企业预算管理思考与建议

田思宇

四川华电泸定水电有限公司 四川 甘孜 626700

摘要：全面预算管理作为一种能对企业经营活动进行全流程管控的科学管理手段，已被越来越多的企业认可并推行。但是，随着市场环境的不断变化，企业面临的不确定因素越来越多，新的竞争对手不断出现，各种新的产品以及替代品层出不穷，特别是大数据、智能化时代的到来，瞬息万变的市场使得企业实施全面预算管理日益艰难，但同时也带来了更多的可能性。本文介绍了说明了企业实施全面预算管理的重要性，接着阐述了全面预算管理的含义，并在此基础上针对性的提出了相应的改善建议。

关键词： 全面预算管理；重要性；建议

1.引言

全面预算管理是以企业的战略目标为起点，将目标进行逐级分解下放，并整合企业的人、财、物等所有资源进行分配，对实施过程和结果进行全员、全流程地控制和考核，以实现有效地组织和协调企业的生产经营活动，最终完成企业经营目标的一种科学的管理模式。全面预算管理主要由业务计划、投资计划、财务预算三个部分组成，实施过程主要包括全面预算的编制、执行、分析与考核三个步骤。

2.企业全面预算管理的重要性

2.1实施全面预算管理能有效降低企业的经营风险，提升战略实现能力

企业通过实施全面预算将战略目标进行量化和分解，全面预算的执行过程其实也就是企业战略目标的实现过程，对全面预算执行过程所进行的各种控制和调整，是实现企业战略目标最有力的保证。同时，在对预算的监控过程中，企业可以发现各项潜在的经营风险，也有可能会发现新的机遇和挑战。根据这些信息，企业决策者便可以预先采取相应的风险防范措施或据以进行战略规划调整，从而达到规避与化解风险或获得更大效益的目的。如此形成一个良性的循环，企业将持续不断地提升战略管理的应变能力。

2.2实施全面预算管理能优化企业的资源配置、实现降本增效

实施全面预算管理需要整合企业的人、财、物等所有资源，并根据目标实现的需求进行相应的各项资源配置。调度与分配企业资源的起点就是全面预算的编制，资源需求必须与计划实现的目标相匹配。全面预算根据目标分解后的各项业务需求进行平衡，将企业有限的资源进行最优的安排，尽量地避免资源的浪费和低效，从而实现资源价值的最大化。另一方面，在全面预算管理辅予的评价和考核机制下，各方主体都将力求高收入和低成本，实现效益最大化。

2.3实施全面预算管理的目标达成结果是企业进行业绩考核的重要依据

为保证企业目标的实现，具体执行过程中需要有明确的控制标准，预算的编制，就是对标准的明确。在全面预算执行过程中，将预算与实际执行情况进行对比和分析，是最为直接有效的监控手段。全面预算管理是将企业的战略目标最终分解到各个具体的业务单位或个人身上，有着明确的责权划分，预算执行结果是对具体业务单位或个人进行客观合理的业绩考核的重要依据，它能促进个人追求与企业目标达成一致，最终帮助员工与企业共同实现双赢。

3.企业全面预算管理的内涵

结合集团工作感受以及基层工作经验，梳理总结个人预算管理的心得，提出优化建议供参考。

财务工作的核心是价值管理。创造价值、管理价值、保护价值最有利抓手是预算管理与资金管理。其中预算管理又是财务工作的核心和龙头。

全面预算是一种管理体系。业务预算（销售、成本费用、薪酬）、决策预算（投资、筹资、分红）、财务预算（资产、利润、现金）环环相扣，缺一不可。中长期、年度、季度、月、周各有各的方案和方法。不同行业、不同产业、不同地区各自按维度对标和分析。坚持建立并持续优化具有华电管理特色的全面预算管理体系。

4.企业实施全面预算管理具体工作建议

4.1组织体系方面

集团及内部各级单位均构建较完善的预算管理体系，包括并不限于在董事会下设预算管理委员会及各级预算管理办公室、业务小组。各层级的不同业务部门纵向沟通优于横向融合，提升资源分配和业务融合可以作为下一步突破口，设置预算模型时，简化、优化业务指标，并统一口径和取数时段，固化预算范围内重要的业务逻辑和基础数据。

4.2预算系统方面

全集团使用海波龙系统填报年度预算，与久其系统相比，需要稳定的网络和高性能的服务器，年初远程或借助VPN登录时，网络延迟大，需多次运算和保存数据，临近上报时间节点，同时在线用户数量剧增，运算次数和户数增加，服务器出现卡顿及崩溃情况，影响数据安全性和工作效率。现有情况下，控制表格和单位数量，可降低风险，或通过久其系统填报基础数据，海波龙系统填报关键指标。

4.3预算模型方面

在现行模板下继续优化指标、增加取数和逻辑稽核公式。优化形成总分型报表，基层单位填报数据详细的分表，二级单位审核分表并形成关键指标的总表，集团公司审核关键要素。优化设计二上表格，据此简化形成一上表格。预算模版与共享中心、日经济系统挂钩，便于滚动调整月度预算数据，方便及时调整预算进度。

4.5分析表格方面

优化分析表格，通过滚动填报历史数据，形成各单位变动趋势表，分析各单位关键指标变化情况及潜在效益增长点。设置通用分析表和分版块专用分析表，便于相近区域对标（如煤价）。同时结合二级公司意见，设置二级公司查询和使用的分析表格。

5.结束语

实施全面预算管理，是企业内部基础管理工作中一项极其重要的内容，是企业完善内部经营管理，提高竞争力，促进经济效益增长的一项长期任务。为保证这项任务的有效开展，企业必须成立预算管理的相关组织机构；结合企业实际情况灵活运用各种编制方法，科学编制预算计划；在执行过程中强化事中监督，及时开展预算执行分析，适时进行预算调整；要建立一套科学的预算考核体系，一方面考察企业全面预算执行情况，持续提升管理水平，促进资源配置优化，另一方面甚至可以从更高的层面来促进企业的各种升级进步，如业务流程的改良、商业模式的改良等等。经过持续地优化，良性循环，让全面预算系统真正成为企业的战略工具，助力企业得到更加高效的发展。

参考文献

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[2]袁礼.企业全面预算管理体系的构建与实施[J].财会学习,2018(11):54-57.

[3]文开桔.现代企业全面预算管理的现状及完善措施的若干思考[J].中国商论，2017(27):96-97.

作者简介：

田思宇(1987—）男，汉族，本科，助理会计师、经济师，主要从事财务管理、人力资源管理等工作。