现金流量管理对饲料企业财务管理的意义研究

任继尧

四川彭山正邦饲料有限公司 四川 眉山 620861

摘要：现金流量管理是饲料企业财务管理的重要组成部分，是影响饲料企业财务管理水平的重要因素，也是保证企业现金流动安全性的重要措施。此文首先陈述了饲料企业现金流量管理的概念，然后分析了影响饲料企业现金流量管理的三个主要因素，最后总结了现金流量管理对饲料企业财务管理的意义，希望可以对饲料企业现金流量的管理工作起到一定的帮助。

关键词：现金流量管理；饲料企业；财务管理；意义研究

前言：现金流量管理可以从资金的角度客观真实地反映出饲料企业的经营管理状况，为企业的财务决策提供有力的依据。饲料企业要牢牢把握影响企业现金流量管理的三个主要因素往来款项因素、存货量因素以及生命周期因素，以此制定出一套完善的现金流量管理体系，并建立基于现金流量管理的风险预警机制。来保证企业现金流动的安全性。

1.饲料企业现金流量管理的概述

现金流量管理不同于现金管理，现金流量管理包含现金管理，它是对企业资金运行动态的管理。而企业资金的存在形式又表现为首先将各种形式的资金转化为产品等存货，然后通过销售环节获取利润，利润的一部分又被拿来作为企业的原始资金，就这样通过不断地循环投入、产出、销售、分配四个环节来创造收益。现金流量管理的目的是维护企业现金流入量与现金流出量之间的平衡，从而确保企业现金流的良性流通。从现金流量管理的内容可以看出其贯穿到了企业经营管理的各个方面，是饲料企业财务管理的重要组成部分^[1]。

2.影响饲料企业现金流量管理的因素

2.1往来款项因素

往来款项指的是企业在生产经营过程中产生的各种应收、应付、预收、预付账款。其中应收、预收账款属于企业资产，一般是在销售环节产生的。应付、预付账款属于企业负债，一般是在采购环节产生的。不同类型的来往款项在企业资金中的占比体现了饲料企业的生产经营状况、与供应商和客户的议价能力、以及未来发展能力，同时也反应了企业现金流量管理的水平。如在销售环节中，将应收账款控制在一定的范围内就能在一定程度上扩大企业的市场占有率，同时又不会影响企业的正常运转。因此在现金流量管理中应加强企业来往款项的管理。

2.2存货量因素

存货是企业将货币资金转化为直接生产资料时的表现形式，是企业现金流量管理的重要内容，存货的周转率和成本直接决定着企业的盈利水平。合理的存货量可以保证饲料企业按期生产、出库和销售。如果企业的存货量过大，就会占用过多的资金，降低企业资金的使用效率，增加企业的经营成本。另外如果企业的存货周转率过低也会增加占用资金的机会成本。对于饲料企业来说，不同企业生产的同种饲料并没有特别大的区别，因此企业如想要获取更高的市场竞争力与经济效益，就必须实施成本领先策略。饲料企业的生产销售不存在技术壁垒，所以饲料企业必须通过规模经济以及加快存货周转率来降低存货单位固定成本，增加现金净流量，从而达到降低产品成本的目的。

2.3生命周期因素

饲料企业处于不同的生命周期时，其现金流量的表现方式也不同。初创时期与成长期，企业必须投入大量的资金用以厂房建设、设备购买、扩大市场等，因此这两个时期投资活动与经营活动的现金流量都为负数，到了成熟期，企业经营活动与投资活动的现金流量就会扭负为正。而进入衰退期，企业的生产规模就会逐渐萎缩，经营活动与投资活动的现金流量就会有大量现金流入。因此企业要针对不同生命周期的现金流量特征来采取不同的现金流量管理措施^[2]。

3.现金流量管理对饲料企业财务管理的意义

3.1有利于提升资金利用率

由货币时间价值理论以及价值的衡量靠的是现金而不是利润可知，在企业的经营管理中提升资金周转率与利用效率是十分重要的。因此企业要从资金的角度做出有利于提升资金利用率的正确决策。很多饲料企业在做决策的时候都会陷入一个误区，就是高估了利润指标在决策中的作用。但从利润的核算方法来看，利润总额中不但包含了折旧、摊销等非现金支出，还包括了赊销等非当期现金收入，因此利润指标并不能很好地体现出饲料企业的持续盈利能力以及经营状况，那么利用利润指标做出的决策的可信度也是值得怀疑的。而现金流量管理记录的是企业真实的现金流入与流出量，能够准确反映企业的支付能力、偿还能力，以及资金周转情况。所以依据现金流量管理进行决策，才能够有效提升饲料企业的资金利用率。

3.2有利于降低财务风险

现金流量风险是指因现金流出与现金流入在时间上的不对等导致企业现金净流量出现问题。现金流量风险轻则使企业陷入经营困境，重则会致企业的商业形象受损，甚至破产倒闭。企业现金流量管理以及风险控制都是以实现企业发展目标为目的的，因此饲料企业就可以建立基于流量管理的风险预警机制，来提升现金流动的安全性。另外，饲料企业财务人员要结合企业目前所处的生命周期，制定具体的现金流量管理目标，通过对企业真实的现金流入量与流出量的分析，进行财务收支管理的精细化，并预测企业未来可能的现金流量，从而降低企业的财务风险。

3.3有利于提高财务管理水平

企业的财务管理是以企业的筹资、投资、生产经营资金以及利润分配为管理内容的，现金流量管理则是以现金流量为基础，对企业当前以及未来筹资、投资、生产经营资金的执行与预测。由此可见，现金流量的有效管理对提高企业的财务管理水平有着重要的作用。因此企业要明确现金流量管理在财务管理中的核心地位，将现金流量管理提升到企业战略管理层面上来。强化财务人员现金流量管理的意识与管理技能，以现金流量管理成效的提高带动财务管理水平的提升^[3]。

结语：要想提升饲料企业现金流量管理水平，切实发挥现金流量管理在饲料企业财务管理中的作用，企业首先要提高对现金流量管理的认识，明确现金流量管理在企业财务管理中的核心地位，还要加强对财务管理人员专业素养的培养，从而真正提升饲料企业现金流量管理的成效。

参考文献：

[1]周发成.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].纳税,2021,15(33):51-53.

[2]蒋业宏,袁源泽.现金流量管理对饲料企业财务管理的意义[J].中国饲料,2021(04):80-83.

[3]杨敬.现金流量管理在企业财务管理中的重要性探讨[J].财经界,2021(27):93-94.