避税，促进企业税务管理水平的全面性提升，并对企业经营成本进行控制，推动企业市场竞争力的全面性提升。本文主要对企业税务筹划与税务管理工作对策进行分析，旨在进一步提升企业税务筹划与管理效率，推动企业的长远稳定发展。

关键词：企业 税务筹划 税务管理 对策

在国民生产中，税收占据重要地位，是关键的经济杠杆。市场经济发展背景下，国家加大了对企业的税务监管力度，并对纳税人的事项进行全面性监控，因此需要企业强化对税务筹划与税务管理工作的重视程度，从而推动企业的健康安全发展。为了实现合理纳税，企业需要强化税务管理。通过科学合理的税务筹划工作，可以帮助企业进行合理合法的避税，从而减少企业税收成本，促进企业经济效益的最大化，同时避免企业出现偷税、漏税现象，促进企业的长远发展。

一、企业税务筹划与税务管理概述

税务筹划是纳税人根据现行税法的相关要求，对企业组成以及经营、投资、筹资等运营活动进行提前安排，从而对税法中的优惠政策进行科学运用，以便有效减轻企业税负，促进企业财务管理效率的提升。税务筹划是纳税人的合法权利，利用合法的手段实现税务筹划和财务安排，主要手段涉及到节税筹划、避税筹划、转退筹划，从而实现涉税零风险[1]。通过税务筹划的科学性开展，可以减少企业的税收成本，并在展开科学的经营筹划工作过程中，获得税收法律制度的支持，并获得税收机关的认可。税务筹划工作在企业经营管理策划中占据重要位置，可以促进企业税收利益的提升。

税务管理是纳税机关在税收征收管理中对征收过程实施的基础性管理制度和管理行为，可以确保国家税收法律制度的贯彻执行，对征收纳税关系进行协调。企业在进行税务管理工作时，需要严格按照相关法律制度，并结合自身情况，规范性设计涉税业务流程，合理搭建管理组织，并对现行财税政策、法律法规等进行合理运用，实现各项经济事项活动的提前筹划，并对涉税事项组织实施的过程进行动态监控，针对涉税事宜展开有效性沟通与交流，做好涉税事项的分析与评价工作。税务管理是企业经营管理工作的重要构成，可以促进企业价值的提升，树立企业的税法观念，降低税收成本，并促进企业产品结构调整，优化资源配置，促进企业经营目标的实现。

二、企业税务筹划管理的重要性

（一）减少企业运营成本

随着企业规模的逐渐拓展，企业运营中涉税项目越来越多，因此，需要开展科学合理的税务筹划工作，从而控制企业运营成本[2]。企业税务筹划工作需要符合国家相关税法规定，避免出现偷税漏税问题，科学维护企业纳税信用，保障企业长远发展。

（二）实现精细化管理

对企业税务筹划进行优化，可以促进企业精细化模式的实施。尤其是随着互联网在企业管理中的充分应用，企业的纳税意识逐渐增强，因此，需要结合实际情况，制定科学合理的税务筹划方案，才能促进企业的健康发展，此外，互联网技术的应用，可以促进企业数据信息的透明化，实现企业市场竞争力的提升。

（三）降低税务风险

税务筹划工作的开展，可以对企业经济活动中的不合法不规范行为进行剔除，从而减少企业税务风险[3]。税务筹划工作是企业防范风险的有效途径，因此需要将其作为企业战略规划的重要内容，实现税务筹划工作的持续性优化与改善，以便能够及时发现企业税务风险，以便对各项风险进行有效性防范，促进企业抗风险能力的提升。

（四）完善企业财务建设

在税务筹划管理工作中，需要结合相关规范要求，对企业财务会计资料进行全面掌握，以便对企业经济情况进行真实反馈，并建立完善的财务会计制度，同时加强财务核算资料的监督力度，以便有效控制企业支出，减少资源浪费，促进企业经济利益的提升。

三、税务筹划的基本原则

（一）合法合规

确保税务筹划工作的合法性，并严格按照税务法律的要求开展，保障各项经济活动的开展在政府规定范围内，同时确保企业所有经营活动的合法性；此外，还需要确保企业一切行为的合规性，严格遵守相关税法规定，避免出现违规行为。实质上，税务筹划就是企业对税法中的优惠政策进行合理运用，从而协助企业获得国家税收优惠减免，减少企业税负[4]。 

（二）与企业发展战略目标保持一致

为了促进企业发展战略目标的实现，需要结合企业自身情况，采取科学合理的战略管理手段，实现企业所有经济活动的有效性管理，为企业长远发展目标的实现提供强大的推动力量。税务筹划是企业管理的重要构成，可以促进企业战略发展目标的实现。

（三）实现企业增值

企业所有经营活动的最终目的就是要促进企业价值的最大化。其中，企业价值就是按照预定目标，达成贴现率折现现值，属于资金流出范畴[5]。实现对企业税收的科学筹划，可以有效控制企业税收金额，从而减少企业资金流出，促进企业价值最大化。

四、税务筹划管理的基本方法

（一）直接使用筹划法

随着市场经济的发展，国家为了促进企业顺利经营，往往会在制定税收政策时提出大量的优惠政策。企业可以在相关法律法规范围内，对这些优惠政策进行充分利用，从而减少企业税收，促进企业税务筹划效率的提升，推动企业经营目标的实现[6]。

（二）地点流动筹划法

我国幅员辽阔，不同的地域经济发展差距较大，如西部经济发展水平远远落后于东部，因此，对西部税收政策提出了很多的优惠政策。企业可以以此为依据，利用地点流动筹划法进行税收筹划，以便对西部税收优惠政策进行积极利用，从而有效减少企业税收，促进企业长远发展。

（三）创造条件筹划法

由于各种因素的影响，导致部分企业不能充分享受到国家在税收方面的优惠政策，针对这种情况，企业需要结合企业战略目标需求，积极想办法创建条件，使其能够享受到企业税收优惠政策，并对税收政策进行积极运用，促进企业健康发展。

（四）减税筹划法

企业在策划减税时，需要严格按照税务筹划的基本原则，确保减税行为的合法性与合规性，从而为企业节省税收。其中国家的减税优惠待遇包含：奖励性质，以便协助国家经济发展，还有一种是遇到自然灾害时，结合企业受影响程度进行一定的减税优惠，从而保障企业财务利益。

（五）免税筹划法

实现免税需要满足一定的条件要求：需要是特定纳税人；此外纳税企业需要满足相关要求，如企业所属行业、所在地区等，要满足免税政策要求[7]。免税筹划法的应用范围较窄，需要企业对业务合理拆分才能满足免税要求。

五、企业税务筹划与税务管理的优化对策

（一）强化意识

企业在开展具体的业务之前，需要对业务涉及的税率税种等进行详细调查和了解，从而对减免税政策进行优化应用；明确纳税主体权限，对企业缴税方案进行持续性优化和完善，以便为税务问题的解决提供依据；要强化纳税意识，积极主动缴税，充分认识到纳税的重要性，确保纳税行为符合法律规定要求，防止出现偷税漏税行为。

（二）利用业务优化纳税

在企业税务管理工作中需要树立事先管理意识，对各项经济活动进行提前安排和规划。              企业要严格按照经济活动的实际情况进行纳税管理，确保税务工作符合企业业务性质，从而推动企业经营目标的实现[8]。通过对税务筹划方案的优化，可以实现企业税负的最低化。此外，还需要提升财务人员的专业素养，使其积极参与到企业运营决策中，以便利用业务优化的方式实现优化纳税。

（三）促进信息共享

为了实现税务管理工作的有效性开展，需要对业务数据信息进行科学管理，以便能够在第一时间对业务数据信息进行快速传递，加强各个部门的沟通交流，促进业务信息的有效性流通。因此，可以利用互联网信息技术构建内部信息交流平台，实现业务信息的高效共享；此外还需要时刻关注外部信息交流，对最新的税务政策进行了解，在企业与税务机关之间形成良好的交流体系，以便对最新的税法、税收优惠政策等进行了解，为企业税务管理效率的提升奠定基础，推动企业长远发展目标的实现。

（四）注意事项

（1）考量交易双方的税收。企业通过税收筹划方式来降低自身的税收负担时，往往会增加其他交易方的税收负担，致使整体交易费用增加，一定程度上压缩了企业经营利润。因此，在企业进行税务筹划时，需要对其他交易方的利益进行综合考量，选择合理的税收筹划方法，从而避免其他交易方的税收负担受到影响。（2）与企业经营成本相契合，在企业通过税收筹划方式减轻企业税收负担时，需要确保企业利益的增长。因此，在进行税收筹划时，需要结合企业实际情况，对多种影响因素进行综合考量，从而选择最佳的纳税方案，实现企业财务利益的最大化。（3）动态关注税收政策法律变化情况，企业税收筹划工作需要以国家相关法律为依据，以便以此为依据对纳税方案进行灵活性调整。（4）对税收筹划管理中的风险进行科学认识。企业税收筹划是在发生涉税行为之前对企业经济活动进行提前安排和规划。在此过程中，一旦经营环境、法律法规发生变化，会影响税收筹划效果；在税法中存在一些模糊条例，容易引起税务局与纳税人的分歧，甚至会导致纳税人被认定为违法行为。因此，在企业进行税收筹划工作时，需要对税收筹划的基本方法进行灵活掌握，并精准判断征收主体税收行为。

结语

综上所述，加强企业税务筹划和税务管理力度，能够帮助企业对国家税务政策进行合理应用，并制定科学合理的纳税方案，从而减少企业税收，控制企业支出成本，提升企业的经济利益，促进企业健康长远发展。

参考文献

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[2]李纪宁.新时期下制造企业税务管理与筹划的对策分析[J].商讯,2022(22):112-115.

[3]赵春燕.大数据背景下的企业税务管理与筹划[J].今日财富(中国知识产权),2022(08):112-114.

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[6]张仙娟.工业企业税务管理及筹划策略探究[J].企业改革与管理,2021(19):173-174.

[7]蓝宇虹.新时期下制造企业税务管理与筹划的对策[J].中国中小企业,2021(10):172-173.

[8]刘莉,周凤莲.企业税务筹划和税务管理对策分析[J].中外企业文化,2020(10):29-30.