基于“风险矩阵法”的财务风险防控体系与应用

吴明汪仁林桂鹏

（国网铜陵供电公司244000）

摘要：铜陵供电公司在财力集约化建设过程中，通过梳理财务管理标准体系、会计核算、资金管控、资本运作、预算集约、风险监控、工程财务、电价集约等可能涉及的风险点，基于“风险矩阵法”的财务风险防控体系，以“一个标准、二个维度、三个支撑、四个保障”为特征，构建了新形式下的财务风险防控体系，取得了较好的成效。

关键词：“风险矩阵法”；防控体系；应用；

一、管理目标描述

基于“风险矩阵法”财务风险防控体系，铜陵供电公司以“一个标准、二个维度、三个支撑、四个保障”为理念。

1、一个标准

结合内部控制建设，对涉及财务16大项227小项标准化流程进行严格的管控，确保实际流程与标准流程无差异。流程的标准化决定了风险控制的标准化，在财务风险的管控上，严格按照标准流程，通过关键流程节点得以落实，同时，标准化的风险控制体系，便于在实际工作中轻易查找在哪个环节需要控制，以及如何控制风险。

2、二个维度

二个维度，表现在财务风险的频度及程度上，频度即风险出现的几率，程度即是风险对公司生产经营的影响的大小。在生产经营中，有的风险出现的频度很高，但对公司的生产经营造成的影响不大；有的风险有可能是偶尔出现，但对企业的生产经营的影响却是致命的，如大额资金使用未报批，虽然出现的概率很小，但可能造成舞弊、国有资产流失等严重结果。

3、三个支撑

“三个支撑”着眼于基于“风险矩阵法”的财务风险防控体系建设的保障措施，一是组织支撑，通过构建适应风险防控的组织体系，才能落实职责，防范风险；二是制度支撑，制度与风险防控体系建设相融合，才能确保各项经营活动的风险防控落到实处；三是系统支撑，集约化环境的管理下，打破了跨专业的信息壁垒，跨部门的业务流程处理离不开信息系统的支撑，系统支撑包括两层含义，一是物理系统的支撑，即是硬件及相应的管理软件系统支撑；二是规范的业务系统流程，按照标准的流程操作才是保证风险可控的关键。

4、四个保障

一是保障了业绩优秀，基于“风险矩阵法”的财务风险防控体系建设，在注重效益和效率的同时，减少了企业的不必要浪费，最大限度确保了资产安全，从而有利于保证业绩最优化；二是保障了内部财务运作的顺畅，将财务风险防控体系建设与标准化的业务流程操作相融合，分工明确、职责清晰，形成了纵横贯通的管理通道，有助于改善企业内部财务运作状况，保证各项财务管理运作顺畅；三是保障了财务信息准确可靠，财务风险的防控以标准化为前提，规范业务流程与操作，确保了各项经营活动信息来源可靠，归集准确，从而有效地保障了财务信息准确可靠、及时有效；四是保障了财务风险最小，财务风险防控

二、基于“风险矩阵法”评估与改进

基于“风险矩阵法”的财务风险防控体系，需要适应因内外部环境的变化而实时调整，目前，国家对规范国有企业的呼声越来越高，国网公司“三集五大”体系进入全面建设阶段，需要对组织架构、业务流程等进一步调整，同时，对不适应现行管理要求的风险防控点需要持续改进完善。

三、基于“风险矩阵法”人力资源保障

1、结合“三集五大”机构调整，按照业务分工将所有业务流程落实到各单位各单位负责人为财务风险防控第一责任人，并明确1-2专责具体落实财务风险防控措施，组成财务风险防控工作网络。

2、保证财务风险防控的培训，建立包括常规培训、集中培训、跨专业培训等多形式、多层次的培训方式，以满足各项业务的开展，将财务风险防控落实到生产经营的各个环节。通过培训，业务操作人员了解财务风险防控的要求，可以在业务处理过程中按财务风险防控的要求处理业务，财务人员对业务处理过程的了解，有助于财务人员针对业务处理关键环节提出风险防控措施，同时更能配合业务部门完成流程处理。

四、基于“风险矩阵法”的财务风险防控体系取得的效果

（一）社会效益

1、为输配电价改革提供了基础数据

铜陵供电公司通过“风险矩阵法”风险防控体系，规范了业务基础数据，在收入、资产、成本、税金等业务管理上，提供了基础准确的数据，业务流程规范，为为输配电价改革提供了真实可靠地基础数据。

2、树立了国家电网品牌建设

铜陵供电公司通过财务风险防控，规范营业性收费行为，确保所有收费均有依据，流程符合规范，避免了价格检查风险，对外树立了公司诚信经营的良好形象，赢得用电客户的信任和称赞，树立了国家电网品牌建设。

3、依法治企信誉高

铜陵供电公司通过矩阵风险防控体系，加强重点领域的风险防控，按照以“一个标准、二个维度、三个支撑、四个保障”为保障，通过定性分析和定量分析，综合考虑风险影响等级和风险概率两方面的因素,确保所有业务处理规范，受到财政、税务、审计等政府部门的信任。在财政部门，规范的财政收支两条线缴纳城市附加费业务得到高度肯定；在税务部门，连续多年获得的A级纳税信用单位称号；在审计部门，历年政府电缆下地工程审计无违规、不规范行为。

4、稳定国家财税收入

铜陵供电公司严格按照依法治企的要求，约束自身的经营行为，杜绝不规范行为，防范财务风险。一方面严格依法纳税，确保所有税收应缴必缴,同时，按照收支两条线管理，将代收的城市附加缴拨财政专户，每年金额超千万元，为国家财税收入的稳定做出贡献。

（二）经济效益

1、资金安全得到有效地保障

通过“风险矩阵法”的财务风险防控体系的建设，评估资金管理的关键节点，通过压缩银行账户、固化流程、按月对账、大额资金审批、现金流预算、不相容岗位分离控制等多个防控手段，有效地防控资金安全风险，资金运作高效、规范。

2、各类预算执行规范

按照规范化的流程，将成本预算、项目预算、现金流预算按照科目体系、WBS元素、工单、订单等多维元素加以落实控制，无预算不得支出，将有限的支出用在刀刃上，确保预算执行有效，为“一强三优”的国家电网科学发展战略目标构筑了执行有效的预算防控体系。

3、解决历史遗流问题

通过铜陵供电公司各单位风险梳理、排查，协调配合外部审计与内部有关部门，提出解决办法。2015年，清理以前年度未决算工程项目30余项，全部办结转资。同时，对历年往来进行梳理，在履行重大财务事项报告制度后。“两金”清理成效显著，对历年往来进行清理，目前已无3年以上应付暂估款。

4、争取税收优惠政策

通过构建税务风险评估指标体系，分析铜陵供电公司各项税务指标的执行情况，对应所在的风险区域及类型进行梳理的同时，还积极争取财税优惠政策，仅2015年，就落实残疾人工资加计扣除、资产损失税前扣除、变电站土地使用税免征等优惠政策，积极争取财政资金，为铜陵供电公司节约了经营成本，有助于实现企业价值最大化。

5、争取财政资金返还

铜陵供电公司按照财政收支两条线管理，加强风险防控，按政策积极争取财政资金返还，近两年，财政返还各类手续费上百万元，财政拨付政府工程款、电费资金千余万元。

6、同业对标稳步提升

通过风险防控，在增加内部利润的同时，同业对标指标稳步提升，铜陵供电公司“成本费用收入比”、“折旧固定资产原值比”、“在建工程、工程物资、固定资产清理余额收入”比、“流动负债收入比”等指标持续位居全省先进行列。

五、结语

总结，近年来，铜陵供电公司紧跟网省公司的步伐，围绕“公转”杜绝“自转”，在“三集五大”体系建设的同时，注重内部控制建设，按照“风险矩阵法”的财务风险防控体系，构建公司生产经营防控网，在资金安全、预算管理、税务管理等多个方面有效地控制了风险。取得了良好的社会效益和经济效益。