企业财务会计内部控制的要点分析

刘铮

身份证号：13063519861224****

摘要：随着我国经济的发展，互联网和物联网技术也随之得以不断进步，为很多行业的发展带来了新的机遇，对于提升工作效率和优化工作手段有着非常重要的作用。在此背景之下，企业的会计财务管理中的内部控制工作也得到了相应的提升，为了更好地保障管理工作能够发挥出应有的作用，运用信息技术优化管理工作以及一些日常的会计数据的处理已经成为了行业发展的趋势之一。内部控制工作的建设能够帮助企业提高日常财务管理工作的效率，为企业的财务管理工作创造出更多的价值。对此，笔者从企业会计财务管理工作的角度出发，分析了企业的财务管理中内部控制工作要点，以期能帮助企业不断优化财务管理工作，从而使企业获得更好的发展。

关键词：新时期；企业会计财务管理；内部控制；要点

引言：在企业发展中，财务会计起着至关重要的作用，它能够体现一个企业的发展潜力，对企业资金流转、成本控制、经营管理等各个方面带来重大影响。财务会计内部控制主要是企业根据相关法律法规及规章制度，对自身的财务会计状况进行监督、管理、控制，从而确保经营有效性、财务报告可靠性，避免出现违规操作的情况。加强财务会计内部控制，在极大程度上促进企业经营水平的提升，有利于企业的良性发展，我们必须对财务会计内部控制制度高度重视。

1企业财务会计内部控制的概述

财务会计内部控制，具体指的是企业对自身的经营情况进行分类、分析、鉴别、记录和汇总的行为，进而对企业的资产和负债进行有效的管理，这是企业内部控制的重要组成部分。从企业具体发展的视角来看，企业的财务会计内部控制指的是：企业为了使自己的会计信息质量有着可靠的保证，同时使得自己的资产良性运作，使得企业的财务会计管理工作参照国家规范与制度，而制定的一系列的控制方法、程序和措施。由此可见，企业财务会计内部控制工作会对其财务工作的质量起到决定性的影响，所以企业的财务会计内部控制工作必须得到应有的重视，而且要采取有效措施加以落实。

2企业财务会计内部控制的重要性

2.1有利于财务资产管理

第一，财务管理在企业内部控制中起到一个承上启下的作用，意义十分重大，它可以帮助企业管理人员意识到风险的存在，明确企业风险种类，并进行对比分析，尽可能在事前规避所有可能出现的风险，帮助提高企业的市场竞争力。同时，财务管理可以加强各部门之间的信息交流，信息的流畅传递可以帮助企业更加真实地了解自身经营发展情况。第二，预先制定一个规划，然后按照该规划开展内部控制工作，能够帮助企业核查日常经营过程中所产生的财务信息。而且，也能够对财务信息当中的重要信息做到查漏补缺，提高财务工作的效率，从而达到预期的目标。

2.2有利于企业的风险防范工作

首先，通过企业内部控制的顺利实施，可以加强企业的风险防范意识，在事前就把相应的风险控制在限定范围内，能够有效规避企业经营过程中可能遇到的一些风险。其次，内部控制管理的优劣与企业实施各项管理行为息息相关，在开展这个内部控制工作的过程中，能够使员工树立主人翁意识，提升主观能动性，明确自己的工作职责。最后，在企业进行财务管理的过程中，要根据实际情况优化企业的组织结构，同时根据各个部门人员不同的工作职责，合理分配职务，从而实现对企业的全面监督。

2.3有助于财务监督管理

首先，企业领导应积极学习信息时代下的先进财务管理经验、更新传统管理理念，在企业财务管理制度的革新中起到带头作用，使企业管理制度的更新真正做到与时俱进，为企业经济效益提升保驾护航。财务管理涉及企业各种类型的资金流动和业务活动，企业开展内部财务管理的目的是监督企业各项资金流动情况，最大限度保证资金流动的安全性，加强企业对流动资金和固定资产的管理、控制效果。因此，建立科学完善的财务管理制度，能够为财务管理中的监督和指导环节提供思路和建议。

2.4有利于规范企业管理

首先，明确岗位职责内容、落实岗位是约束员工日常行为的有效策略，能够让员工的工作目标以完成企业发展目标为主要导向，在工作中不得作出违背企业发展理念的操作，规避企业发展中人员风险。其次，应不断加强员工队伍建设力度，确保每个岗位的员工可以更好地适应本职工作。除此之外，部门与部门之间需营造良性竞争氛围，在工作中互相监督、互相帮助，提高企业内控效果。只有这样，企业的财务管理水平才能不断提升，提高企业的经济效益，使其早日实现发展目标。

3企业财务会计内部控制面临的问题

企业管理先进理念的运用，逐渐的提升了企业内部管理的水平，在进行企业财务管理与内部控制的实践中，仍然存在一些问题，特别是中小企业问题显现得更加严重，很大程度上制约了中小企业的发展。通过调研，其主要问题表现在以下几点：

3.1财务管理与内部控制的融合度不足

很多企业都有“重效益、轻管理”的企业思想，对于企业财务管理与内部控制未予以过多关注。思想决定了行为，对这样的企业管理意识对企业的发展带来了很多的限制，无法提升企业管理工作质量。由于无法对财务管理与内部控制进行深度的融合，形成了两极化的管理，无法形成企业管理的统一战线，对企业的长远发展带来隐患。

3.2企业管理控制意识薄弱

由于传统的企业管理理念的影响，很多企业对企业的内部控制制度不重视，未意识到企业财务管理与内部控制管理之间的关联性，不学习先进的企业管理控制理念，对企业的发展感觉很盲目，制度也是让其自然的形成，这样的企业管理状态无法跟上企业管理的步伐，对企业的发展形成了一定程度的制约。

3.3企业管控制度的缺失

制度是行为的标准，企业管控制度的缺失，企业财务管理会计的工作没有明确的制度规范，对会计工作不能得到更好的指导，财务管理工作中仅凭经验和兴趣爱好进行工作，导致企业财务管理秩序混乱，不能严格地落实企业的预算和审批流程，很多监督管理的工作职能也是流于形式，对企业的财务管理质量水平与内部控制工作的发展都极为不利。

3.4管理人员的素养有待提升

企业管理中人力资源是重要的因素，管理人员的素养对企业财务管理工作质量的提升有关键性的作用，企业财务工作的发展需求必须有财务专业人才的支持。现实情况中，部分企业的会计团队素质较低，会计团队的老龄化现象严重，缺乏先进的财务管理意识，财务管理工作效率比较低下。

3.5企业监督管控力度不足

很多企业内部没有设置特定的监督管理部门，或者是监管力度的不足，导致企业全员对企业监管工作的误解，认为监督是内部控制的主要工作，对企业生产经营的监督落实不到位，导致企业财务信息的失真，对企业生产经营形成威胁，对企业的发展带来影响。

4企业财务会计内部控制要点

4.1企业应树立正确的内部控制管理意识

鉴于目前个别企业管理层对内部控制管理作用的漠视，建议企业管理层应进一步提高内部控制管理工作的重视程度，通过各项措施保证内部控制制度的有效实施。首先，企业管理层应督促财务人员树立正确的内部会计控制意识，通过组织财务人员对内部控制理论知识进行学习，使财务人员具备实施内部控制制度的相应技能，保证内部控制工作的顺利实施。内部控制的相关人员应树立正确的工作态度，形成正确的工作观念，准确的配合财务管理人员的工作，借助内部控制工作的加强，提升企业中会计财务的管理效率。其次，企业管理层还应带头执行内部控制制度，督促各个业务部门积极地参与到内部控制管理工作当中，为内部控制贡献力量。

4.2不断完善企业内部控制管理制度体系

内部控制不该直接照搬、照抄，应在与企业实际经营情况结合的基础上，通过市场调查等手段不断修正、总结，使企业制定的内部控制制度更加完善、可行。企业可通过以下措施完善内部控制制度：一是为了督促各个业务部门及全体职工积极地落实内部控制制度，企业应建立相应的内部控制岗位责任制度，明确每个工作人员在内部控制工作中的具体职责与义务，避免因制度不明确，使得企业在遭受财务风险时，各业务部门或职工之间推卸责任，阻碍企业经营管理水平的提升。同时，在不相容岗位分离制度的基础上，实施定期的轮岗机制，避免个别高风险岗位因长期由同一人员担任而导致舞弊。二是在实施内部控制制度前，应制定详细、可行的工作目标与方案，并通过内部监督确保内部控制得以有效实施。三是内部控制制度中应明确内部审计的范围、内容，应将资金收支管理、会计核算、投资可行性等重大经济事项作为审计重点，同时，也要将内部控制制度执行情况作为审计内容，确保内部控制制度有效的实施。四是企业应建立内部控制绩效考核机制，对在执行效果、管理建议等方面表现优越的业务部门、职工给予一定的奖励，调动全体职工参与内部控制积极性。

4.3确保内部控制管理制度得到有效执行

内部控制工作应安排监督人员负责相关工作，并进行指导，保证企业经营管理工作的效率。在企业实际运行时，应在企业经营、生产以及管理的每个环节中均渗入内部控制，让其参与到管理中，普及内部控制工作，逐步转变企业经营管理模式与观念。企业管理层应指派内部审计人员对内部控制设计是否合理及执业是否存在偏差进行审计，并不断提高财务风险防范的意识，针对企业资产负债率、现金比率等指标进行关注，一旦指标达到“红线”，及时地提醒管理层采取风险防范措施，使企业财务风险防范的能力得到提高，使企业在竞争激烈的市场中可以持续地、健康地发展下去。

4.4为内部控制管理培养合格的财务人才

财务人员的内部控制理论与信息化水平是决定企业内部控制管理作用能否发挥的关键，它是衡量企业综合竞争能力的重要标准。因此，企业应从人才选拔方面入手，广泛吸纳具有财经理论知识水平及内部控制经验的优秀人才加入企业。同时，企业应在晋升空间、福利待遇等方面为财务人才发展提供空间，调动企业财务人员不断充实理论与实践经验，更好地为企业内部控制运行作出贡献。此外，应为财务人员提供良好的发展空间，具体包括工资待遇、晋升机会及培训等内容。例如，企业管理层应注重财务人员的业务培训，通过组织会计师事务所专家、财经学院教授等专业人士对财务人员进行管理会计相关理论培训，使企业财务人员具备实施内部控制制度的专业技能。同时，指派财务人员到先进企业进行考察学习，充分利用其他先进企业管理经验，对企业自身内部会计控制制度进行修正，保证企业内部控制制度作用的有效发挥。此外，企业应对在内部控制制度执行中表现优越的业务部门和员工给予一定的奖励，调动其参与内部控制工作的积极性。

4.5积极构建风险评估机制，强化内部控制力度

在整个财务内部控制工作中，风险评估是重要环节，要积极建立完善的内部员工岗位制度，明确职责范畴，实现责任落实到个人。企业财务内部控制深受外部运营环境影响，因此保证环境的优越性能够推动财务会计内部控制工作的有序推进。基于此企业在机构设置和内部职能的划分，要综合分析人员执行力与素质，合理划分权限，增强约束力，避免营私舞弊，提高管控效果，对现有的组织机构进行合理的规划和统筹安排，提高企业整体管理水平，实现预期管理目标。为了实现对信息数据的快速收集与处理，需要构建风险防范意识，形成合理的评估体系，全面分析财务资源以及市场动态，实现对价值信息的有效筛选，保证信息资源的真实、可靠，加强风险评估的准确性、全面性，为企业领导层人员提供可靠的参考依据，达到风险的源头控制，推进企业财务会计内部控制工作的改革和创新，落实有力的监督和管理工作。

4.6将内部控制与信息化技术相结合

企业应充分地利用大数据、互联网等信息化技术，加大对服务器、软件开发等方面的投入，建立适合企业发展的内部控制信息化平台，通过软件来对各业务部门、员工进行监控，提高企业内部控制管理工作的效率。同时，为了降低企业财务数据、内部控制软件受到网络攻击的风险，企业应为信息化平台安装防火墙软件、定期备份财务数据等，使企业信息化数据安全使用。

4.7提高企业资金使用效率

首先，企业应通过内部控制制度中授权审批机制对重大资金支出活动进行审批、监控，避免个别业务部门或员工为了部门利益、个人利益随意办理资金支出或串通舞弊、侵吞企业资金。其次，企业应将内部控制与会计核算、财务集中核算模式相结合，通过内部控制制度及信息化平台及时地了解各下属单位资金收支情况、节余情况，将资金在各单位之间进行调剂使用，降低企业整体资金成本，不断地提高企业整体的使用效率。因此，对企业的财务管理进行内部控制工作时，企业相关管理人员应对资金结构加强调整和优化，为资金的顺利周转提供有效的保障，充分发挥内部控制工作的作用。

4.8强化企业财务会计和内部控制的有效监督

合理的监督管理评价制度创建才能实现良好的内部监督，并以此为基础，配备高素养的财务监督管理人员，利用有效的管理方法提升财务监督人员的专业性，创建合理的财务管理工作评估标准，进行科学的评价，促进财务管理工作与企业内部控制工作的质量水平不断提升。对财务管理工作进行细化，落实到与财务相关的各个企业内部环节中，从企业整体利益的角度出发，确保企业财务数据信息的精准性，保证企业每笔资金来往的合理性。促进企业财务管理工作与内部控制的融合性发展，为企业的发展保驾护航。

结语：

综上所述，新时期我国企业正面临着更多的挑战，同时也迎来了更好的发展机遇。为了更好地适应新时期市场经济的变化，使企业获得稳定发展，同时提升自己的综合实力。企业应正视自身发展过程中存在的问题，寻求新的发展机制，为自己的发展创造有利的条件。通过制定相应的整改措施，提升企业财务管理与内部控制的有效融合，提升企业财务预算和审批制度的有效落实，合理运用先进的信息技术，增强企业内部财务管理和内部控制的意识、强化企业财务会计和内部控制的有效监督，实现企业财务管理与内部控制管理的有效结合，推动财务管理的规范化、程序化、清晰明确化管理，从而为企业的健康平稳发展带来有效的途径，帮助企业在市场竞争中持续保持核心的竞争力。

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