信用联社加强内控制度建设之我见

董秋芝

董秋芝（平山县农村信用社联合社）

摘要：内控制度是信用社健康发展的内部防线，加强和完善内控制度，对于推动农村信用社防范化解风险、提高综合效益、改善运行质量有重要的现实意义。为全面评估平山联社的内部控制的有效性，进一步提高风险管理水平，根据《企业内部控制基本规范》、《农村信用社内部控制指引》等规定，稽察部组织所辖信用社和各职能部室对内部控制制度的建立和实施情况进行了全面自查，并在自查的基础上对平山联社内部控制的有效性进行了自我评价。

关键词：信用联社内控制度建设

1目前内控制度的现状

2008年经过《案件风险隐患清查》，平山联社暴露出了很多业务经营中的违规违纪问题，通过资源整合带来的全员流动对增强系统内部控制机制起到了良好的促进作用，但通过各种检查发现联社机关部室、信用社的内部控制还存在着很多的漏洞，需要弥补完善。

1.1重业务发展，轻风险管理的思想在机关部室及信用社一些干部职工身上普遍存在。由于思想认识上的不到位，导致经营管理上还没有从粗放式的经营管理模式中走出来，管理的整体水平不高。从现象上表现为只注重经营指标的完成，而忽视对内部控制的建设。

1.1.1从信用社来讲，缺乏对综合业务网络系统的运行风险分析和控制，对业务流程中的风险环节没有采取重点监控和防范措施。

1.1.2从贷款的发放和审批部门来讲，对贷款“三查”制度执行不力，放任贷款风险的发生和蔓延的现象比比皆是。

1.2部门间、岗位间制约机制存在缺失。从事后监督中心的差错登记薄看，各信用社上报的会计凭证的差错之多，一方面说明事后监督中心岗位设置的重要性已经显现出来，另一方面却暴露出信用社柜员制运行尚未步入健康轨道，主要表现在信用社委派会计的事前、事中、事后监督机制存在缺失，授权、复核机制流于形式，信用社主任的检查督促职责丧失。

1.3人力资源的配置短缺，劳动组织的不合理安排，联社对基层行使职能不能统筹兼顾，对职能部室、信用社的内部控制职能的有效发挥已形成“瓶颈”制约。

1.3.1从人员配置来讲，至今有些信用社没有配备委派制会计，柜员严重缺编，导致主任、委派会计外出，无法合理调度人员，如坚持严格按制度办事，就不能有效开展工作。

1.3.2从劳动组合来讲，一方面一些员工一天之内“超负荷”工作，员工对此满腹怨言。而另一方面，有些柜员每月休假经常达14、15天，月上岗时间少，导致日上班人数不符合业务操作流程要求。信用社常常遇到客户来办理业务却因授权员休假拒绝客户的尴尬，这种内勤两人临柜制，不仅不符合柜员制内控机制的要求，也影响了信用社的业务发展。

1.3.3从各部室之间的配合来讲，由于联社各部室对信用社安排工作，不能统筹兼顾，一些信用社主任、委派会计忙于往返信用社与联社之间，同时由于主任与会计的工作不能协调，各顾各的，造成主任、会计常常都不在信用社“坐班”，这不仅达不到事前、事中的监督要求，长此以往，还会给员工实施不良行为留下可趁之机。更严重的是作为处于信用社内部控制主导地位的主任、委派会计的“错位”对广大职工坚守内部控制防线构成了负面影响。

1.3.4从联社职能部室来讲，人员配置短缺，已经阻碍了一些内控机制的有效发挥，像业务集中管理中心、事后监督中心、风险监测管理部、稽察部等负责审查、检查、风险监测、再监督职能部门，由于人员短缺，使事中、事后控制的时效性大打折扣，不利于风险的及时化解。

1.4内部控制制度执行不到位。平山联社实现资源整合后，人员得到了充分交流，面对新的岗位和业务流程的变化，每个员工都需要及时“充电”，才能适应新岗位。整合后新成立的部室人员进行了新的调整，由于没有及时进行岗前培训及岗前持证上岗考试，导致部分人员对岗位职责认识模糊，规章制度不熟悉，现实不是“无法可依”，而是“有法不依”、“依法不严”，致使一些部室职责执行不力。

2总体评价

平山联社通过资源整合，在全辖范围内实现了全员流动，彻底解决了“一个人几十年在一个单位或岗位上工作”的弊端，这对平山联社的内控建设是一个历史性的贡献，也为2008年案件风险清查充分暴露问题奠定了体制性基础。但是，平山联社的内部控制机制还相当薄弱，还远远不能够实现银监局提出的“不想作案，想作案，不敢作案，做不成案”的目标。省联社将2009年定为案件风险防控“规范年”，平山联社应借此将内部控制存在的问题切实加以改进，使整体风险防控管理水平得到提高。

3改进内控制度建设的建议

3.1更新观念，抓思想认识到位。内控制度是企业经营中的一种自律机制，是从严治社，有效防范风险，保障业务经营稳健发展的前提。因此，干部职工必须转变观念，树立内控优先的思想。从建立现代金融企业运行机制的高度出发，认识加强内控建设的重要性，把它作为提高内部管理水平的重要工作来抓，做到业务经营和内控管理相结合。以抓基础、抓薄弱环节为重点，强化内控意识和自律意识，不断提高干部职工自我控制和自我约束的自觉性。

3.2认真学习，抓制度认识到位。一方面向全员印发《企业内部控制基本规范》和内部管理手册，做到人手一册，各单位定期组织集中系统学习，使每个人，下到普通员工，上到领导班子都能熟知自己在整个内部控制体系中的地位、职责，掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。要使每名员工都能认识到自己是整个信合体系中不可或缺的一分子，内部控制体系的有效运行依赖于每一位员工的尽职尽责，要使每一位管理者意识到自己在内控体系建设中应该发挥主导作用。另一方面建设立人才培养基制，首先由各种专家培养各种业务骨干，再有业务骨干在实际工作中对其他同志进行传、帮、带，这样人才就不会因个别同志的调动而人才断档。

3.3完善制度，抓制度建设到位。制订内控制度要符合全面性、发展性的要求。一是全面性，各项制度要全面覆盖业务发展和内部管理各个环节，确保业务经营行为项项有依据，内部管理工作事事有规范；二是发展性，要根据农村信用社业务拓展和创新的实际需要，及时研究、制订各种新的规章、制度，做到内控优先，也就是平常说的“兵马未动，粮草先行”。如当前急需制定主任、委派会计休假考核制度以及柜员轮休制度。确保“制度建设到哪里、内控措施落实到哪里业务才拓展到哪里”。

3.4优化“环境”，促进制度执行到位。裁撤地处边远山区、业务量小、营业成本高的网点，将人员分流到缺编信用社，以缓解网点人员不足的矛盾，促进规章制度的执行；同时合理布局县城周边的网点，将业务量小的网点尽量向县城中心靠拢，增大网点客流量，从而促进业务的发展。

3.5强化落实，抓制度执行到位。落实规章制度要从观念和意识形态抓起。一要以人为本，不断强行灌输先进思想和先进文化，让员工对执行制度逐步形成自觉行为和自然习惯。二是通过系列教育，让员工明白只有严格执行规章制度，才有信用社生存和发展的空间；只有严格执行规章制度，才有自己体现人生价值的工作岗位。三是要继续加强员工队伍的业务培训和职工道德教育，使员工掌握足够的业务知识和专业技能能够不打折扣的执行制度。

3.6完善考核，将内部控制实施情况纳入绩效考评体系。为了从根本上纠正重业务发展，轻风险管理的道德倾向，联社班子应当考虑建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。

3.7加强稽核，确保制度执行到位。联社每年对省、市联社出台的各项规章制度、业务流程进行汇编成册，印发下去，确保有章可依。稽察部定期对稽核员进行业务培训。在内部审计中加强对各信用社、职能部室内部控制的有效性进行监督检查，对检查中发现的内部控制缺陷，单独上报，确保内部控制信息及时向决策层和执行层反馈，对发现的重大缺陷，追究责任单位或责任人的责任。

3.8广纳贤才，为内控制度执行增添活力。建立和实行公开、公平、公正的人才选拔机制，选拔吸收专业人员，组成风险分析团队，全面、系统、持续地收集相关信息，采用定性与定量相结合的分析方法，准确及时识别与控制目标相关的内部风险与外部风险，确定关注重点和优先控制的风险，并根据风险分析结果，确定风险承受度和风险应对策略，运用相应的控制措施，达到风险可控的目标。