内部控制在供电企业业扩报装业务流程中的应用研究

李 敏

国网山西省电力公司晋中供电公司 山西 晋中 030600

摘要：目前，供电企业的发展在一定程度上受到了内外部环境的影响，传统的内部控制无法有效的满足企业的整体风险管理需求。供电企业在实施风险的管理过程中，逐渐向着内部控制靠拢，但是在操作流程风险的时候，内部控制与风险管理没有得到有效结合，进而对供电企业的发展造成了影响。本文就针对风险管理探讨内部控制在供电企业业扩报装业务流程中的应用，以便更好的促进企业发展。

关键词：供电企业；内部控制；风险管理；业扩报装

1、业扩报装风险产生的思想和行为成因分析

基层供电企业脱胎于计划经济体制下政府管电部门，部分服务人员的工作方式和理念深受政企不分等弊端影响。一些基层供电企业营销制度尚不完善、监督制约流于形式。一些地方政府将供电企业仍当成政府部门管理，强化了部分服务人员的“官本位”意识。部分服务人员对所属行业和岗位骨子里有一种独特优势，对岗位的主动服务、职业风险及廉洁从业意识尚认识不足。虽然依法治企在基层供电企业推行多年并取得一定成效，但一些营销人员尚未树立充分的法治理念和职业风险意识，少数营销人员甚至产生特权思想，导致业扩报装中风险尚有各种形式的表现，由此引发的违法违纪事件在一些基层企业仍有发生。

2、基于风险管理的内部控制方法

传统的内部控制难以适应风险的变化和整体层面风险管理的需要，发展中的全面风险管理方法对业务流程上的风险控制缺乏有效手段，因此，综合内部控制与全面风险管理方法成为企业的必然选择。笔者在研究中发现，内部控制与风险管理的方法可以通过整合实现优势互补，可以通过风险管理的方法解决整体层面的风险管理，并以其形成的风险解决方案为基础，结合内部控制落实流程上的风险控制，即通过基于风险管理的内部控制整合解决企业各层面的风险。同时，基于风险管理的内部控制进一步强调以风险为导向，以风险识别和评估为基础控制风险，继而分析、设计和实施内部控制。

2.1制定完善的风险控制策略和方案。电力企业为了有效控制业扩报装业务风险，大都选择使用风险管理的内部控制方法，对电力企业业扩报装业务流程的内部控制进行优化和调整。应该对业扩报装业务风险控制的主要目标具有明确地认识:制定的目标要尊徐国家、行业法律法规的要求，按照国家电网公司的基本政策和电力企业内部制度的各项规章制度;保证电力接通之后，电网可以安全可靠的运行;对接电成本和线损成本进行合理的控制，确保企业具有一定的经济效益;电力企业要树立“客户至上”的理念，竭诚为客户提供优质高效的服务;电力企业在看站业务的时候，要确保自身的廉政。在风险控制目标的基础上，以风险为导向，认真分析不同风险的性质，制定合适的风险控制策略和控制方案，要注意以下两点。一是，对于多经风险要选择风险控制策略，尽量和多经企业的业务管控关系进行调整，对关联交易和业务过程进行规范，这样可以有效的降低风险发生的概率，最大程度的消除风险带来的影响，并在设计与施工单位资质管理、工程招标、工程施工质量控制等活动中根据调整之后的方案实施控制。二是，管理机制风险采用风险控制策略，增加基建部门、纪检监察部在业务流程相关环节中的作用，改变传统的模式，对客服中心在业务中的定位进行调整，明确划分各个部门的责任，确保业务相关的各个部门的具体职责和关键环节的工作界面。

2.2评估供电企业的整合风险。在评估供电企业的风险时，主要以业务活动为基础。在供电企业的业务活动中，存在着诸多的变动因素，而在实际业务活动中，不确定的风险因素影响活动，对企业目标的实现造成影响。准确评估企业整体层面和流程层面的风险因素，对供电企业规避风险起到积极的促进作用。同时需要全面分析供电企业风险的引导因素和影响，并提出积极的应对措施。

2.3风险管理的组织职责。根据供电企业风险的控制措施和方案，对相关部门的风险管理组织职责进行具体调整和优化。比如审核供电企业基建部门的工程设计图，风险管理专职部门需对关键控制点进行风险控制，并检查管理部门工作的落实情况。明确企业的廉政风险，做好客户服务中心的中间职责，加强营销部门业务程序，控制职责，同时要明确调度中心、发展策划的风险控制职责。对于业扩报装的不相容职责也需具体明确，并要规范各部门在关键流程上的分工界面等在业扩报装的不相容的职责包括:供电方案设计和审批，与供电合同工审批、工程招标，工程招标和工程竣工验收，装表接电与运行检查等工作。

2.4流程内部控制。基于风险控制策略与控制方案，并在完善风险控制职责的基础上，采用流程内部的方法具体落实风险控制方案，包括：明确业扩报装各项流程的流程目标，流程相关部门的工作职责，并以流程图和流程说明的方式规范具体流程程序。确定各项流程的关键控制点，规范控制点的控制部门和控制岗位、具体的控制措施和控制标准、控制的制度与标准依据、控制频率和控制方式等，形成内控矩阵。选择关键控制点，确定控制点的检查方法、检查责任和检查频率，作为内部控制的保障措施。根据确定的流程内部控制措施，修订和完善相关的制度和标准，落实业扩报装业务流程内部控制的制度保障。

2.5监督与改进。业扩报装业务流程的内部控制采用过程监督、内控自评估和内控审计的方式保证内部控制的有效性。过程监督主要基于内部控制检查的方法，由风险管理专责部门按照关键控制点的检查方法检查关键控制点的执行情况，并由纪检监察部检查廉政情况，根据检查结果做出及时改进。内控自评估主要由业务流程相关部门定期对本部门的内控执行情况做出评估，并提出自我改进的意见。内控审计主要由内审部门根据年度风险评估情况，选择业扩报装业务相关重大风险，执行重大风险相关内控审计。

3、供电企业业扩报装业务流程的应用实践

我国电力企业的业扩报装业务包括一系列的环节，主要为客户提供新装、增容及变更用电，从受理申请到正式供电的整个过程，包括为客户提供用电咨询、受理用电申请、设计供电方案、供电工程设计与施工管理、装表接电等14个主要流程的全过程服务，涉及营销、客服中心、生产技术部、发展策划部、计量中心、调度中心等多个职能与业务管理领域，业务与管理的复杂程度较高。其中，客户服务中心履行业务的主体职责，发展策划部、生产技术部、调度中心、计量中心、招投标管理中心、法律部履行辅助职责，营销部履行政策及制度标准制定和监督检查职责，但基建部、监察部、风险管理主责部门的职责在现有业务中未有体现。虽然，我国电力企业的业扩报装业务具有完善的传统内部控制方法，制度体系和流程体系都比较完整，在遵循国家和地方相关行政法规、国家电网公司相关规章制度以及企业自身的管理制度的基础上，具有一套对一般流程风险有效控制的对策。但是，在外部的业务环境不断变化的今天，日常的业务活动经常受到外界环境的影响，如果不进行改变，依然沿用以往的内部控制就不能适应风险管理的发展需求，也无法促进电力企业的进步。

4、结语

基于风险管理的内部控制是综合了风险管理与内部控制相对优势而形成的系统性方法，是当前风险管理与内部控制理论及方法仍不成熟阶段风险控制的有效选择，也是未来实现内部控制与风险管理整合的有益探索。基于风险管理的内部控制方法在供电企业业扩报装业务流程的实践应用证明了该方法的有效性，也为类似业务的风险控制提供了具体参考。应该指出的是，基于风险管理的内部控制方法在控制机制方面仍然未达到全面风险管理的效果，企业需要在实践中不断探索和完善，也是未来风险管理与内部控制整合工作需要进一步研究的内容。

参考文献

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