供电公司税收筹划与涉税风险应对方法

胡韵

（国网江西省电力有限公司宜春供电分公司，江西 宜春 336000）

摘要：供电公司在日常运行中，必须对其财务进行严格的管理。供电公司自改革开放至今，经历了不断的发展，目前已是市场经济的一个重要组成部分。为了在发展中节省成本，供电公司必须加强对公司的财务管理。然而，当前许多电力公司对税务筹划工作并未给予足够的关注，更没有相应的税务风险预警。本文主要对供电公司税收策划与涉税风险的应对方法进行进一步的分析。

关键词：供电公司；税收筹划；涉税风险；应对方法

中图分类号：F275  文献标志码：A

0引言

我国在公司所得税方面有严格的法律法规。公司要在法定的范围内进行纳税筹划，以确保不存在税务风险。供电公司的迅速发展，是当今社会发展的需要。供电公司在进行公司经营决策时，未能充分注意到公司所得税的存在，存在着很大的风险。只有充分理解国家制定的税务政策，并按照国家有关政策，做好自己公司的税务筹划，才能有效地规避税务风险。然而，至今仍有不少供电公司对税务筹划工作缺乏足够的重视，致使公司在税务筹划工作中存在诸多问题。另外，由于税务筹划的过程中会有一些风险。因此，在税务筹划中，若不能事先控制税务风险，将会造成公司的巨额亏损。

1供电公司税收筹划的重要性

供电公司要实现长期发展，必须要有自己的经营战略。经营战略的基本目标就是要让公司在市场上取得更大的收益。同时，对供电公司的税务筹划也能为其节省经营成本。通过对供电公司税务筹划的分析，可以有效地降低公司的经营成本，从而增加公司的盈利能力。供电公司在进行税务筹划时，应当按照国家有关的税务政策进行规划。依据国家制定的税收优惠政策，制定合理的税务规划工作，使其在税务筹划中获利，这是一种合理的税务效益。因此，合理地制订合理的纳税计划对供电公司的运营和管理具有重要意义。当然，税务筹划与逃税、避税等违法犯罪活动有着本质上的不同。纳税筹划是指供电公司在经营活动中，按照国家规定的政策和方向，对其进行税务筹划。是一项事先规划和安排的税务工作，可以帮助供电公司实现减少或延迟交税。因此，对供电公司而言，通过税务筹划获得的利益是完全合乎情理的，并非违法的。而逃税、避税行为则属于违法行为。在目前供电公司经营成本不断上升的情况下，为提高供电公司的盈利能力，必须对其进行纳税筹划。因此，供电公司必须严格按照国家出台的各项税务政策，根据相关的税收政策，进行合理的税务规划，避免发生税务风险。

2供电公司税收筹划涉税风险

2.1法律风险

税务筹划是与相关法律相关联的税法体系和政策，规划过程中会产生法律风险，这主要表现在对计划的合理性的控制上，在制订计划时，是否会对预期的结果产生决定性的影响，会不会因为预期的效果和预期的不一致而被征收。在现阶段，有些供电公司为了能够享受到更多的优惠，会将运营成本降低，使节税发展成为违法的避税行为，与法律法规不符，造成公司承担法律责任，损失筹划成本。

2.2经济风险

供电公司在制订计划时，必须对经济经营活动的预期效果进行分析，但由于计划本身的不确定性，会受多种因素的影响，使得计划效果的不确定性会影响计划的执行，从而造成财务上的损失。在制订计划时，由于方案不合理或者是结果不可控的原因，会给公司造成各种财务风险。

2.3行政执法风险

对于筹划是否合法、合理性的判断，由于缺少一个行之有效的准则，会造成由于不确定的预期结果而使筹划失败，因此，税务机关在筹划中的定性也会影响筹划的效果。税务政策具有一定的灵活性，政府机构在执行过程中也会出现一些偏差，公司的计划会由于不能肯定的预期效果而导致计划的失败，例如，将合法的税务计划视为偷税。行政机关在执行过程中，也有许多影响因素，从而使其具有一定的危险性。

2.4经验管理风险

供电公司税务规划方案的制订和执行并不是完全同步的，在规划的制订到实施的全过程中，会出现各种条件和影响因素，从而影响到税务规划的目的和是否符合法律法规的要求。比如，在经营过程中，由于产品销售、经营利润和现金流量等因素发生了意想不到的变化，从而使原来的税务规划方案无法实施，从而使其无法达到节税目的。

3供电公司税收筹划的措施

3.1税收筹划层次

根据税务筹划的层级划分，可以将其划分为三个层面。首先，最低的一层是减少额外的赋税，二是一种税收激励，三是一种更高级的战略，这就是一种积极的保护自己的战略。执行一项战略，就是要避免增税，首先注重零税负，对公司内部项目、纳税等问题进行规范管理，根据法律、法规，对公司经营策略进行检查，防止税务管理人员认定公司有不良税收行为，影响整个供电公司的形象，做好防患于未然。另外，要注意公司内部的税务人员的专业素质，防止由于个人原因造成的税收处理不规范。第二个战略是通过优惠政策来有效地运用政府的优惠政策。通过自己的特定计划，根据地方的实际需要，制定不同的投资计划，可以在一定程度上优化公司的税收。特别是供电公司可以参照有关的税务规划，在进行投资时，要充分考虑不同的经营环境、不同地域的不同，以及能否取得预期的效益，以便更加谨慎的选择最佳的方案。最后一种战略，也是最高战略，也就是政府领导对税务规划的关注。我国的电力产业已经稳定成熟，要想获得较大的社会效益和经济效益，就必须对其进行综合、周密的规划、合理的管理，才能从根本上避免不必要的税收风险。

3.2经营阶段

针对电力公司而言，既有多层次的税务筹划，也有不同的经营战略。要时刻关注改革的变化，与地方税务主管部门进行沟通和协调，明确税收特点、税收环境等方面的问题。从实际情况来看，供电公司的税务筹划是在运营期规划中进行的，其主要内容为会计方法的规划和融资安排工作，而关于融资问题中的纳税要素，则取决于供电公司的复杂程度，其融资方式和融资渠道也是不同的。因此，融资要慎重，同时也要注意节省成本，在经营战略上，公司要尽可能的延长会计期限，尽可能的延迟纳税，这是最好的办法。

3.3税收筹划遇到的问题

在公司运作过程中，合理的纳税是提高公司运营效益的手段之一，然而，税务筹划也存在着一定的内在与外在环境的矛盾。不同的政策，不同的时期，不同的地区，这些不同的外部环境，都会产生不同的影响，因此，在税务筹划中，我们必须重视这些因素。公司内部管理中的涉税问题主要体现在日常经营活动中，由于缺乏明确的文件支持，导致了税务机关与供电公司的意见不一。其次，税务机关的税务管理人员也是一个很大的问题，他们的职责范围不明确，他们的专业素质和工作责任感都会造成税务效果的不同，从而增加了税务风险。

4供电公司涉税风险及应对措施

4.1供电公司涉税风险

公司的税务风险实际上是从公司的内外两方面来反映的。在公司内外各种因素的作用和干扰作用下，对财政与税负的关系的处理效果会有一定的影响。这种做法不但损害了公司的声誉，也使公司在日常的运营中，面临着相应的法律责任。本文以某城市供电公司为例，从现实的视角对其进行全面的分析，并在此基础上，进一步提高对供电公司所得税和增值税的重视。如果不能深入地理解和分析所得税是否符合，就会在会计的基础上，不能达到税务筹划的基本要求，从而影响到税务政策的合理使用。所以，在我国增值税转型和改革发展进程中，可以对购置的固定资产进项税额进行一定的减免。但在实际运用中，由于扣除范围、扣除期间等问题，会给公司带来一些风险，从而影响到公司的发展，所以必须对抵扣的范围和时间进行界定。

4.2涉税风险处理方法

在供电公司的税务筹划工作中，要切实加强财务基础工作。另外，要使税务机关充分发挥税务机关的作用，必须与公司的现实状况相结合，建立与现实需求相适应的税务筹划制度。这既有利于对税务机关进行有效的监督与管理，又可以确保会计报表的目标明确、合理。事实上，供电公司的建设和发展，其税务筹划的核心问题就是这一-阶段的运营。一般税务筹划的具体执行，其内容主要有两个方面：一是资金的分配，二是会计核算。在分析、研究融资安排等有关问题时，税收问题会直接影响到融资渠道和融资方式。这也是导致我国税收制度存在差异的一个重要因素。尤其是像电力公司这样的大公司，更是如此。供电公司在具体选择和实施财务会计的过程中，要尽量推迟纳税期限，既可以增加资金的流动性，又可以增强对免税期限的科学合理利用，从而达到节税的基本目标。电力公司中有侵夺的多为大中型企业，要真正做到对其进行科学、合理的规划与管理，就必须在公司内部设立与现实相适应的独立部门。这样一来，不但可以培养出一批专门的税务专家，也可以让税务部门的工作顺利进行。在不断地改进和优化税收工作的前提下，加强对会计的监管，促进会计监管在实际工作中的贯彻。另外，要加强对财政、税务等部门的监管与管理，使其在工作中相互制约，同时也能有效地控制公司的涉税风险。在处理涉税风险问题时，要运用科学、理性的方法，正确地理解和分析当前存在的某些风险。并根据实际情况，提出相应的对策，以确保电力公司的纳税筹划工作得到切实的贯彻。

4.3注重税收筹划方案的综合性

税务规划归根到底是属于供电公司的财务管理。税收筹划必须围绕着这一总体目标进行统筹规划，并将其纳入到公司的整体投资与经营战略中去，而不能仅限于单一的税种或节税。因此，在税务筹划中，首先要考虑到总体税负的下降，而不能只考虑单一的税种。这是因为不同税种的税基存在着一定的联系，存在着这种联系，某些税基的减少会导致其它税种的税基扩大。因此，在税收筹划中，不仅要考虑到某个税种的节税效益，还要兼顾多个税种的利益补偿。其次，税收收益是一种重要的经济效益，而非完全的经济效益，因此，降低项目投资的税收收入并不能提高纳税人的总体收益。即使某些税务计划可以减轻纳税人的总体税负；但是，纳税人的总体利益并不是最大的，这个计划也应该被抛弃。比如，一个个体工商户，必须缴纳一定的流转税和所得税，如果给他一份税务规划，他就可以免除所有的税费。这个税务计划计划肯定会被否决。由于这一计划的实行，尽管可以降低纳税人的税负，但是却极大地制约了公司的经营规模和利润，这是很不合理的。所以，税务机关或税务代理在进行税务筹划时，必须要综合考量、综合衡量，不能只作计划。

4.4构建有效风险预警机制

不管是税务规划的专业人士，还是税务筹划的纳税人，都应该面对客观存在的风险，在供电公司的生产、经营和税务工作中，要时刻保持对计划风险的警觉，切勿认为，税务筹划是经过专家、学者结合本公司的经营活动制定的，一定是合理、合法、可行的，就一定不会出现计划失败的危险。我们必须认识到，税收筹划的风险是随之而来的，因为税收筹划的特殊性，以及其所处的环境的多变性和复杂性。当然，考虑到计划的有效性，光知道有危险还远远不够。同时，要充分运用现代信息技术，构建科学、快捷的税收筹划预警机制，及时监测税务筹划过程中可能出现的各种风险。

5结语

因此，供电公司要想在经营中获得更大的收益，必须从其税收成本入手。供电公司要按照国家出台的税务政策，结合本地区的税收优惠政策，制订合理的纳税计划。当然，在做税务筹划的时候，要注意避免税务方面的风险。在进行税务筹划时，若有上述行为，将会对公司产生不利影响。公司在进行税务筹划时，对国家颁布的税务法律、法规有较深的认识，也能有效地防止过多的纳税行为，避免对公司产生不必要的税务和公司税负担。

参考文献

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