企业加强财务内部控制的完善对策

程亚峰

江苏延长中燃化学有限公司  江苏省泰州市  225400

摘要：现阶段，我国社会经济水平上升到了新的高度，企业迎来了新的发展契机，这也成为推动经济增长的重要动力。然而，目前我国企业财务内控管理存在的问题阻碍了企业的发展，是企业经营的重大隐患。因此，本文阐述了在目前经济环境下，财务内控管理存在的主要问题，并针对问题提出相应的改进措施和建议。

关键词：企业；财务；内部控制；意义；措施

引言

现代内部控制体系是一个制衡、动态的管理过程，是为提高经营效率和效果，保证企业经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实完整，加强资产安全与完整，促进企业实现可持续发展战略。企业的内部控制不仅包括财务内部控制，同时也是企业管理范畴之一。随着企业规模的发展壮大必然会引起资产的大量投入，为提高企业资源的有效配置，企业需要建立健全内部控制体系，采取有效的风险防范措施。实际上，企业财务内部控制的现状远远落后于现代内部控制的要求，企业内部控制管理普遍存在一些缺陷，企业应深入分析自身存在的问题，并制定相关的应对措施与内部控制体系，积极发挥内部控制约束作用，规范公司运行、有效防范舞弊，从而提高企业经营管理水平，实现公司可持续发展。

1、内部控制的相关概念与内涵

在企业管理体系中，内部控制是一整套完整且严密的管控体系，其通过一系列的程序、控制方法以及措施来对企业中各项经营活动进行规范与管理，依靠内部分工使得在企业之中形成彼此约束、相互制约的组织结构，约束各岗位人员的行为，以此来保障企业资产的安全性与完整性，确保各项信息的真实准确。在内部控制体系中包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督控制五项要素，是维护企业有序运转的重要基石。若内控体系存在不完善的状况，那么企业中则可能出现决策失误、财务信息失真、出现违规操作或是企业战略无法得到有效实行等诸多影响企业经营发展的不利因素。内部控制依靠动态的管理以及对各岗位行为的约束能够有效的提高企业经营的合法性与有效性，其是维系企业稳定运营的重要保障。

2、企业财务内部控制中存在的问题

2.1缺乏财务内控建设意识

不少企业对财务内部控制不够重视。实际中，上至公司管理层，下到基层员工，公司管理层认为财务内部控制就是对成本费用进行控制，执行了公司的相关财务管理制度就是执行了财务内部控制制度，对具体的财务内控也是一知半解，并未真正贯彻领悟。一方面，企业职能部门易形成信息孤岛，缺乏信息沟通与业务配合，导致信息传递不及时或者意见不合，以至于错过最佳外部投资机会。对于员工而言，只要完成自己份内工作就可以了，无需参与其他部门的工作，导致了职工工作缺乏主动性与责任心，进而影响公司整体工作效率。对于专业性较强的财务部门，认为应当由专业的财务人员去做，和自己无关，未树立财务内控全员参与的大局意识。另一方面，有些企业的财务内控制度虽然比较详细严谨，但是未结合自身实际情况，缺乏可操作性，导致了财务内部控制制度成了一纸空文，缺乏约束性，最终成为了上级检查的摆设。

2.2缺乏有效的资产管理监督

资产是企业发展的物质基础，有效的资产管理是内部控制的重要组成部分，是企业可持续发展的基石。有些企业并没有意识到资产管理的重要性，并且在企业生产经营过程中出现了诸多问题，主要表现以下几个方面：第一，负有监督职能的监事会对企业重大资金周转没有实质性权力，不能直接发挥监督作用，需要其他权力机构的配合才能发挥作用，导致监事会的设置流于形式。由于公司组织架构的设置，公司财务职责受到各种限制，财务监控力不强，进而不能有效地发挥企业各项经济资源价值；第二，资产管理方面，缺少完整的资产保管制度，管理人员不能定期对存货进行盘点和核查，也未及时记录货物的收发等数据，导致存货的日常管理混乱。这种情况下，资产管理人员不能及时准确地掌握各类存货实际库存情况，采购员重复进货或者少采购货物，导致货物大量堆积或缺少，存货得不到有效利用或影响生产进度。同时也占用企业大量流动资金，造成货币资金不能高效周转，从而影响企业整体经济效益。

2.3不重视企业风险管理

企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式，确保企业战略目标的实现。企业的存在必然会产生一系列经济活动，这些事项有可能带来正面的影响，有可能带来负面的影响，对企业产生有利或不利影响，亦或两者兼而有之，带来负面影响的事项代表风险，它会妨碍价值的创造或者破坏现有价值，带来正面影响代表机会，可能会抵消负面影响或者增加现有价值。风险无处不在，特别是在企业经营活动过程中，其结果本身就具有不确定性，如何加强企业风险管理是企业的重中之重，不少企业对未来缺乏前瞻性，视风险为不可抗力，采取回避方式防范风险，而往往高风险伴随着新机遇，放弃风险就等于放弃创造价值机会。

3、企业加强财务内部控制的建议

3.1完善财务管理信息系统

新时代发展的趋势下，企业在财务内部控制管理过程中应当健全信息系统。随着行业发展速度的不断提高，财务内部结构也在发生着相应的变化，这就要求我们更加注重内部控制管理水平，才能获得令人满意的管理效果。首先，应结合实际状况完善信息系统，使财务信息系统与公司各项管理系统形成“信息群岛”，各职能部门之间信息能够实现共享，同时能够保证信息的真实性、及时性，避免形成信息壁垒。同时保证信息传递的高效性，使管理层有据可依，能够快速地做出合理决策，实现企业内的合作共赢。

3.2深化财务内部控制意识

企业在发展过程中，管理人员的内部控制意识对企业的经营管理至关重要。因此企业必须全方位加强内部控制的宣传和引导，提升管理者的内部控制意识。具体方法如下：首先，企业管理者应该将财务内部控制放在首位，将其与企业的经营管理紧密联系，使财务内部控制为企业发展提供有力保障。同时，应当建立与企业实际情况相符合的内部控制机制，确保内部控制措施适应于企业发展战略。其次，加强企业内部控制的过程中还应当进行宣传引导，保证全员参与、全员重视，全局、全过程、全方位地进行财务内部控制管理，全面提升内部控制的管理效果。

3.3提高全面预算管理工作

企业实施全面预算管理，能够有效地控制企业经济活动的全过程，既可以实现既定的财务内部控制目标，也可以将企业所面临的风险进行预测，进行有利投资，将其预算融入到企业发展过程中。具体来说，第一阶段，确定企业的战略目标。战略目标包含了企业的愿景、使命及行动规划，在此基础上制定企业全面预算、KPI，才能体现企业经营管理的实际意义。第二阶段，基于企业的战略目标细化各部门的业务规划，各部门根据自身业务目标设置详细指标，如销售部门的销售额和回款额等；第三阶段，财务人员在编制预算时，根据各部门提供的实际预算资料，积极与各部门沟通、交流，引导各部门参与到预算编制过程中，落实好零基预算，加强资源配置的合理性，提升预算编制的有效性；最后，在预算执行中，财务人员要实时跟进，及时获取相关信息，财务控制前置，避免出现预算异常现象。另外，当出现对预算编制产生重大影响的事件时，企业可根据实际情况适当调整预算指标，加强预算执行的严谨性。

3.4加强内部监督职能

企业内部审计是加强财务内部控制的重要手段。管理层应提高对内部审计工作的重视程度，保持审计业务的独立、公正，督促各业务部门积极配合内部审计工作，最大限度地发挥内部审计监督职能作用。同时，通过内部审计及时发现日常财务中存在的差错，使企业的财务管理更加规范，同时也可以有效地降低财务风险。在开展内部审计工作中，还应当将信息化手段应用于财务管理当中，发挥互联网、大数据在收集、分析数据方面的优势，提高企业财务内部控制工作的效率。因此，企业管理层要注重引进先进的信息科学技术，结合目前市场发展趋势，借鉴先进企业的管理经验，进行对标学习，结合自身的实际情况，将财务内部控制经验进行合理的运用与改进，从而提高企业财务内部控制的管理工作，为企业实现战略目标助一臂之力。

结语

在企业的生产经营过程中，加强企业财务内部控制体系的构建对于企业财务管理具有非常重要的意义，不但能够在很大程度上提高企业的管理效率，优化企业的管理方式，而且能够增强企业的抗风险能力，对于企业的长远发展具有非常深远意义。

参考文参

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[2]张琴.企业财务内部控制存在的问题及优化对策研究[J].纳税，2021（06）:135-136

[3]赵根荣.企业财务内部控制的难点和突破[J].中国市场，2021（03）:161-162