基于企业内部控制的风险管理机制探究

李华民

李华民

郑州融通科技有限公司河南郑州450000

摘要：在市场经济求条件下，企业之间的竞争日趋激烈，新形势下，对企业的发展提出了新的要求，内部控制风险管理机制成为企业改革的重要内容。本文从内部控制和风险管理机制的关系出发，对当前存在的问题进行了深入研究，并提出了完善内部控制风险管理的有效措施。

关键词：内部控制；风险管理；风险意识

企业管理中最为关键的就是内部控制和风险管理，无论是在风险评估，还是内部控制，亦或是资产保护，都发挥着十分重要的作用。近年来，在市场经济体制改革的大背景下，企业的市场竞争异常激烈，为了占得更多的市场份额，提高企业的市场竞争力，企业必须先从制度下手，只有制度得以完善，才能为企业今后的工作指明方向，内部控制风险管理机制是有效的将两者结合起来，为企业更好的管理提供了重要基础，已经成为企业可持续发展必不可少的要素。在新时期下，对内部控制的风险管理机制进行深入严重有着重要的现实意义。

一、内部控制和风险管理的关系

西方国家引入内部控制和风险管理机制的时间较早，并且已经形成了一套先进的体系和理论，经过大量实践证明，将两者结合在一起，能够促进企业的健康发展，是正确的发展方向。近些年来，将两者结合的管理方法逐渐得到了企业领域的认同，并且，我国大部分企业已经开始了实践。实践证明，从形式上看，两者之间是有一定的差距的，但是从本质上来看，两者之间又有着的诸多相似之处，这也正是两者能够有效融合，并且能够在企业管理中取得良好效果的主要原因。一个企业在生产经营过程中不可避免的存在这样或那样的问题，一旦问题出现，就需要采取相应的措施解决，避免问题给企业的生产经营带来风险，或者把这种风险降到最小，这就是内部控制。内部控制机制的本质就是依据风险制定相应的控制决策。由此可见，两者之间有着密不可分的关系。企业往往会遇到各方面的风险，想要提高经济效益，实现健康发展，必须制定有效的措施对这些风险进行预防和有效处理。风险管理机制较内部控制更加全面，它不仅具备内部控制机制的功能，同时对内部控制机制进行了完善，对企业管理实现了细化管理。总而言之，内部控制和风险管理机制在形式上有着的明显的差异，但是从本质上来讲，两者之间存在着诸多共性。从目前来看，大部分企业已经开展了将两者有机结合工作，成为企业内部更加高效的内部控制方式。

二、目前企业内部控制的风险管理机制存在的问题

1、缺乏风险管理意识

我国很多企业过于注重经济效益，从而忽视了内部控制和风险管理的重要性，对两者的研究不足，缺乏风险管理意识，对于企业运运营过程中的细节没有进行深入的思考和研究，对经营和风险的关系认识不足，因此，风险管理机制也存在许多漏洞，严重威胁着企业的健康发展。

2、内部控制体系不健全

由于没有树立正确的风险管理意识，因此，内部控制体系也不健全，大部分企业只是将内部控制当成一项工作去机械的完成，并没有将其与企业的经济效益有机结合在一起，在利益的驱使下，企业逐渐扩大生产规模，即使制定了相关制度，却没有得到有效落实，如此一来，企业的风险必然增加，不利于企业的可持续发展。

3、风险监控不到位

从目前来看，我国大部分企业在风险监控方面的工作力度较弱，使得风险监控的作用不能充分发挥出来。长期以来，大部分企业不够重视风险管理，导致没有形成完善的风险管理体系，因而，为企业的发展埋下了隐患。近年来，随着企业改革的不断深入，很多企业已经意识到风险管理的重要性，并开展了积极的探索，逐渐建立了风险管理机制，但是风险管理机制主要以财务为管理对象，忽视了企业经营和未来可能遇到风险的管理内容，风险管理机制过于片面，新形势下，不能满足风险控制的需要。

4、战略目标不明确

一个企业想要实现稳定发展，必须要制定明确的战略目标能够，用战略目标为企业发展指明方向，对其中存在的风险进行分析，然而我国大部分企业却忽视了这项重要工作，所谓的战略目标，只不过是管理者的一时兴起，无疑为企业的发展带来了巨大风险。

三、完善内部控制的风险管理机制的措施

1、树立正确的风险意识

实施内部控制和风险管理最重要的前提就是树立先进的管理理念。风险管理对于企业的文化和的风险有着直接的影响作用，此外，对于经济效益和目标也有着较大的影响。因此，作为企业的管理者，必须要树立先进的管理理念，只有这样，在管理者的带领下，员工的风险意识才能提高，从而形成公司范围内的的共同防范风险氛围，在不断的实践过程中，逐渐加强对各种风险的防范能力，为企业创造更多的经济效益。

2、完善内部控制体系

作为企业的领导者的，要认识到的内部控制和风险管理的重要性，提高自己的知识水平和专业素质，逐渐培养较高的管理和内部协调能力，从企业的需求出发，做好内部控制工作。内部控制体系的有效落实，离不开对人员的有效管理，因此，要加强对企业员工的管理，提高他们的风险和责任意识。

3、完善风险管理机制

完善的风险管理机制是促进企业发展的重要力量，风险管理不仅仅是财务风险管理，目标设定、控制活动、风险评估、过程监督、风险对策、事件识别等也应当纳入到风险管理机制中，在不断的探索过程中，逐渐将其完善。这就要求企业要一步一个脚印，对每一阶段的工作进行认真的反思和总结，在的机制的制定上，经济借鉴国外经验，逐渐将企业自身的风险管理机制逐渐完善。

4、明确战略目标

企业战略目标的制定，千万不可肆意而为，应当明确企业自身的优势和劣势，结合企业自身情况和外部市场情况，制定出适合企业发展的战略目标，在总战略目标制定完成后，将总战略目标进行细化，分配到各个部门和各个员工，在大家的共同努力下，实现战略目标。同时，战略目标的制定也要与企业目前的风险容量相协调，风险容量能够为企业的发展指明方向，因此，在制定战略目标时，也应将其考虑进去。

结语：

综上所述，在市场经济条件下，内部控制的风险管理机制符合新时期的要求，利于企业实现可持续发展。因此，作为企业，必须高度重视内部控制的风险管理机制，在探索的过程中，不断反思和总结，建立起与自身情况相适应的内部控制的风险管理机制，从而提高企业的经济效益，进而实现企业的健康发展。

参考文献：

[1]秦红芳.基于企业内部控制的风险管理机制探究[J].中国市场，2015（19）.

[2]王伟.基于风险管理视角的国有企业内部控制机制研究[J].现代商业，2012（10）.