营改增背景下企业税收筹划对策分析

曹亚男

身份证号码： 13118119850430****

摘要：现代化的发展，我国推行“营改增”政策，更好的满足于我国社会发展，立足于企业健康发展要求，积极、有效的推进企业发展。“营改增”政策是我国税制改革环节非常关键的一环内容，与过去政策不同的是，营改增削弱了税收的地位，使得企业具有更为宽松的纳税环境更利于企业稳定健康发展。特别是新政策的实施，可以很好的避免货物流转中的重复征税降低企业负担，这对于我国企业的发展与壮大，十分关键。不过话又说来，新政策还在实施的初期，还存在着诸多不确定的问题有待发现、有待改进，对于企业纳税也存在一些不可控因素。因此，在这样的环境下企业要如何有效进行纳税统筹规划是各个企业需要思考、面对的问题。对此，这里就围绕着营改增背景下企业税收筹划做研究，并给出策略参考，以推进我国社会稳定发展。

关键词：企业;营改增政策;税收筹划;策略

引言:这些年，我国经济稳步提升，企业综合能力不断提升，为了给企业营造更加良好、健康的环境，我国不断在税收政策上改革，持续优化市场，为企业发展创了造良好先机。而市场经济下企业所负担的任务越来越重，呈现着多元化趋势，风险与机遇并存，如何保障经济社会稳步发展，推进我国现代化经济社会的进步，就需要重新对税收模式进行分析，这样才能满足于社会发展要求，满足于企业持续发展，加快我国经济社会的建设。

1关于营改增背景下的企业税收筹划内容探索

1.1营改增政策

目前，我国经济市场正面临诸多不确定因素，企业发展呈现多元化特征，为了有效维护经济社会秩序，降低企业负担，税收政策进行积极改革。其中营改增政策的实施，有效将过去的营业税改为增值税，降低了企业的负担，为企业营造了更健康、科学的发展环境。而这也是目前我国经济改革发展以来，比较重要的举措之一。营改增政策的实施，之前很多的营业项目改成缴增值税，对于企业而言，可避免重复纳税，降低企业整体经济负担，不断推进我国经济社会的稳定发展。

1.2税收筹划具体内涵

对于企业的发展，良好的税收筹划工作，是维护企业健康发展、降低企业纳税成本的有效举措，同时也可以有效的进行风险管控，是企业不可忽视的重要内容。而纳税筹划具体是指:在我国法律条文允许的范围下，企业可以根据自身情况进行合理、科学进行节税、避税和税负转移等活动，这样可以降低纳税负担，提升企业营收能力。而具体内容就需要企业根据自身情况进行综合性分析，在企业财务支出以及生产经营等方面统筹化管理，安排更为科学的管理与策划，从而为企业量身定制符合于企业最佳的纳税方案。让企业降低不必要的税收损失，重复税收问题。可以说，税收筹划可以不断优化企业内部管控，调整资源的分配，同时根据企业的发展定制更为科学的发展路线，能够对企业起到促进发展，提升经济成本、预防风险的作用，在我国中小型企业发展中，十分的关键。

具体的来讲，我国企业在纳税筹划过程需要做好这几点内容:

（1）构建良性发展环境:首先是不断提升企业风险管控的能力，企业需要履行纳税的义务，避免偷税漏税问题发生，并根据国家法律条文要求，及时缴税纳税，并根据自身情况定制合理的纳税计划，更好的优化内部管控;其次是提升企业内部财务管理，尤其是企业融资、投资、资产经营等内容，都应该紧密与纳税内容相互关联，保障财务管理能够更科学、合理的进行优化，并为企业提供有效的发展参考与风险管控意见，推进企业健康发展;最后，企业需要不断在财务管控中提升业务能力，财务人员需要具备综合性财务素质，具备法律条文意识，合理利用自身知识与经验，对企业发展进行综合性分析，能够有效按照市场的发展情况，为企业提供及时、有效的企业经营、管理、税收等意见，从而面对复杂的经济发展环境，为企业创建良好的发展先机，更好的提升企业综合性发展竞争能力。

（2）降低企业经营成本: 我国中小企业每年在纳税上的压力都比较重，很多企业由于财务管理不到位，无法合理的进行税收规划，导致企业出现财务风险问题、法律问题，影响企业的发展。因此，做好企业税收筹划是十分关键的内容，其中就需要企业确定发展目标，通过合理的纳税筹划优化纳税管理内容，使得企业获得更高的经济成本。企业只有将成本控制到最低范围，才能有效满足企业发展要求，更好推进企业发展。

（3）提升企业综合竞争实力:经济社会的发展，企业要不断强大就需要适应经济化社会多变、多风险的情况。我国中小企业众多，竞争压力巨大，要想在众多企业中脱颖而出，除了提升自身管理能力、提升自身产品能力外，还需要做好企业风险管控，其中纳税管理就是非常关键的一环。合理进行纳税统筹规划，制定企业发展目标管理方向，有利于不断优化企业内部资源，使得企业效率提升。

综合来看，纳税筹划在企业发展中具备不可替代的作用，对于中小企业尤为重要。合理的进行纳税筹划，既符合我国法律条文要求，使得企业更好的履行纳税义务，避免纳税、逃税问题的产生。同时提升企业综合性管理能力，增强企业竞争性，保障企业的良性发展。

2营改增对于企业影响探索

2.1有利影响分析

营业税在我国税法政策中以企业全部营业额做为纳税的标准，不考虑企业是否盈利问题，企业一旦经营不善，不仅面临经济亏损压力，还将面临纳税的强制压力，增大企业经营压力，影响整体社会经济发展。考虑到这种问题，纳税政策成为我国经济改革的重点关注内容，施行增值税政策，以企业营业额的增值部分作为纳税标准，这样可以有效的降低企业纳税负担，缓解一些经济利益差的企业经营负担，给企业喘息的机会。同时，施行营改增政策以后，以前重复性纳税问题可以有效避免，企业的压力也会大大降低，这样政策可以很好的惠及企业，为企业构建更为宽松的发展环境。

2.2不利影响分析

营改增政策的实施，虽然惠及企业，为企业发展创建了良好的环境，但过去的纳税政策更为简单直接，管理规划更为方便。新政策下，调整了企业纳税的标准，税收政策的条文也增加了会计内容，使得整个中间管理环节越发复杂，这就要求企业财务管理人员综合性能力更高，工作强度更大，对于整个企业财务管理人员，企业财务管控部门都是不小的挑战。所以，相应的企业需要提升财务管理者的综合性能力，如需要具备丰富的财务管理能力、风险管控意识，法律知识等，这样才能有效进行财务规划，更合理进行企业纳税，为企业发展创造更多经济利益。

3营改增背景下企业税收筹划的相关策略探索

3.1及时关注我国经济政策发展动态

我国税收具有强制性，纳税人。企业所有纳税筹划工作必须在依法合规的前提下进行，这就需要企业及时关注，紧跟政府步伐，根据法律条文进行合理避税，保障企业科学化发展。一些企业在财务管控中没有及时更新相关政策，在管理、运营、生产上未及时调整，给企业产生额外的经济负担，不利于企业健康发展。因此，企业在发展中需要及时关注国家颁布的相关政策通知，根据政策内容及时调整生产计划、经营计划、财务管控计划等，从而降低企业经营成本，优化自身在市场的竞争力，从而推进企业的高速发展。

3.2积极定制科学的筹划方案

目前，营改增政策的实施，企业面临的纳税压力有所降低，但仍就有部分企业存在财务管理不到位，纳税额度高等问题。因此，在此环境下，需要企业积极响应营改增政策，根据国家纳税法相关条文政策积，积极制定科学的筹划方案。其中就需要做好这几点内容如首先应该严格执行国家纳税相关规定，做好企业税收筹划工作，并制定相应的税收筹划制度，合理对企业税收问题进行严格的管控，根据具体情况合理进行税收控制;最后是税收筹划方案的制定，企业相关性人员应该对企业税收前后环境做好综合性分析，根据企业具体情况定制完善的纳税方案，做到合规合法，避免不必要的风险，为企业发展提供有利保障。

3.3再造企业流程

目前营改增政策实施已经有了一段时间，并取得了社会积极的反响，获得了大部分企业一致的认可。不过现在的政策与过去的政策有所不同，管理程序更为复杂，要求更多，核算内容也更困难，因此企业必须有充分的认识，需要在原有的财务管理基础上进行调整，对管理流程、要求进行合理的规划。当前，由于一些行业在经营中并不具备抵扣的税收项目条件，容易在税收中产生额外的经济负担，这种问题企业需要及时关注，并做调整。企业需要根据自身发展要求，内部管控做相应的调整，避免这种风险的产生。合理根据自身情况进行调整，利用增值税在各个环节上进行进项税的抵扣，合理的增加税负，并将其转嫁出去，这种方法可以有效帮助企业进行避税，降低税收压力与风险。另外，企业在发展中需要关注定价政策，根据其改变来降低税收变革带来的影响。这样也可以根据具体情况将一部分的风险转移到下游企业，让下游企业共同承担增值税，从而提升企业经济利益。而如果企业在发展中，遇到如资金周转苦难的问题时，企业则可以借助着税务筹划实现推迟胶南税款，这种方法也可以有效帮助企业解决资金困难的问题，而这也相当于企业进行了一次无利息的贷款。

结束语:综上所述，我国相关税收政策在不断调整，对企业产生了各项影响，企业需要合理进行判断，合理统筹规划，根据自身的情况合理进行布局，这样才能维护企业的利益，保障企业的科学化发展。在纳税筹划工作中，企业需要及时关注国家相关政策以及法律条文内容，避免踩雷，需要根据政策，合理得展开财务管控，这样才能为企业构建良好发展环境，加快我国经济社会的发展。

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