税务管理为建筑企业创造价值

刘宇飞

上海二十冶建设有限公司 上海市 201999

摘要：激烈的企业市场竞争，促使建筑企业面对着巨大的运营和发展压力，而税费缴纳会进一步加大企业财务压力，但企业纳税是不能推脱的责任与义务，要想减轻该方面的经济压力，亟需做好税务管理，借助国家税收优惠政策为企业创造价值。

关键词：税务管理；建筑企业；价值分析

1企业开展税务管理的价值

1.1为建筑企业经营优化提供助力

企业在运行过程中要保证税务管理工作能够有效的落实，在国家法律法规的指导下规范的缴纳自己的税务，按照要求缴纳各种社说的活动，做好税务管理的同时控制好企业内部的支出，合理的规划和活动的资金保证各项活动能够顺利的开展，才能够避免企业的税务负担过重。建筑企业在进行运营管理以及推进项目建设的进程时，因为建筑企业建设周期长、流程复杂、需要投入的资金多的特点，所以需要缴纳的税务种类非常的复杂，充分了解国家颁布的税收优惠政策能够有效本爹建筑企业自身的税务负担，实现合理的规划建筑内部的资金，才能够在缴纳自己规定的税务的同时，享受到各项优惠政策，使自身获取的效益提升。此外，过落实税务管理工作，还能够使企业的资金链结构更加的合理，推动建筑企业经营规模的扩大，使建筑企业能够持续向好的发展。

1.2帮助防范建筑企业财税风险

由于近年来市场经济形式发生了巨大的改变，我国税收政策也随着变化进行了相应的调整，在建筑企业经营特性的影响下，稳定推动建筑企业税务管理工作，但是在税务管理过程中的税款缴纳以及纳税申报等环节容易疏忽，导致企业出现不必要的损失，严重时会导致企业的正常经营受到影响。充分落实税务管理工作能够使建筑企业明确各项社说的活动，并做好管理工作，这样企业在异形各项活动时，能够及时的了解自身需要缴纳的费用，此外，企业要严格的进行监督和管理，做好企业税务风险因素的管理工作。增强建筑企业税务风险的应对能力，使建筑企业能够在目前的行业中稳定的发展。

2建筑企业税务管理存在的问题

2.1成本核算精确度不足

在当前的建筑企业中可能会为了获取更大的经济效益，目光重点放在提升业务水平上，忽视了企业内部的管理工作，各种管理制度不健全。在建筑施工过程中我可能出现成本管理工作制度以及管理不健全的情况，没有根据需求进行管理，管理工作的盲目性也导致成本的控制工作无法落实，成本核算工作以及施工不能实现同步进行，当进行成本核算时施工工作的推进可能受到影响。此外，还要做好预算管理以及材料控制等工作，一些工作无法有效落实，就容易造成成本核算以及预算工作分离的问题，影响了建筑企业成本管理的效果。

2.2拖延工程收入结转时间

税务政策法律法规中明确了建筑企业在获得工程预收款项后，在规定的期限内，应该根据合同中的内容明确自身的收入，并向税务部门缴纳相关的税务。当收到预收款项时，建筑企业要承担好自身的预缴责任，可以不出示发票。同时，根据合同内规定的收款比例以及结算方式，将合同中指定的期限作为纳税义务的时间范围开具发票。除了这些因素外，还有其他因素可能影响建筑企业，因为在进行项目建设之前可能出现公单位垫付前期资金的现象，而且建筑项目前期需要大量的资金投入，建设周期时间长，这样就无法准确判断资金回笼的情况，在施工过程中就容易出现资金缺乏的问题，无法及时的进行税款的缴纳。

2.3凭证和发票管控不严格

由于部分企业的员工纳税意识薄弱，可能无法严格的落实工作，员工的水平无法满足工作的需求，这样进行管理时会受到岗位职权不明确的影响，导致虚开发票问题的产生。严重时，企业内部会出现偷税漏税等违法行为，在施工过程中开出假发票用来控制成本，严重影响了企业运行的规范性，违反了法律，既企业管理质量下降，也增加了企业运行的风险。除了上述以外，企业可能存在管理部严谨以及虚开发票等现象，虽然已经开具发票，但是并没有根据发票进行税款的缴纳，导致税务风险出现的几率加大。

3建筑企业加强税务管理的对策

3.1提高全体人员的税务缴纳意识

在企业内的全体人员应该学习税务风险防控知识，当建筑企业在施工期间应该配合税务管理工作落实，了解目前税收政策，推动税务管理工作有效落实。此外，还要提升税务风险防控意识，这就需要管理层首先做好榜样带头作用，提高全体人员对风险防控工作的重视。企业内部的财务管理人员应该及时的学习税务管理的新知识，不局限于目前的管理方式，提高会计核算意识，如此有啊，还要具有优秀的税务风险防控理念，对于建筑企业在运行期间可能会遇到的风险制定解决措施，维持企业运行的稳定。除此以外，管理层还要在整个施工期间落实税务风险防控工作，如果进行重要的活动，必须提前考虑税务风险的影响因素。使员工能够及时的了解国家目前税收政策变化，还可以建立税务绩效考核机制，提高员工学习的积极性，此外，各个部门要配合税务风险管理工作，这样才能够构建良好企业税务管理的氛围。

3.2优化财务管理团队技能结构

1）财务人员要主动的进行学习

为了提高建筑企业的员工综合素质水平，企业需要开展培训，向员工传输税务相关的知识，除此以外，还可以邀请相关领域的专家以及教授来解读目前国家的相关政策，使员工能够更加深刻的理解，能够增加员工处理问题的能力，避免对税收政策的误解读问题。此外，财务人员也应该重视自身能力的提升，积极的参加各种税务的讲座，使自己的能力能够切实得到提升。

2）锻炼财务人员实践能力

建筑企业的员工业务水平将影响着企业的运营，为了确保员工业务水平能够满足企业的需求，所以要为员工提供不同岗位的实践机会，使财务人员能够全面的了解各项社说的义务，从而能够达到相互制衡相互约束的目的，这样一来，就大大降低了不规范操作的产生。例如，企业通过培训活动增加了员工的知识储备，使员工对于税务风险的排查能力提升，鉴别发票是否合法，能够及时发现税务中的风险因素，开具发票时员工需要再次和对各项合同的内容，避免出现税务风险。

3.3建立健全的税务风险防控机制

首先，应该建立健全的项目管理制度，当建筑企业在投标时，需要了解业主的状况，审查设计图纸的合理性，再次核算施工的工程量，对本次施工所需的成本以及最终的收益进行准的预算，全面考虑在施工时可能出现的风险因素，并考虑自身的风险承受能力，在最终确定投标的方式。

3.4建全税务监督和审查机制

建筑企业应该加大税务监督以及管理的力度，严格遵守国家颁布的各项政策，并在国家政策以及资深规章制度的指导下，控制施工期间的各项风险因素，这就需要会计人员具有较强的能力，能够准确落实相关工作。在能够合理的分配企业资产的同时，使资金的利用率提高。企业的全体人员都应该重视税务管理工作，配合会计人员进行工作，对于出现的问题及时进行解决，确保税务管理工作质量能够有效提升。

3.5建立信息沟通机制

进行税务会计的统一是能够提高税务管理效果的重要措施，当企业在构建税务征收机制时，应该对现行的会计核算方式进行规范，使之更加的合理，并在相关法律法规的指导下，对员工的行为进行约束和规范。使会计工作的质量得到保证，从而能够使管理者能够科学地做出决策。在进行管理期间，要对企业内部所产生的税务信息及时的进行整合，推动会计体系的建设。要做好财务管理工作，明确核算方式。可以引进信息化系统，使会计工作的质量再次提升，构建有效的信息沟通机制，当时企业内部的各部门间能够实现信息的共享，配合税务管理工作。

结束语：在建筑行业持续向好发展过程中，建筑市场竞争也在趋向白热化发展，有效降低运营成本成为提升企业综合竞争力，促进企业健康发展的巨大助力，由于税务成本是必不可少的成本支出项，税务成本的多寡，在一程度上影响着建筑企业运营资金利用率，所以建筑企业迫切需要重点加强税务管理，以便有效利用国家税务优惠政策，通过税务筹划等相关工作的高水平开展，最大限度的降低纳税金额，借此在促进企业资金充分利用的同时提升企业运营经济效益。

参考文献

[1]谢波峰.区块链助推税务管理变革[J].中国税务,2020(2):2.