金融会计内部控制的有效性分析

鞠静萍 莫灵蔚

辽宁工业大学 辽宁锦州 121000

摘要：企业的经营与发展很容易受到诸多因素影响，所以风险发生的几率也很高。特别是金融会计风险会直接影响企业运营的效果，为此，企业必须强化分析金融会计存在的风险，采取必要的措施予以完善。只有在企业金融会计风险发生机率不断下降的情况下，才能够获得更大的效益，并实现最终的发展目标。由此可见，深入研究并分析企业金融会计风险防范及控制具有一定的现实意义。

关键词：企业；会计内部控制；有效性；问题；对策

在现在的市场经济环境中，一个企业如果说想要有长足有效的发展就需要不断地去优化对内部的管理制度。虽然现在金融会计内部控制还有很多的问题难以解决，但它存在的意义还是不容忽视的。

1企业金融会计风险概述

在会计体系中，金融会计是重要的组成部分，以会计基本原理、原则与方法为参考依据，将货币当作计量单位，能够准确且连续监督金融机构经营治理活动，全面衡量金融机构财务信息的一种专业会计。在企业实际发展的过程中，风险客观存在，而这同样也是特定发展条件之下，特定时间段内受相关因素影响所引发的风险结果。但是，企业金融财务风险中的预期报酬很容易受风险影响而无法及时兑现。由于金融会计风险对企业发展的影响程度较大，甚至会影响企业正常的运作。一般情况下，集中表现在企业金融会计业务方面，特别是制度安排与组织管理环节，会因为技术抑或是管理因素引发风险，不利于企业财务工作的开展，也会间接制约企业整体发展效果。

2金融企业中有效的会计内部控制的作用

金融企业在进行自身内部控制的过程中，会计内部控制属于其中的重点核心工作。开展会计内部控制工作时，可以通过对金融企业中各种有效资源的运用，不断加强会计部门涉及信息和资料的精准性，同时促进金融企业的整体经营管理实力的提升。在通常情况下，会计内部控制主要是财务部门的员工对企业与经济相关业务的详细化管理，但这一工作对整个企业的管理决策、项目执行、预算监督等有着直接的影响。另外，在金融企业进行会计内部控制工作，事实上也是在进行企业的直接治理。财务部门的工作核心是保证企业会计信息，确认其精准程度，防止有信息误差出现，以便金融企业的领导以及相关投资人能够对企业的财务信息有综合化的了解，这样有利于不断优化对财务部门员工的管理，同时提升企业的经营安全性，保证金融企业未来的可持续化发展。因此，金融企业有必要开展会计内部控制，从对核心数据的管理方面提升企业的利益。

3金融企业会计风险研究的重要性

随着经济的不断发展，金融企业财务会计风险出现的频率在不断地上升，而金融企业财务会计风险也呈现多样性，就目前的形势以及研究结果来看，主要表现在以下几个方面。

3.1对于金融企业财务会计风险的研究能够辅助人们更好的找出金融企业财务管理会计风险管理中的重点内容，辅助企业更具有针对性地对其进行改进与完善，提升金融企业财务管理会计整体质量，进而促进金融企业的发展与完善。

3.2随着我国经济的不断发展，金融企业在我国的和经济发展中所占地位越来越高，高效的实施金融企业财务会计风险管理，能够更好地提升金融企业的发展质量，保证金融企业能在我国的经济发展中发挥更加重要的作用。

3.3从金融企业财务会计的角度出发，对财务会计风险进行研究，能够辅助财务会计更好，更规范地实施自身的工作，从而保证金融企业财务管理的稳定性。让金融企业能更加快速稳定地发展。

4当前我国金融会计内部控制问题分析

随着管理思想的不断发展，企业的管理水平得到了很大的提升，其中财务会计管理就是一个十分重要的内容，而会计内部控制正是财务管理的一项重要的内容。随着近几年企业财务管理的不断深化，会计内部控制的作用逐渐显现出来，但是其仍旧存在着一定的问题，只有将这些问题解决才能保证会计内部控制的有效性。具体来说，主要包括以下几个方面的问题：

4.1岗位分工不合理

当前企业之间的竞争越来越激烈，为了尽量减少成本的支出，企业往往在精简员工的数量和机构。这样出现的状况就是工作量并未减少的情况下，员工的职责和负担加重了。之所以会出现这样的状况和企业的管理制度、工作标准的不规范有很大的联系。员工手中的工作越来越杂越来越多，就使得其工作没有重点，同时还增加了其负担，这样不但没有提高人员的工作效率，还使得许多工作发生了抵触，同时影响了企业的经济效益。在当前的企业中，一人多岗的现象比较普遍，表面上是因为职业增多，导致需求的员工增多，但是实际上是因为考核缺乏重点。由于企业对相关部门的考核往往利用的是单一的考核标准，缺乏部门的针对性，这样就使得部门的工作部署发生了很大的变化，从而造成了其工作的杂而不精，使得内部控制的有效性受到了很大的影响。

4.2缺乏创新意识

随着改革开放的不断深入，我国的市场经济获得了很好地发展，在这样的情况下，就需要企业的数量得到了很大的增长，这就使得企业之间的竞争日益激烈。如何能使自身在市场竞争中处于优势的地位，是每个企业都十分关心的。为了达到这样的目的，企业就应该突出自身的特色，实行差异化的竞争，以消费者为核心开展经营，这样才能更好地满足消费者的需求，使企业能够在市场中站稳脚跟。但是从当前的情况来看，企业在销售餐品的时候，传统的销售渠道和策略仍旧是其首要的选择，这样无疑无法适应市场经济的快速发展，从而难以实现企业的战略目标，在竞争中处于被动的地位，对企业经济效益产生了很大的影响。为此，就需要对企业的管理进行创新，纵观企业的管理，财务会计的管理是关键环节之一，其不但对企业的利润会产生影响，会计内部控制的好坏还决定着企业能否及时发现企业存在的问题。只有不断更新观念，树立创新意识，加强企业自身的会计内部控制，才能及时对企业的经营管理做出相应的调整，使其更好地适应市场经济的变化和发展。只有这样不但创新，才能使企业在激烈的竞争中保持优势。

4.3思想认识不到位

在企业的经营过程中，盈利是一个非常重要的目标，为了更好的实现自身的利润，在企业经营管理的各个阶段都应该将会计内部控制融入其中，这样才能及时了解企业的发展状况并作出及时的调整，保证企业战略目标的实现。在企业的发展中，利润成为了企业发展的唯一的目标，企业的监督和控制往往比较薄弱，一旦遭遇风险，企业将无法很好地应对，甚至遭遇灭顶的危机。当前的市场竞争越来越复杂，如果还是抱着简单以盈利为核心的经营方式的话，将很难在市场竞争中生存。企业对会计内部控制的认识不到位，使得难以发挥会计内部控制的作用，企业本身的运转存在着巨大的风险，哲言对于企业的长远稳定发展十分不利。只有提高企业的思想认识程度，才能更好地促进企业的发展。

5加强金融企业会计内部控制有效性的对策

5.1建立完善的会计内部控制体系

企业的会计内部控制并不是单独的几个部门的事情，而是涉及到企业的整个经营和运转过程，其是一个系统的工程。也正是因为这样，为了更好地实现企业的经营目标，促进企业的长远发展，就需要建立完善的会计内部控制体系。具体来说，其主要包括以下几个方面的内容：其一，完善机构设置。组织机构是企业的有机组成部分，其既是企业中的一个部门，也是一个独立的组织。不同部门之间相互联系，相互制约，共同创造了一个良好的企业环境和文化，只有这样才能更好地加强企业的内部控制效果。在对不同的经济业务运行的时候，不同的部门都要进行审核，这样才能避免越权问题的发生，减少企业的损失，杜绝部门之间的纷争。其二，建立职务分离制度。当前企业往往存在着一人多岗的现象，这样不但增加了员工的负担，还是得工作的效率和质量受到了很大的影响。为此，企业应该建立职务分离制度，金融企业在经营的时候，一个人需要对相应的经济业务全权负责，这样就会使得相应的舞弊等行为减少。根据相应经济业务的性质、特点来使不同的人对记录、审核、保管等进行分别负责，这样就能减少工作中的纰漏。

5.2提高人员素质

在金融企业的会计内部控制中，人才是最重要的资源，其专业技能、职业道德、知识结构等内容对于内部控制的效果有着很大的影响，只有提高人员的素质，才能更好地保证企业的稳定运营。具体来说，金融企业应该从以下两个方面来开展相应的业务：其一，选拔复合型人才。要完整金融企业的会计内部控制，不但需要其掌握金融、会计等方面的知识，还需要掌握财务管理、人力资源管理等方面的内容，这样才能保证其良好的执行能力和控制能力，保证企业的稳定运营。其二，开展企业培训。当前的市场经济变化很快，管理理论也在不断发展，为此企业要定期对企业财务管理人员的专业技能、知识结构等方面进行培训，这样才能更好地完善相关的制度，提高人员控制能力，从而提高企业会计内部控制的有效性。

5.3完善企业会计内部控制的激励制度
　　有激励制度才能激发内部会计工作人员的工作热情，这也是提高会计内部控制制度执行力的有效办法。考核与评价作为企业会计内部控制的重要组成部分，包含的内容比较多，但却是对企业会计内部控制制度不断改进和完善的一种表现。所以，企业领导者要定期对会计内部控制工作执行到位的人员进行适当的表彰，甚至可以给予精神和物质上的奖励。有奖励自然也有惩罚，至于企业中那些违反会计内部控制制度的部门和人员要及时做出严格的批评，并督促其改正，严重者将要追究他们的刑事责任，从而让更多的管理者能够引以为戒，努力做好自己的本职工作。

5.4 建立良好的信息和沟通系统

现在，会计电算化软件程序主要是仿手工，按照“双线核算”的原理，符合会计最新的原理与准则，我们要在充分发挥电算化优势的情形下，努力提升软件编程的“仿真性”，不断对其与会计核算实践加以结合，首先是电话银行、网络银行和电子货币等业务发展的需要，同时金融企业会计内部控制的客观标准中也包含这项内容。越是对会计核算实践的贴近，越有利于对金融企业内部控制加以改善，有利于规避金融企业的相关风险。企业加强正式沟通渠道的开放是非常必要，要不断改善对于会计内部控制信息的收集、处理和传递的步骤，增强对于信息的沟通。那么，对于计算机与会计软件运用的不断提升，使得计算机的优越性被充分的开发出来，进而通过不懈的努力，在金融企业内部建立一份完整的信息网络体系，使得信息交换的及时以及准确成为了可能。

6结语

综上所述，相信大家对金融会计内部控制也有了大体的了解。目前，全球经济高速发展，我国经济也受到了一定的影响，为了增强企业的竞争力，我们需要加强对金融会计内部的控制管理。它在制定企业发展战略、评估企业面临的风险等这些重要的决策中起到了积极的作用，所以企业要去不断完善金融会计内部的控制制度。虽说现阶段还有许多问题，相信未来我们会不断地改进这一控制措施，促使企业实现管理效益和经济效益的最大化，具有更强的竞争力。

参考文献：

[1] 刘孟斌.金融企业内部控制的现状及加强对策[J]. 财会研究,2009(04).

[2] 杨韵.完善金融企业内部控制的对策[J]. 经营管理者,2009(19).

[3] 包文姣.论金融企业内部控制的有效性[J]. 财政监督,2009(18).

[4]孙超.浅谈金融企业会计内部控制的有效性[J].科技经济市场，2018(4):65－66.

[5]李国瑞.企业内部控制的有效性及其评价方法[J].纳税，2019(2):149－150.