税务改革下的大企业税务管理新思路

闫淑文

中车兰州机车有限公司 甘肃省 730050

摘要：随着国家经济的飞速发展，各行各业的竞争也在日趋激烈，企业必须不断发展才能在市场站稳脚跟。面对新常态下的新挑战、新形势下的新任务，国家财税体制改革不断深化，企业税务管理工作难度持续增大。如何更好地规避企业税务风险，如何降低纳税成本，对于企业经营发展意义重大因此，文章重点就税务改革下的大企业税务管理新思路展开分析。

关键词：税务改革；大型企业；税务管理；新思路

在新一轮税收改革的推动下，税收政策的透明度有了很大提高。大型企业在发展过程中，往往更加重视税收工作，对税收政策有更好的了解。但由于大型企业涉及的税务业务较多，对社会的影响较大。随着我国税收征管的日益规范化实施，大型企业的税收管理也面临着一定的挑战。只有实施税收管理，才能为规范企业税收，促进企业健康发展奠定基础。基于此，加强对税制改革下大型企业税收管理的研究具有重要的现实意义。

1大企业实施税收管理工作的重要性

1.1通过税收管理能够规范大企业经营管理模式

在国家大力扶持民营经济，推动“大众创业、万众创新”的政策下，自主创业人员不断增多，大企业数量也持续增加，已经成为我国国民经济发展中关键。大企业在解决社会就业岗位、提升国际综合经济实力方面具有重要作用。同时，绝大多数民营企业规模相对较小，机制相对灵活，但同时也面临着发展前期更加重视短期利益、管理混乱等问题，制约了民营企业的可持续发展。而大企业具有较大的规模，通过有效地税务管理工作，增强经营管理者的税务意识，能够让企业经营者重视财务、税务等工作，有利于企业财务管理制度的完善，对于大企业管理行为规范有很大帮助。

1.2税收管理工作能够提升大企业财务管理整体水平

虽然近年来国家对市场经济的支持不断完善，并陆续出台了多项扶持政策，但大型企业在我国经济发展中发挥着越来越重要的作用。税务管理是企业财务管理的重要组成部分。将其应用到现代企业经营中，可以改变过去企业财务管理中涉税业务处理和纳税计算的重复任务，更直接地参与企业管理过程。同时，税务管理可以渗透到民营企业的决策、生产、销售、投融资等各个阶段，对提高大型企业的财务管理水平，促进大型企业核心竞争力的提高起到重要作用。

1.3税收管理工作有利于降低企业财务税收风险

经过多次税制改革，大型企业在税务管理方面所面临的问题逐渐显现，使得一些大型企业开始对税务工作感到头疼。究其原因，是因为很多大企业在发展过程中更加注重短期利益，增加了经营风险，包括税务违规风险、税负风险、企业声誉风险等。有效的税收管理可以为大型企业开展涉税业务提供依据，确保企业管理者做出正确决策，降低企业财务税收风险和成本。

2税务改革背景下的大企业税收管理工作策略

2.1 建立完善的内部控制体系，落实监督

在开展税务管理工作中，企业需要明确税务管理机构的职能关系，加强内部控制管理。为了合理规避企业税务风险，有必要进一步明确各税务管理部门的职责范围，同时建立以企业管理部门为主导的税务风险规避制度。为了保证税务管理部门的有效性，企业需要赋予其一定的权力。根据国家和省级税务机关的工作内容，赋予企业税务管理部门相应的权限。设立专门的税务管理机构，整合相关资源，细化管理权限和范围，采用分级管理模式，并根据省、市、县税务机关的具体要求，采用集中管理方式，明确管理对象，并不断扩大企业税务管理部门的职权范围，结合公司的实际营销和生产模式，采用更加专业化的税务管理方法。同时，根据企业税务风险的类型和特点，建立税务风险数据库，通过有效的内部管理模式进行税务风险控制。此外，要加强企业各部门之间的沟通，确保税务信息的有效流通，实现相关信息的共享，为税务风险防范提供畅通的渠道。为了更好的防范各种税务风险，在企业税务管理的过程中，有必要在企业内部进行税务信息的交换。只有确保税务信息的畅通，才能及时获取税务风险信息。企业需要严格遵守涉税法律法规，逐步完善第三方税收信息共享体系，确保信息交换效率。

2.2 树立完善的税务管理意识

在现代企业发展中，企业领导和管理者必须树立有效的税收管理意识，自觉养成诚信纳税的重要习惯，改变以往“利益第一”的思想，真正认识到税收管理的重要性。同时，为了从根本上规避税务风险，需要加强对税务人员的素质培训，特别是岗前培训、质量检查等，提高税务人员招聘的门槛，避免对企业产生不利影响。企业必须对税务人员进行合理检查，避免疏漏，规避企业税务风险。

2.3 加强对信息化管理手段的应用

企业需要有效整合自身的税务数据，构建税务风险信息管理系统，开辟新的税务管理思路。借助信息技术，可以及时全面获取企业管理和税务数据，扩大企业内部控制范围，开展相关内部审计工作，识别潜在的税务风险，促进风险防范流程的完整性。税务信息数据库是企业进行税务管理的必要条件。包括各部门的信息。同时，将国家发展和改革委员会财政部参考数据和省级税务审计数据添加到税务信息数据库中，形成完整的风险防控体系，增强了税务风险规避能力。当然，在信息化管理模式下，企业税务人员必须认真研究税务信息，以保证工作效率。

2.4确保预算科学合理性，建立完善的监督机制

科学合理的预算编制是大型企业财务管理内部控制的重要基础。大型企业必须严格配合财政改革，结合财政部门的相关预算指标，确保预算的科学性。当然，有必要对公司的财务数据和运营情况进行详细的调查，以避免在预算方面经验过多。一旦发现超支，要及时报告申请预算，并详细记录申请超支的原因和内容。如果出现多次预算超支，则需要审查预算编制的内容。建立监督机制，需要企业相关领导适当下放权力，确保管理者能够积极参与监督工作。在权力和责任的分配上，要坚持“一对一”的原则，做到一出就有人问，一出就漏，一出就补。财务管理人员必须树立财务监督意识，对日常财务管理工作进行定期检查和监督。一旦发现财务风险，必须及时做好防范准备，为大型企业税务管理质量提供保障。

2.5加强防范涉税风险宣传引导

要科学合理地引导企业积极寻找风险，提高风险意识。税收风险存在于企业经济活动和税收征管的许多方面和环节。科学化解税收风险，需要积极面对税收风险面临的一系列问题，进一步完善税收风险。在管理的各个方面，掌握科学的风险处理方法，合理配置岗位和人员，加强业务培训和考核，熟悉各方面的风险控制措施。

总之，随着我国经济的不断发展，税务机关的征管制度也在不断完善。随着“金三制”的推出，“金四制”已进入采购阶段，税收“全监管”时代即将到来。企业发展的各个阶段都与税收政策密切相关。运用好税收政策，有利于公司长期稳定发展。相反，如果税务风险形成，将对公司的可持续发展产生重要影响。与中小企业相比，大型企业在税收管理上往往有更完善的方法，税收意识也相对较强。随着新一轮税制改革的实施，我国的税收征管政策越来越透明，相关法律法规也越来越完善，这对大型企业的税收管理提出了更高的要求。因此，大型企业应合理规划税收工作，引进专业税收人才，加强日常税收工作，防止企业陷入税收风险，有效增强企业在市场经济中的竞争力。

参考文献

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