我国商业银行财务管理机制及其优化问题

王曼

四川发展国惠小额贷款有限公司 四川 成都 610000

摘要：商业银行的财务管理是所有经营管理活动的中心和生命线，作为银行经营管理的重要组成部分，也是提高银行核心竞争力的关键性因素。互联网金融和大数据背景下全球金融环境复杂多变。传统的财务管理方式要适应经济发展的需要变得越来越困难，这就对商业银行财务管理提出了更高的要求。本文主要是对我国商业银行财务管理运行机制进行探究，理论研究的同时结合实践的效果，从财务管理运行系统的建设，财务运行机制的完善提出了优化我国商业银行财务管理的具体思路。

关键词： 商业银行 财务管理 运行机制

前言

互联网金融的快速发展，利率市场化的快速演进，金融脱媒和金融监管力度加大，银行间同业的竞争日趋激烈，正在进行总行架构改革的工、农、中、交四大商业银行同时也反映了银行外部环境的巨变，体现了银行业转型发展迫切要求。在此背景下中国银行提出“做最好的银行”的愿景——“全行要凝聚起一种共识和力量，把中行服务变成最好必须成为我们的目标。”，“所谓服务，就是在业务上、技术上有指导能力，能解决实际问题。”^【1】这就要求我们的财务管理人员从后台走向前台，全过程的参与到银行运作的不同阶段、不同产品中；我们的财务管理系统不仅要能支持计财部门的相关工作，而是要能够集中全行数据，参与控制过程、支持决策、反馈分析；我们的财务工作是要能够实际的为条线、为分支机构提供解决实际问题的方案和建议。因此建立适应这种转变的财务管理运行机制是我行财务管理的一大课题。本文仅就我国商业银行财务管理的现状、面临的问题及运行机制并结合本行实际情况谈一些粗浅的看法。

一 我国商业银行财务管理的现状及面临的问题

一般来说，商业银行的财务管理是指依据其内部、外部环境以及业务发展要求，对各项经济活动中的资金来源与运用等，开展科学有效的组织，计划，监控，核算，分析，评估以及其他相关工作的管理活动从而实现既定的管理目标。具体来说主要包括预算、资产和负债、资本、成本、风险、绩效评价。目前，我国商业银行财务管理水平与西方商业银行财务管理水平差距很大，突出表现为以下几个方面的问题。

1. 财务管理信息系统落后，信息的收集和反馈滞后。西方商业银行经历了完全市场化的激烈竞争，重视对银行内部的管理信息系统的完善，普遍建立了先进的管理信息系统，而国内银行由于历史原因长期处于金融垄断地位，内部管理信息系统的构建还处于初级阶段，所开发的系统主要局限于会计核算，并且大多数银行尚未实现集中管理，技术落后，分散的各个管理系统，数据收集不全，后台管理系统相互分割或者重叠，数据不能共享。此外，大量资源用于投入新产品的开发而非后台管理信息系统的建设，无法为管理人员、财务人员和营销人员提供更及时和有用的数据，不能有效支持管理会计、成本管理、资产负债管理的需求。也就不能实现成本收益的全面实时监控各个业务线和分支机构的盈利状况。

2. 财务管理理念落后。西方商业银行大多数为股份制公司，具有清晰的产权关系，其在经营管理中更加注重资本配置管理、经济资本管理、全面成本管理。尽管我国商业银行在经历了金融改革后，基本初步建立了现代化的管理系统，提高了科学管理的水平，不断推行资本配置管理、经济资本管理和全面成本管理方面，但是在实际操作过程中，价值最大化理念与财务管理实践中并没有达成一致。例如，在面对来自同行激烈的市场竞争时，商业银行往往忽视潜在的风险来争取稀缺的市场资源，这种做法有悖于价值最大化理念；现行财务管理的焦点仍然是银行内部的资金运作，虽然已经细化为资本管理，债务管理，各子模块，但还是较为零散，尚未形成有效的集约化管理。总行-分行的分层管理的使得各机构只以利润最大化为核心，对上级管理层负责，而非银行股东。

3. 考核指标忽视长期发展需求，考核机制以及考核结果难以体现公平、合理。当前商业银行的绩效评价体系，业务指标和预算编制、战略性业务发展、资源的投入产出和绩效考核等方面没有体现地域的发展特点，实现差异化管理。无论是总行对分、支行的考核，还是银行内部员工进行绩效评价，均以短期业绩为标杆，为获取局部利益和短期利益最大化，分支行更容易忽略经营风险而一味寻求高业绩，对未来风险的量化没有在当期成本中体现，从而对整体利益和长远利益造成损害。

二 商业银行财务管理运行机制的改革和思路

1. 开放、灵敏的财务管理运行系统

互联网金融和大数据背景下全球金融环境复杂多变，因此构建一个开放、灵敏的财务管理运行系统至关重要。构建这样一个系统首先要明确“业务伙伴”的管理理念，把握好商业银行财务管理工作的角色定位，使之成为银行各项业务发展的良好伙伴。财务系统要能对及时准确采集各类财务信息，为各项业务提供高效率的风险评估意见。

1建立高度集中的管理信息系统。不仅仅是简单加工财务信息，要扩大财务信息的采集面，提高信息的加工度，能够结合内部信息和外部信息，会计信息和信贷信息，物流信息和财务信息，充分发挥会计核算电脑化和网络化的优势。

2完善高效全面的财务分析系统。除了传统的财务分析报告，财务分析系统要能够面向大部分一线业务人员和业务经理，使其在开展业务时能够通过简单测算了解该业务的资本成本和资本回报情况。

3构建财务监控和预警系统。目前，银行业对经济资本管理日益精细化的管理要求，监测数据的要求也需要完善和细化，以便各级管理者能够更全面细致的了解实际执行情况，并据此对未来发展方向进行预判，未来，随着数据系统的进步和不断积累，要逐步将风险调整资本回报率RAROC和经济价值增加值EVA的监测维度扩展至分产品和分部门。以实现多视角、全方面的数据监控体系。

2. 以效益为中心，兼顾公平的财务运行机制

借鉴西方先进的财务管理体制，以信息化管理为依托的价值管理是现代商业银行发展的必然趋势，因此，如何依托管理信息系统、财务分析系统、财务监控和预警系统做好价值管理，发挥计划财务部统筹计划，协调工作的职能，将是商业银行财务管理的重要内容。

1实现会计核算和财务管理的集权化、一体化。

所谓财务核算集约化，它是指把分散在企业集团各个服务区并在不同的业务单位的财务人员，通过业务地域集中或者网络上的虚拟集中的方式进行统一管理。财务共享服务是将企业分散进行的重复性财务活动整合到财务共享服务中心处理，减少业务部门的一些重复工作，促进企业集中精力和时间专注于高增值的核心业务，增强企业竞争力财务共享服务未来更关注业务的拓展，包括内部业务和企业外部业务的拓展。全面推行财务集中改革后，商业银行将最终实现财务管理的逻辑集中，最终实现全行高度的战略化分析和决策，增强商业银行的核心竞争力。

2完善全面成本管理，实现成本的多元化和精细化转变。对经营成本进行多维度的成本归集和分摊，完整反映本行各机构、部门、条线、渠道、产品、客户等管理对象的全面成本。这就要求商业银行要将全面成本管理理念贯彻到一线员工和管理人员，并运用到所有的业务中去，逐渐由由业务驱动型向风险驱动型转变，由粗放的规模扩张向精细的结构调整转变。例如某二级分行采用的做法正适应了这种转变。一是费用配置突出投入和产出效率并引入动态调整机制，将支行的所有费用与效益贡献挂钩。根据城区网点核心存款和利润完成情况，配置基础营销费用，按照利润计划完成情况进行动态调整；为业务条线配置专项营销费用，按照日均存款和中间业务收入情况进行动态调整；二是在业务条线和业务人员中树立成本、效益意识，财务人员和业务人员加强联动，按照差额法管理模式，提前测算上存资金平均成本和综合收益率，业务叙做由原来的“做了算”转变到“算了做”。

3构筑科学合理的财务指标体系。财务指标的选择以该是以本行战略目标为导向，实现长期生存和发展，在此基础上从稳步提升资本回报水平的角度确定关键绩效指标KPI，并根据责、权、利相结合的原则，分别从完善发展战略、市场目标、管理框架以及企业文化对绩效指标进行进一步的分解，形成环环相扣、因果相连的、金字塔式的整个银行指标体系。合理的财务指标体系要能确保银行短期利润可实现、长期利润可预期。目前以经济资本回报率RAROC和经济增加值EVA作为绩效考核的核心指标，已经是国内外金融同业公认的比较科学的绩效考核方法，这种方法可以较好地解决追求利润与控制风险之间的矛盾，有效指引各单位进行资本配置，自觉地将更多的资本投入到风险更低、收益更高的业务中。

结语

财务管理运行体系作为现代商业银行一项系统性工作，随着金融环境的复杂化，要适应业务发展、全面成本核算、经济资本管理等多方面的需求，还需要不断的完善。因此，在实际工作中，不断完善财务管理制度，不断创新，因时而变，提高财务管理水平，优化资源配置，引导全行的经营发展方向，夯实基础，提高银行整体实力和核心竞争力，更好地促进商业银行健康、快速发展。

参考文献

[1]田国立董事长在内生动力机制研讨会上的讲话。

[2]《中国银行股份有限公司会计基本制度》2012年版。

[3]唐有瑜，美国商业银行财务管理体制的特点，金融会计，2010(1)，P47一51。

[4]约瑟夫.F.辛基《商业银行财务管理》[M]，中国金融出版社。

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[6]李冰.我国商业银行财务管理问题和对策研究[D]吉林.吉林财经大学，2011。

[7]徐连梅.美国商业银行财务管理体制的特点及启示[J]，中国外资2014，(1)。

[8]戴德明.战略导向下商业银行绩效评价体系的构建-基于流程银行模式[J]，财经问题研究2010(04)。

作者简介：姓名：王曼（1986.10--

）；性别：女，民族：汉，籍贯：安徽省宿州人，学历：硕士研究生；现有职称：中级会计师；研究方向：财务管理。

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