对公司内部资金结算中心的探讨

付莹岩

大庆市赐福兴商贸有限公司付莹岩

摘要：资金结算中心是根据财务管理和控制的需要在集团内部设立的服务机构，通过为集团成员企业办理资金融通和结算，可以降低资金成本、提高资金使用效率。随着我国改革开放的深入，企业集团也在各地迅速发展。如何发展企业集团、如何管理企业集团是管理者必须面临的问题。不少企业集团的管理者积极探索、勇于开拓，总结了不少成功的经验。成立集团结算中心、强化集团财务管理便是其成功经验之一。其重点是为集团企业服务，在本质上类似于我国上世纪80年代流行的企业“内部银行”。

关键词：企业集团；资金结算；财务管理

资金结算包括现金结算和转账结算，资金融通包括以企业集团名义进行的外部资金融通和在集团成员企业之间的内部资金融通，它提供资金结算和融通的范围限于集团成员企业。成立结算中心，将公司内部某一个分公司闲置的资金调剂到另一个急需资金的分公司，无疑会使公司整体利益最大化[1]。本文拟对公司内部资金结算中心进行分析，并对结算中心功能设计及其运作进行研究。

1.内部资金结算中心的定位和职能设计

1.1内部资金结算中心的定位

从组织机构设置上看，内部资金结算中心是单独设置的、与会计部门平行的机构。内部资金结算中心的职责是资金的管理，属于财务管理的范畴，财务与会计应该分离。但会计工作具体，而内部结算的资金管理比较抽象。具体的会计工作较易受重视，而抽象的、难以衡量的资金管理工作往往被忽略。所以，内部资金结算中心宜单独设立，与会计部门平行。

内部资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身，通过“结算管理”和“信贷管理”做好企业资金的调剂工作，并及时把企业高层的经营意图贯彻于财务部门、计划部门以及各商品部门，为企业的正常运营提供资金保障。其经济效益在很大程度上依赖于各分公司的经营，这是不可控的。若是以盈利为目的，它的利益可能与公司的利益相冲突，从而有悖公司的经营目标。评价其工作业绩要看它对内服务的效率与质量如何，看它对企业财务控制和决策的支持程度怎样。因此，内部资金结算中心的工作目标与任务不是盈利，不应作为一个独立核算、自负盈亏的利益主体。只有这样，才能激励内部资金结算中心提高自身的资金管理能力，以公司的利益最大化为目标。

急需资金的分公司在运用别的分公司的闲置资金时应该支付利息。“天下没有免费的午餐”，如果借贷出去的资金得不到利息，又何必借出去呢?况且还要冒着收不回来的风险。若是由结算中心负担借出资金应付的利息，就会鼓励分公司不断要求得到借款。因此，筹措资金的分公司需要对其享受的“午餐”付费(利息)。而为了不使借出资金的分公司担心钱不能被归还，应由总公司的结算中心作为偿还借款的责任人。

1.2内部资金结算中心的职能设计

实现内部资金结算中心的各种功能必须有一个前提，即结算中心要与银行签订有关协议，确保融洽合作。

实现公司内部各类账户资金的全面监控和调度，资金瞬时到位，结算中心通过与银行合作，设立企业银行终端并利用其企业结算系统，使公司总部能通过终端随时查询各分支机构账户上的资金余额，全面及时地掌握公司的整体资金状况。同时，根据公司的资金预算和计划，使需要调度的资金能够随时到账，解决资金调度上存在的时间、地区差异问题。

实现公司各营销网点销售货款的及时回笼，减少在途资金，提高资金运行效率，健全分布广泛的营销网络体系是公司产品销售的巨大优势，但由此也带来了资金回笼速度慢、月度在途资金占用大的问题。因此，可将各经销网点账户统一调到合作银行，并应用合作银行先进的资金汇划结算系统，缩短资金在途时间，加快货款的回笼。

实现网内资金融通。如果公司下属某个单位急需现金而账面存款不足，这时只要总公司在合作银行系统存款总额高于需用的资金数，即可由该单位当地开户行先垫支。此笔款项银行不收短期拆借利息，等该单位资金调度到位后偿还这笔款项即可[2]。

2.资金结算中心的运作

2.1各分公司统一在所在地合作银行开设账户

账户开设规定账户的设立是公司与银行合作运转资金结算中心的基础。为便于资金结算中心能更好地运用银行结算网络，各分公司要统一在所在地合作银行开立结算账户，并有计划地撤销原来在其他银行开设的账户。开设账户时应注意：各个分公司应在银行开立一个收入户和一个支出户，实行收支两条线管理。收入户资金来源于产品销售回款、借贷款项(包括公司拨款和银行贷款)及其他业务收入款项，其款项的支出仅限于公司调度款项及支出款项。在与银行达成协议与授权的基础上，根据各单位实际情况，对其分户确定一定的存款限额，超过限额的资金由银行自动划至总公司的账户上，低于限额的则由总公司根据该分公司的生产经营需要，决定是否给予补充资金。支出户资金仅来源于收入，其支出包括采购、工资、税金等所有分公司的支出项。对于公司营销网络资金账户进行控制。鉴于其在多行开户且地域分散，短时间不易调整至同一行且网络的建立及运行难度较大的情况，在资金结算中心建立之初，可先将各销售分公司的账户设立在合作银行，并与总公司资金结算系统联网运行，加快部分货款回笼速度，减少资金占用。各营销网点开户并入合作银行结算网络，可在资金结算中心走上良性发展轨道后逐步实现。

2.2严格控制公司资金调拨

资金调拨程序及控制。为阻止计算机病毒的侵入、防止企业银行系统被盗用，企业银行系统的登录采用银行提供的密码保护系统。同时，企业资金调拨须坚持专人密码操作和权限设定的原则，即对于每一笔资金的划拨都在数量上设定权限，设定与特定数量资金调拨权限相对应的专用密码，每一笔业务的操作人员按其权限设定承担相应的责任。具体调拨方式如下：根据月度公司资金收支计划，资金管理员运用资金结算网络的远程查询功能，获知各单位资金余额后，结合各单位资金运行情况，根据其经营需要在计划额度内由资金管理人员按其权限通过网络给付资金。对超权限业务可向相应权限领导提出报告，并由本人或授权人员完成该笔资金的拨付手续，其票据传递及往来业务按规定程序办理。

2.3加强日常管理

日常管理除密码专用及权限设定等内容外，资金结算中心应结合总部与各分公司资金借贷流向情况及会计报表情况，于月末结账后10日内确定公司总部每月利息分摊数额，完成利息分摊工作。各单位应针对其在合作银行开立的收入户和支出户分别登记银行存款日记账，并每天与银行核对，做到业务发生次日结清、月末编制银行对账单并调整账务、每月与结算中心核对账目。同时，运用资金结算网络的远程查询功能，对于各分公司的支出户开支情况予以监督，了解其月度资金收支计划的执行情况，将其纳入月度资金收支计划的考核，严格兑现相应奖罚，以此简化公司资金管理程序，提高公司资金管理的效率。

3.结语

企业集团化的发展和现代企业制度的建设，使得以集团为主体的资金运作和财务管理成为我国企业发展中的一个重要课题。集团财务结算中心的成立对于发挥集团整体优势、加强资金管理、加速资金周转、提高经济效益都有着较大作用。但是，要办好企业结算中心，在管理和运作时我们还需要正确运用科学的管理体制，服务要严格限制在集团内部；坚持原则，严格管理，保证结算中心的良性运作；提供优质服务，简化贷款手续，努力获得成员企业的大力支持。