浅谈内部审计与企业风险管理的协调和整合

席楠王小溪丛海洋

国网辽宁省电力有限公司辽宁省沈阳市110006

摘要：随着经济的发展和科技的进步，市场体制也在不断改革。要想实现对企业经营风险的控制，就需要采取合理的风险控制措施，不断的提升企业的经济效益，从而加速企业实现经营目标的周期。但是，对于目前的企业发展现状而言，开展内部审计工作，能够为企业的风险管理提供依据，从而帮助企业合理的规避风险。本文就内部审计与企业风险管理的协调和整合展开探讨。

关键词：企业；内部审计；风险管理；协调；整合

引言

随着我国经济的快速发展，社会市场体制也在不断的改革，社会经济快速发展的同时，也对社会秩序、行为等造成了一定的破坏。在此背景环境下，审计人员的职业素养也各不相同，因此对审计行业的发展造成了一定的影响，进而针对审计人员的职业素养问题，就需要不断进行严格审核，有效提升其道德水平，使得社会秩序能够进一步提升。

1实施内部审计与企业风险管理整协调和整合的重要意义

1.1促进企业稳定发展

实施内部审计与企业风险管理的协调和整合，可以将内部审计以及风险管理自身具备的作用进行高效发挥。随着企业的快速发展，其审计业务也得到了全面扩充，其工作已经和内部审计发生重叠，鉴于注册会计师专家优势以及成本思考，一些企业开始开展内部审计业务外包工作。企业为了在这种充满竞争力的市场中存活，要求内部审计寻找差异性方式，给企业提供特有的增值服务，这也是开展风险管理工作的主要依据。企业职工自身具有的忠诚性，同时还要对企业运营状况有所了解，让内部审计工作人员在风险管理方面更具注册会计师不能比拟的优势，内部审计和民间审计进行比较，更具针对性和实时性，这种优势是外部审计不能对比的。因此，实现内部审计与企业风险管理整协调和整合，对促进企业发展起到了重要地作用。

1.2对企业内部控制有着显著强化作用

随着当前全球经济的稳定发展和市场改革力度的不断提升，给企业发展也带来了越来越多的经营管理风险。企业开展风险管理工作的主要目的就是对企业潜在的风险或是隐患问题进行规避，但是如果企业在实际发展中所采用的激励约束机制和管理制度存在不健全的问题，那么就将对企业的健康发展产生十分不利的负面影响，甚至还将深化企业审计工作中的风险。而内部审计工作属于企业内部职能单位，应该成为企业风险管理工作中的一部分，所以在开展风险管理审计工作的过程中，更应该将企业发展作为基础环节，对企业内外部风险问题进行详细分析，从而建立起更为完善的内部控制机制，通过这种方式进一步掌握企业风险管理控制点，实现对企业内部控制管理水平的提升。

2内部审计与企业风险管理的协调和整合流程

2.1准确判断风险类别，分析引起风险的具体原因

因企业中的风险具有多种类型，并且风险的表现形式也不一致，再加上风险对于企业的影响也存在差异化的特点，面对这种现象，要想实现对企业风险的合理把控，就必须对企业中存在的风险进行准确的判断，并且做好风险识别工作，确定出企业中风险的主次。这就需要用到企业的内部审计工作。内部审计工作的开展，通常情况下以企业的发展目标为切入点，对企业的发展目标与企业的实际经营情况有所了解之后，找出引发风险的主要原因，并且在此基础上找到风险的种类以及明确风险的特点。

2.2按照企业风险管理的要求开展有效的审计工作

内部审计工作的开展应该按照企业自身对风险管理工作的需求，在企业对经营风险进行管理的环节中对自身监督控制作用进行有效的发挥。换句话说，企业在开展内部审计工作的过程中，由于企业中各层人员在制定工作的环节中需要对管理目标进行明确，因此也应该对审计项目中出现的问题和风险进行科学评价，从而在实际工作中制定更为完善的风险控制对策。

2.3从组织机构角度，内部审计应与企业各风险管理组织配合

如今，很多企业在开展风险控制工作时，不仅设置了以企业管理层为代表的风险控制委员会，让其负责企业的管理决策活动，同时还设置了以管理委员会为领导的专业的风险监督管理部门以及内部审计部门。内部审计部门则主要使用专线审计方法以及常规的审计方法，因此来开展企业的风险评估工作，并且通过建立健全风险管理体制，及时的监督风险制度的执行工作，从而及时发现企业中的风险隐患，然后对其进行及时处理。

3内部审计与企业风险管理的协调和整合思路

3.1加强审计环节中风险识别技术的应用

企业开展内部审计工作的主要作用就是防止一些风险的出现，所以，审计工作人员应该将审计自身作用进行高效发挥，同时把风险意识融合到内部审计工作中。在开展内部审计工作时，可以将风险识别技术运用到其中，对企业运营管理过程中存在的资产风险、管理风险、运营风险以及职责风险等进行识别。在落实内部审计工作时，通常从企业整体战略目标入手，对战略目标和企业真实状况之间存在的差异进行分析，对差距中存在的风险进行确定，从而实现风险产生部门、风险级别以及风险实质进行评估。例如，结合企业财务报表来实现风险评估。企业在开展运营活动中，必将会涉及一些财务、资金等内容，并将其反映在财务报表中，对财务报表进行审计，能够及时找出企业存在的风险。采用趋势法结合企业近阶段财务报表信息，对财务报表中相吻合的指标进行比较探究，明确指标改变幅度、数量以及趋势，将企业财务情况以及运营效果改变情况进行体现，进而给企业今后发展做出合理判断。

3.2建立健全内部审计与风险相结合的管理体系

制定企业的风险管理以及内部审计制度，对于企业的发展而言具有非常重要的作用，能够有效提升企业在市场中的竞争力，同时促进企业的可持续发展。审计工作主要对企业的预算执行情况进行了记录，该项工作是审核过去，检查现在、规划未来的参考依据，同时也能够帮助企业管理者开展财务管理工作。内部审计工作执行的顺利与否，能够直接影响到企业利益的获取。在开展企业内部审计工作的过程中，借助记账、算账、保障、检查、分析等方法，能够全过程的记载企业的活动过程，从而帮助企业的管理者直观的了解企业的经营状况。开展企业内部审计工作，能够很好的培养企业中员工勤俭节约的习惯，同时也能够对企业的风险进行有效的防范，对企业中各项工作起到监督的作用。

3.3提高内部审计与风险管理人员的职业素质

内部审计与风险管理工作具有一定的严谨性与复杂性，对于相关工作人员的专业素质有较高的要求，因此，就需要内部审计与风险管理人员提高综合素质，面对复杂的企业财务数据，能够进行科学合理的分析。另外，在企业的管理中，财务管理具有重要的意义，因此，财务相关管理人员还应该对风险能够进行合理的识别，具有较高的专业素质，并合理运用会计知识，对企业的风险进行有效判断。除此之外，内部审计人员还需要对自身的职业道德进行加强，尽量避免出现贪污受贿的情况。

结语

总而言之，针对当前企业管理工作来说，将内部审计和风险管理进行有机融合，可以有效防止企业风险的出现。针对风险管理和内部审计融合来说，我们可以运用科学的方式，将内部审计和风险管理进行衔接，相互渗透，让内部审计从多个角度，对企业风险实施监管和控制。这样可以将风险管理以及内部审计的重要作用进行突显。企业需要全面运用和推广这种管理形式，这样才能有效对企业运营活动进行管理，给企业今后发展打下良好基础，从而推动企业稳定发展。

参考文献

[1]秦旭，贺琼.试论内部审计与企业风险管理的协调与整合[J].品牌，2015.

[2]黄磊.内部审计与企业风险管理的协调整合[J].行政事业资产与财务，2015.