电力企业税务风险与控制方法探析

张秀云

国网山西省电力公司长治供电公司 山西省长治市 046000

摘要：随着市场经济的深入发展，电力企业面临着日益复杂的内外部环境，生产经营形式和交易事项更加多样化，结合各方面因素的综合影响，导致电力企业产生税务风险，从而为电力企业带来经济损失，或者为电力企业形象甚至电力企业声誉带来不良影响。要防范电力企业税务风险，应加强对税务筹划风险的认识，健全税务管理制度及体系，加强税务风险评估工作，完善税务风险监督模式提前预见税务风险并采取措施进行防范，促进电力企业健康发展。

关键词：企业税务风险；控制；方法

电能作为重要的能源之一，电力企业运行过程中需要开展有效的管理工作，其中税务风险管理作为企业管理的重要部分，对企业发展有着较大的影响。采取有效的方式开展税务风险管理可使风险得到有效控制，为企业的经营提供保障。企业需要根据自身的情况来分析税务风险，借助有效的手段来开展风险控制管理，为企业的稳定发展建立良好的基础，进而使企业税务管理的水平得到提升。

1电力企业税务风险管理的重要性

随着电力企业发展水平的提升，通过加强电力企业税务风险控制可有效规避税收风险。建立完善的管理机制的时候，应对电力企业税务风险因素进行明确，制定有效的管理方案，以避免电力企业税务风险问题的产生。应明确企业税务风险是税法强制性造成的影响，在建立税务风险机制的时候，需要总结其中的不确定性，有效开展偷税漏税管理工作，可避免经济损失问题的产生。由于电力企业税务风险是受到不确定因素影响产生的，为了实现对电力企业税务风险管理，应对企业税务风险进行提前预测，可避免税务风险带来更多的影响。电力企业作为我国的重要部分，为了进一步促进社会的稳定发展，应加强对电力企业税务风险的管控，使电力企业能够在发展过程中具备更好的保障。

2 电力企业税务风险的产生原因

2.1没有构建税务风险预警机制

企业在进行税务管理的过程中，可以发现其中潜藏着很多风险，企业需要针对风险规律进行研究，并制定有效解决方案，同时制定风险预警机制，以便可以及时发现和规避税务风险，将税务风险的发生概率降到最低，为企业顺畅运营提供有力保障。税收风险预警机制的建立需要提供技术支持，但基于目前我国很多企业的技术水平还不够高，所以构建的风险预警机制还不能发挥实效，对于企业规避税务风险提供的作用也比较小，对于降低企业经济损失也不能发挥出很大的作用。

2.2不具备较高的税务风险认识，防范性较差

其一，对于税务风险预防与控制方面认识不足，认为这些工作是会计核算机构的工作，没有从生产、研发、技术管理、人力资源等方面进行综合性管理和控制，这些结构整合应用效果较差，所以企业的税务风险管控不能真正地落实到具体的经营环节。其二，企业的经营目标是获取经济效益，所以对于经济效益重视度较高，但是没有重视税务风险防控方面，甚至存在错误的认识，导致企业经营中存在着很多的税务风险问题。

2.3监督机制待完善

对于电力企业而言，监督机制非常重要，但部分企业却不重视，认为没必要花费大量资源在内部监督上。意识上的薄弱导致行动上的懈怠，监督制度不完善，审核流程不规范，个别单位审计部门的岗位、人员设置不恰当，内审人员无法公允监督涉税人员，税务工作的监督职能弱化。在内部审计中，部分审计人员税务业务薄弱，难以判断税务处理的合规性以及税额计算的准确性，无法有效监督税务管理。电力企业内部单位繁多，部分项目偏远，业务复杂，繁重的工作也会降低外部审计的效率。税务机关监督企业时，因监督范围有限、渠道单一，对电力企业的制约力度不够。

3 电力企业税务风险与控制方法

3.1加强对税务筹划风险的认识

对于电力企业而言，要想保证税务筹划活动可以实现顺利开展，首先应该严格按照相关规范要求，在税收法律基础上开展相应的税务调整工作。因此，企业在开展税务筹划活动时，首先应该转变传统的思想观念，全面认识到法律规定的重要性，将税法的权威性充分体现出来，保证企业每一项运营活动都是在法律规范下开展。另外，对于企业管理人员而言，还应该在思想上树立出明确的风险观念，在企业开展各项经营工作时，一定要站在自身发展的角度上进行深入分析，同时将每一个环节的监督工作进行全面落实，在监督过程中如果发现存在问题时，一定要及时采取措施进行解决，从而有效避免违法法律规定等问题的产生。另外，企业管理人员需要加强对税法的分析工作，同时对税收背景进行合理把控，然后根据政策对生产经营活动进行合理调节，保证税务筹划规划方案具有一定的合理性，从而为税务筹划工作开展提供良好的基础条件。

3.2健全税务管理制度及体系

就现阶段而言，大部分的电力企业的税务管理制度及体系还缺乏完善性，且税务管理水平有限，主要就是做好日常税务数据统计、整理等，没有加大对税务与财务管理有机融合的重视度。因此，企业就需在基于自身实际情况的前提下，结合相关政策法规，健全税务管理制度及体系，明确工作流程，充分发挥税务管理的通道作用，更好的对企业的各项经济活动进行管理，并科学的预测企业税务风险，提出针对性的解决及预防措施，以促进税务管理工作质量的持续改善。

3.3加强税务风险评估工作

对于税务风险防控工作而言，其侧入点应当是过程的防范，因此电力企业应当加强税务风险评估工作，这样有助于识别企业存在的税务风险，通过估测潜在的税务风险可能造成的损失，从而采取相应的应对措施，对这些税务风险进行有针对性地抑制。电力企业在进行税务风险控制的过程中，应当重点关注税务风险评价以及评估这两个方面，及时借鉴相关的技术手段，对企业潜藏的税务风险进行准确的定性、定量分析，以便为企业相关决策的制定提供基本保障，进而帮助电力企业及时制定出科学有效的控制税务风险措施。税务风险评估工作内容主要包含税务风险相关的财务指标、涉税流程风险点的相关指标以及纳税指标等三个方面。

3.4完善税务风险监督模式

随着我国当前社会经济的不断发展，电力企业所面临的税务风险逐渐朝着重要性的方向而不断的发展，所以在日常工作中需要完善税务风险的监督模式，有效的应对在税务风险管理工作中所遇到的问题以及困扰。对于电力企业的税务风险管理来说，需要保证各个税务制度全面落实，同时也要更加直观的了解当前税务风险控制工作中的问题，提出优化性解决措施，将隐患扼杀在摇篮之中。在进行税务风险管理时，需要加强对税务风险管理监督的有效了解和认识，结合企业当前税务风险管理的要求和标准，提出有效的监督方案以及管理模式，以此来减少风险发生的次数和几率。企业在日常发展过程中需要完善自身的税务风险监督模式，并且对这一阶段的税务风险监督工作进行全方位的总结，做好有效的预防，在短时间内提出有效的解决措施，保证税务风险防范有效性的提高。

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