论财务共享中心在企业营运资金管理的应用分析

丛颖

国网内蒙古东部电力有限公司赤峰供电公司 内蒙古 024000

摘要：随着经济和技术的高速发展，众多企业开始引入财务共享模式，而营运资金管理也对企业起着重要作用，但是财务共享模式下如何更好地加强营运资金管理却是一个尚未明确解决的问题。国内外一些知名大型集团公司更致力于财务板块的战略转型，而财务共享中心俨然可担起当下企业战略发展的财务重任。文章选取财务共享中心在财务管理中的效率模块进行分析，研究财务共享中心在企业营运资金管理中的具体应用，希望可以借助财务共享中心，打造制度统一、流程标准与价值提升的全新财务管理模型。

关键词：财务共享中心；营运资金；财务管理模式

引言

20世纪90年代，财务共享中心被福特等大型企业首先应用，财务共享通过将各分支机构具有高重复性的核算工作集中处理，实现了业务流程的规模化与标准化。近年来我国有越来越多的大型企业集团诞生，大型企业集团的分子公司众多，但是分子公司所从事的会计工作大同小异，传统的管理模式不利于实现成本的降低。在财务管理工作中营运资金管理作为管理的重要部分，营运资金管理范围较广，对企业的生产、经营有着潜移默化的影响。如果营运资金管理效果不好，将严重影响企业的发展，因此当代企业需要合理分配企业营运资金，确保企业的各项经营管理环节更加高效。

1财务共享中心概述

早在2009年，我国财政部便在推进会计信息化建设一文中高度强调，财务信息共享能够成为国家信息化发展战略方针中的有力支撑。而对于企业而言，也可以助力企业在当今市场的发展中更加从容不迫，因此，发展财务信息共享非常关键。财务共享中心，能让信息在不同部门或层次间形成交流与共享，因此，通过平台构建，可以让集团与子公司间沟通得更加直接，财务信息也变得更为一目了然，潜在风险亦能够有效规避，从而在集团与子公司间形成一个良好的高效运作氛围，推进集团与整个会计职业的纵深发展。然而，财务共享中心发展虽能够增强信息间的竞争优势，但同样也会给会计职业带来一定冲击。譬如：共享中心将重复率高、标准划一的业务提取出来进行集中的模块化处理，这也就意味着中心的岗位建设会引发集团及各子公司间现有在职岗位的财务人员分流问题，而重复岗位的删减合并一定程度上也会带来会计行业的震荡，会计行业将面临新一轮的重新洗牌。但反观这一影响又可以发现，具有敏锐感官的财务人员会对此作出积极响应。在现有专业水平的基础上，不断深化认知，提升自我，逐步打破原有的“重核算而轻管理”的旧局，向高端的管理会计精进发展是财务人员转型的发展方式。而管理会计的岗位基本职责涵盖成本管控、预算监督、财务分析、资金管控等各个维度，若现有岗位财务人员主动寻求自身增值，则集团企业中将聚集更多更高素质的财务人员，亦会带动财务行业本身的提质增效。因此，在高素质人才、高效率系统的共同作用下，实现企业财务信息更加真实、完整，风险预警更加及时、有效，才能从财务层面全面助力企业未来的持续发展。

2企业实施财务转型并建立财务共享服务中心的驱动因素

2.1企业发展走向集团化、全球化的迫切要求企业发展普遍遵循从小到大、由弱到强的过程，当企业发展壮大后势必需要经历集团化经营阶段并走向成熟期，部分有实力企业会将业务拓展至全球。在这个过程中我们经常看到随之产生的一些大型企业管理的弊端：企业组织臃肿，经营成本虚高；管理层次增多，信息层层衰减、执行指令偏差大；资金分散、流动性不足；各单位缺乏统一目标、各自为战，资源整合价值低；财务数据滞后、缺乏内外横纵对比，集团财务管控能力弱化；多元化、全球化经营，在面对业务差异、财税制度的差异时，无法形成知识、规则的共享和复用等。这些大企业病不但严重制约着企业的进一步高质量发展，甚至会带来较高的经营风险，企业必须谋求改革求变，而变革转型的核心，即是财务职能的转变。

2.2财务共享提升营运资金管理水平

财务共享服务模式下资金管理的手段。一是完善财务资金管理制度，建立集团化统一资金池，明确资金集中管理体系。二是打通资金通道，发挥银企直联功能。集团资金通过打通资金通道，采用银企直联等手段，将权属单位的资金进行规范化、智能化归集，当收到资金请求后，下拨资金以满足权属单位的资金需求。三是加强对资金账户、印鉴的统一管理。完善资金管理程序，对集团内各单位银行开户与销户统一纳入审批管理。四是构建资金使用分级审核、相互制约的结算程序。建立资金使用多层级隔离审批管理机制，加强资金审批相互制约、监督作用，从而提高了资金支付的安全性和满足资金使用需求的平衡。

3财务共享中心在企业营运资金管理上的应用成效

3.1规范了资金的集中化核算

分公司在传统分权制下，对资金的管理具有高度的自治权，而随着共享中心的建成应用，将打破传统独立管控资金的管理时代。伴随着集中管控的逐步实行，集团与各子公司的现金业务得到了规范化管理，所有支付业务均通过中心体系完成，更能降低现金管理漏洞，增强资金管控效力。统一规范化的资金管理同样也是满足集团化企业资金管控需要高度集中的根本要求。资金是企业的血液与命脉，大型集团企业的资金管理更是重中之重，因此，由共享中心打造集团企业的资金“蓄水池”，以配合集团整体资金预算、融资担保等一系列管理手段，故财务共享中心具有集团资金源头把控的集中意义。

3.2提升了资金的精细化管理

公司由于战略发展需要和内部融资需求，会与各子公司间形成紧密的资金往来关系。因此，对于企业间日常出现的大量往来欠款，由于各种原因，会出现核算和监管困难等问题，加之原有模式下，资金的往来核算并不被各子公司重视，管理层会因为均是集团资产而忽视资金的精细化管理。而利用共享中心平台后，平台可以自动通过预算衔接开展月度的内部清算，会有效减少集团与各子公司间的内部往来欠款，降低原有的繁复三角债务关系。同时，分权模式下的集团资金管理，并不能精准识别出各家分公司真正的资金存量情形，亦会造成有的公司资金闲置，而有的企业却长期短缺现象，长此以往，对集团和多家子公司而言，其资金管理水平无从评判高低。

3.3打造了成本费节约化效能

资金使用效率的提升与全面的资金精细化管理有异曲同工之妙。集团公司从整体层面盘活沉淀资金，以内贷方式支持各公司资金需求，可大量节约财务费用；若对应收票据进行充分盘活管理，在解决现金需求的同时亦能够节省贴现费用，实现全盘管理。另外，对于集团外部而言，集团公司对安全边际线以上的盈余资金可进行理财管理，这样就可以利用规模效应，提升集团整体的理财空间，同样对财务成本的节约大有裨益。综上所述，财务共享中心在集团的营运资金管理中发挥积极意义。

结束语

财务共享中心的应用可以提升集团公司的财务监管能力，改善信息不对称问题。提升财务管理工作效率，增强管理层决策支撑机制。而财务共享中心在加强资金管控能力以及形成资金风险防控机制的同时，还能促进财务人员人尽其才，实现财务行业的整体赋能。所以，新兴的财务共享中心在资金管理、财务管控，乃至企业升级中是一场应有之役。

参考文献

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