集团母子公司之间资产划转的税收处理问题

高文纯

贵阳市城市发展投资集团股份有限公司  贵州省贵阳市  550001

摘要：当前的发展中已经颁布了很多有利公司的政策，其中整个市场的所有企业发展广泛应用的是资产划转对于税务的处理，能够有利于公司内部的资产合理的转移，应用整合的创新方式。本文主要通过概述资产划转，分析当前发展遇到的问题，提出实现高水平处理的策略。在当前经济发展背景复杂的时代，为了打下稳定发展的基础，需要选择合适的税务处理方式。

关键词：税收处理策略；集团母子公司；资产的划转

引言

在企业的发展过程中，需要处理资产的问题，涵盖的税目数量比较多，所以进行筹划的空间是非常大的，应该选择合适的税务节约的技巧和方法，从企业的整体展开分析工作，充分的对比制定的方案，选择优质的方案，这对于企业的发展具有不可忽视的作用，运用合理的资产划转的方式，可以有效的实现资产划转税负的降低目标，以便于后期对公司的内部进行整合。

一、资产划转的简述

资产划转的含义，主要是集团的总负责公司实现下级和总部间进行资产划转，这个下级主要包括具有完整的实际控制权的企业，展开子公司的资产划转，或者是子公司和总部之间进行资产划转。查看有关的政策可以发现，资产划转和企业的重组定义似乎并没有直接的连接在一起，但是通过分析业务具体的深层含义，就会发现资产划转的形式，实际上属于企业重组比较特殊的展现内容。它和资产调拨还是具有很大的区别的，二者实际的操作是不同的，同时税务的规划也是不相同的。取决于资产所有权的情况，如果没有发生变动，就不用采取对价方式。关于重组的特别形式，通常也只是在个别情况发生。所以从根本的发展中看，资产划转还是一种利用资本公积的形式，和资产的调拨属于不同的性质，运用合理的资产划转的方式，可以有效的实现资产划转实现目标，以便于后期公司的发展。

二、当前发展遇到的问题

首先，很多集团的公司将资产划转纳入到内部的处理范围内，如果没有达到收益的效果，就会进行资产的调整和配置，所以就会远离税务的有关问题。在集团中资产划转方面政策学习不够深入，在税务的规划思想认知程度上比较低，没有意识到风险的问题，觉得税务的筹划是没有必要的一项工作。因为管理层在工作方面缺乏重视，在资产划转中没有进行严格的税务管理，埋下了风险问题的种子。资产划转对于集团的税务管理方面，看起来是比较小的环节，因此会受到管理的忽略，在人才方面缺乏具有较高素质的人员，因此没有办法帮助资产划转在税务处理上实现有利管理制度的制定，无法第一时间发现存在的问题并进行合理的解决，不注重培训，一些人员的专业素养提不上去。资产划转的税务规定中，会需要多种文件作为处理的依据，由于政策种类的繁多，带给资产划转税务管理更多的难度，当前的发展存在着很多的政策波动，因此需要积极的学习新政策。

当前资产的整体形式相对复杂，集团公司在资产划转过程中，会有一些政策存在不清晰的地方，同时不能够明确各类资产的形式，对于税务具体的涉及内容不够明确，因此就要采取积极的态度，及时的和税务部门沟通，请教具体的处理建议，进行严格的确定。

三、实现高水平处理的策略

（一）加强资产划转税务的规划思想认知

关于资产划转的税务处理能力，如果想要实现有效的提升，需要重视的步骤就是加强资产划转税务的规划思想认知，在当前经济发展背景复杂的时代，为了打下稳定发展的基础，需要选择合适的税务处理方式，集团公司只有看重实际的资产划转的税务问题，才能在公司发展中将整体的时间和思想融入到这项工作的税务管理的能力上面。所以需要发挥集团公司的管理阶层的作用，找出资产划转的税务问题，进行合理的分类，进行专项的探讨，将相关的税务问题宣传到位，让税务管理的团队是每一个人都了解到，采取明确的要求，让税务的管理团队在问题方面加强处理的认知和能力，防止在发生资产划转的过程中产生不利于安全管理的问题。另外，对于集团的子公司，也应该在公司全面的将资产划转规划内容进行普及，促进工作人员的思想认知，这样才能和集团公司进行工作上的协调配合，促进资产划转的税务规划处理在实际工作中得到很好的实践。除此之外，还应该严格要求相关的工作管理人员，对于他们进行筹划成果进行审核，和工作的绩效进行关联，令他们在工作的过程中更加具有动力，将整个集团的人员的税务筹划思想认知带动起来[1]。

（二）加强培训，促进母子公司之间税务处理的能力

母公司和子公司在税务方面体现出来的问题，主要是二者之间的企业处理筹划税务的能力问题，母公司和子公司需要注重税务处理筹划能力的提升，促进税务处理方面的管理。为了能够在发生母公司和子公司之间的资产划转问题时进行良好的处理，需要凭借认真的学习态度研读有关的政策和条例。母公司和子公司的财务人员同样应该发挥作用，针对于资产划转的税务问题，展开详细的交流，找到合适的税务处理手段，为保证双方的公司的利益趋于合理化，制定出合适的处理方式，尽可能的将公司之间的税务资金控制为最低。另外，就是注重资产划转的税务管理人员的素质能力，计划好培训时间，促进他们的素养提升，这个过程不能忽视小型的税务问题，不能因此影响计划的开展。在子公司从事资产划转的税务管理人员，将他们组织到一起实现培训，这样便于相关管理问题进行汇总形式的解决。这样的处理不仅可以促进管理更加合理化，还能将整个集团的人员的税务筹划能力带动起来，经过集中的培训形式，有利于各个管理人员进行及时的互动，促进税务处理的高效性。

（三）将公司和税务部之间的关系放在重要位置

集攻公司应该重视和税务部的沟通和交流，保持合理的联系，在资产划转过程中会有一些政策存在不清晰的地方，因此就要采取积极的态度，及时的和税务部门沟通，请教具体的处理建议。对于母公司和子公司，当他们面临资产划转的工作内容时，需要获得税务部门的指导，将那些不明确的税务问题进行分析，有效的为问题处理的合理性提供依据，防止母公司和子公司在进行税务处理时应用错误的方式，造成风险问题，一旦出现了问题，就会带给母公司和子公司税务的法律问题，情节严重的情况，就会被税务部门处罚[2]。所以进行及时的沟通和交流就显得极其的重要，与当地的税务部门联系时，安排相关的财务管理队伍人员，深层次的学习税务部门推出的各种税务的条例，这样才能在进行资产划转的过程中，实现税务问题的恰当处理。

（四）细致的研读当前发展的税务政策

我国的税务机制的结构正在不断进行改进，现在属于升级更新的关键时期，因此这个阶段出现的政策数量比较多。所以对于集团的税务筹划人员来说，应及时了解当前的税务政策，对于不清楚的地方应及时进行学习，力求了解税收政策的各个直接，同时还必须有认真钻研的态度，研究当前推出的新型税务政策，特别是资产划转的税务政策，进行细致的辨别，更好的让税收政策服务企业、造福社会[3]。利用类别整理归纳的方式，将不同的税务政策进行类别的合理划分，这样的处理便于后期税务处理的人员的工作，他们在进行使用时，以最快的速度调阅到需要的税务内容，这样集团的公司就能够很好的掌握税务的政策，加大控制的力度，另外有利于促进相关的筹划管理人员的整体素养，有助于行业水平的整体提高。

四、结论

在企业的发展过程中，需要面对资产税目的数量比较多，应该选择合适的税务节约的技巧和方法，从企业的整体展开分析工作，选择高水平的方案，这对于企业的发展具有不可忽视的作用，运用合理的资产划转的方式，可以有效的实现资产划转目标，以便于后期对公司的内部进行整合，应用整合的创新方式，能够有利于公司内部的资产合理的转移，促进税务处理的高效性。

参考文献：

[1]袁润辉.浅析集团母子公司之间资产划转的税收处理问题[J].纳税,2020,14(22):9-10.

[2]冯茵.J物业管理公司资产处置的税收筹划[J].北方经贸,2020(02):148-149.

[3]张炜杰. 我国企业重组税收政策的协调性研究[D].中南财经政法大学,2019.