工程建设项目全过程投资管理研究

洪粤

广东永道工程咨询有限公司广东广州510610

摘要：建设项目投资,是以货币形式表现的基本建设工作量,是反映建设项目投资规模的综合性指标,是建设工程价值的体现。本文在介绍建设项目投资构成的基础上,较详细地阐述了工程项目全过程投资控制的具体措施。

关键词：项目各阶段；投资控制；估算；概算；预算；结算

引言：

随着我国国民经济的不断发展，我国各种工程建设项目越来越多，工程项目中投入的人力物力也越来越大，但当前工程建设领域的造价控制不是十分科学合理，从而出现资金分配不合理、资金短缺、资金超出预算等情况。因此，在工程项目建设全周期过程中，都需要对项目的各项造价指标进行合理控制，如此才能有效降低整个工程项目的总投资，提升工程项目的经济效益，促进我国工程建设领域的健康发展。

1建设项目投资构成及阶段划分

1.1工程建设项目投资构成

建设项目总投资由建设投资、建设期利息和流动资金组成。建设投资由工程费用、工程建设其他费用和预备费构成(见图1)，其中工程费用即是常说的建安费。

1.2各阶段工程造价概念及准确率

工程建设从规划到竣工验收交付使用，需经过项目建议书、工程可行性研究、设计(含初步设计、技术设计和施工图设计)及施工等多个阶段，而工程经济则将贯穿于工程建设的全过程，图2所示是各阶段对应的工程造价。每个阶段都有针对性的造价管理，其中建设项目的前期策划和设计阶段对投资费用的影响最大，因而应将这一阶段作为投资控制的工作重点。

(1)投资估算。指在项目建议书和可行性研究阶段通过编制估算文件预先测算和确定的工程造价。投资估算是建设项目进行决策、筹集资金和合理控制造价的主要依据，一般按单位指标进行测算和表示。由于在这个阶段项目的技术方案还不稳定，且深度也明显不足，所以投资估算也存在误差。一般误差率项目建议书阶段±30%；初步可行性研究阶段±20%；详细可行性研究阶段±10%。但随着国家对投资控制越来越严格，上述误差也在逐渐缩小，尤其是对超估的控制更加严格。

(2)工程概算。是指在初步设计阶段，根据初步设计文件，通过编制工程概算文件预先测算和确定的工程造价。与投资估算相比，概算造价的准确性有所提高。工程概算要受可行性研究报告批复的造价控制。而且允许的误差率一般不超过可研批复的5%，但近年来不得超过可研批复的也越来越常态化。

(3)修正工程概算。是指在技术设计阶段，根据技术设计的要求，通过编制修正概算文件，预先测算和确定的工程造价。修正概算是对初步设计阶段的概算造价的修正和调整。

2项目各阶段投资控制

与图2建设项目各阶段投资相对应，项目投资控制的实施过程主要分5个阶段:决策阶段、设计阶段、招标采购阶段、施工阶段和竣工验收阶段(见图3)。

2.1项目决策阶段的投资控制

“十二五”期间，随着国家对建设项目立项审批和后评价的要求逐渐规范化，对项目立项决策的投资控制越来越被重视，本文将其列为一个独立的投资控制阶段。

决策阶段的投资控制首先建立在合理的项目功能定位和规模分析上，在项目立项决策之前，投资主体和行政主管或审批机构会对项目的功能定位、建设内容、建设标准、建设规模及相应的投资做分析，这是项目前期策划需要重点解决的问题。项目策划的基本过程可以划分如下几个阶段。

(1)市场调研/需求分析——对各种情报、信息进行收集、存储、筛选和分析，以了解现有和潜在的市场需求和客户目标。

(2)项目构思——根据市场调研和需求分析，初步构思多种可能的项目建设地点、内容、规模、标准及其组合。

(3)功能识别——对各种可能的功能选项，结合收集的市场需求信息，进行针对性的研究，对各种功能进行优选，确定最适合的功能或产品。

(4)初步可行性分析——对优选后的产品功能、规模、标准构思进行初步的技术、经济、环境、政策等可行性分析，作为后续立项的依据。

决策阶段的投资控制对整个项目的投资有非常大的作用，影响度可达90%左右，因此该阶段的投资控制是全过程投资管理中非常重要的一环，反映在项目建设程序中就是项目建议书及可行性研究报告的评审。

决策阶段的投资控制实例：

笔者在2016年主持的广州市某安置中心建设工程项目建议书评估中，通过采取以下主要技术措施，有效降低了项目总投资额（详见表1）。

（1）在保证人防工程需求的前提下，通过优化地下室设计方案，将地下车库层高（净高）由4.5米提高至4.9米，采用机械式双层停车设备，在大大缩小地下室建设规模的同时，保证了停车位数量不减少。并且由于地下室建筑面积的缩减，进一步带来软基处理、基坑支护、桩基础工程、装饰工程及地下公用工程系统等一系列建安工程费用的减少，建安工程费共核减4617万元。

（2）通过取消雷电风险评估费、地质灾害评价费等不必要的费用，同时由于建安工程费用调整引起的计算基数变化，工程建设其他费用共核减464万元。

（3）由于建安工程费用及工程建设其他费用调整引起计算基数变化，使得预备费减少了407万元。

通过以上三项投资估算的优化调整，使整个项目的建设总投资共核减5488万元，核减率达13.79%，有效降低了工程造价。

2.2方案阶段的投资控制

在工程建设项目可行性研究阶段需要设计方案，设计方案与投资估算是互为条件的，两者之间需要确定主次，或者由设计方案决定投资估算，或者由投资估算限定设计方案。投资估算确定后，必须把整个项目的投资总支出控制在投资估算范围内。根据项目总投资控制目标，结合项目的特点及重点，对总投资进行分解，目标细化，并对总估算以及各专业估算进行评估，做到总投资合理分配。其中设计方案经过充分的经济分析和成本核算，必然会对建设工程的造价起到总控作用。

2.3初步设计阶段的投资控制

扩初设计阶段，引入设计概算，是对整个项目的造价的进一步分析计算，也是整个项目投资控制的依据或标准。对超概算的建设项目，必须进行严格的评审后方可追加投资。

初步设计阶段的投资控制方法或手段包括概算评估、限额设计标准审查、投资控制目标落实审查、设计优化，对扩初方案设计各专业分别进行优化，并审核评估概算，根据项目总投资控制目标及总投资在各专业的分配计划，审查投资控制目标落实情况。优化设计与分项投资控制的简单过程见图4。

初步设计阶段投资控制要素:

(1)根据批复的可行性研究报告及方案，确定各项经济技术指标，进行各专业的初步设计，形成初步设计技术资料。

(2)根据初步设计技术资料编制项目的投资概算。

(3)通过项目初步设计评审，并将各专家及各级职能部门的评审意见体现在扩大初步设计的图纸中，并调整相关的扩初概算。

(4)确保扩初概算在方案估算的控制范围内。

2.4施工图设计阶段的投资控制

施工图设计阶段要根据扩大初步设计内容，结合设计投资限额，根据各专家和职能部门的审核意见，参照国家、地方的法律法规进行详细的施工图设计，并根据通过审图后的施工图按专业要求和地方定额取费标准编制相应的施工图预算，并确保其施工图预算控制在扩初概算的范围内。

施工图设计阶段的投资控制需要编制施工图预算和工程量清单，工程量清单是施工招投标中确定工程造价的文件，施工图不变化的情况下，总造价就已经锁定。

施工图设计阶段投资控制的主要工作包括施工图设计优化、材料设备选用经济评价、预算评估、限额设计标准审查、投资控制目标落实审查等。一般采取的是对各专业依据预算分配的限额控制，据此对施工图设计各专业分别进行优化，对材料、设计技术标准、经济性进行评估，并审核施工图预算，根据项目总投资控制目标及总投资在各专业的分配计划，审查投资控制目标落实情况。

2.5招投标阶段的投资控制

该阶段是控制项目建设投资非常重要的工作。建设单位一般会委托造价咨询机构编制工程量清单，进行施工招标，施工企业则应该依据设计院提供的施工图和招标工程量清单进行投标。建设单位或造价咨询机构根据施工方的投标文件进行评标、回标(回标分析可以多轮次)，其中确定的评标办法要体现公平公正外，还要根据项目特性和投资目标,体现发包方对中标单位选择的价值取向。

(1)注重招标文件中工程量清单的编制工作

工程量清单是招标文件的重要组成部分,是投标单位进行投标和进行公平竞争的基础。工程量清单质量的高低直接影响到投标者的报价和招标单位标底的准确性以及施工过程中的投资控制工作,因此工程量清单的编制,必须科学合理,内容明确,客观公正。

(2)注重标底的编制审核工作

目前标底在评标时只起参考作用且参与度越来越低,但并不是可有可无。标底仍然是进行评价投标人所报单价和总价合理性的主要参考依据,是建设单位对生产建筑产品所消耗的社会必要劳动的估值,是核算工程成本价的参考依据,是合同管理中确定合同变更、价格调整、索赔和额外工程的费率和价格的参考依据。

(3)注重招标文件中合同条款的约定

招标文件中合同条款是签订施工合同的依据,因此招标文件中合同条款直接影响工程造价的控制,是影响工程造价的非常重要的因素,合理编制招标文件中合同条款是从源头上控制工程造价最为直接的措施。在编制合同条款时,尽量将风险量化,责任明确,合理控制投资。

(4)重视在招投标过程中的回标分析

回标分析是招标阶段开始后一个重要且必不可少的环节。对于控制投资方面,回标分析的重点是在符合性检查投标文件的基础上,对商务报价进行逐项检查与分析。检查每

个投价的完整性,即是否存在少报、漏报的现象,同时将各投标报价进行比较,找出过高或过低的报价。

2.6施工阶段的投资控制

施工阶段的投资控制主要涉及:做好工程预付款、进度款、变更与签证的控制及审核，对主材及设备价格严格把关，对工程过程的各个阶段编写投资控制报告，最后如发生索赔等事件要及时做出相应处理。需要重视的是，中标后进行工程组织与实施，工程施工中的设计变更与变更结算是建设单位、监理单位、施工单位依据设计院确立的项目变更签证，实施工程变更，并办理工程变更结算手续。

施工阶段投资控制可分为如下几方面。

(1)调整具体分项控制目标。施工阶段造价控制目标的确定，需要在充分考虑项目内因外因的基础上，确定出一个先进可行的质量、进度与造价控制总目标。一般可以选用估算、概算、预算和合同金额:

①预算费用。对于设计深度能满足正常施工要求的建设项目或单位工程，可以预算数额为基础，适当考虑一些施工过程中的变更和其他风险作为相关项目的造价控制目标。

②概算费用。对于设计深度较浅，仅满足施工招标的初步设计，由于项目设计深度不足，施工合同金额往往不能反映项目的实际造价，此时可用概算数额为有关项目的造价控制目标值。

③估算费用。只有方案设计情况下开始施工的项目，一般以估算数额作为有关项目的造价控制值。

(2)确立制定相关制度。根据项目特点确定项目管理的机构组成以及各个有关方面的职责分工、信息流转、决策与授权关系，及时建立、完善相关过程控制的程序和管理制度，结合人员的具体工作，用程序和制度规范工作要求、保证工作质量:

①造价控制相关管理制度。包括造价控制管理制度、合同管理制度、工程变更管理制度、信息管理制度等。

②过程控制的程序。包括工程款计量与支付程序、现场签证程序、工程变更审批程序、工程主要材料单价审查审批程序、工程索赔和反索赔程序、工程竣工结算程序等。

③强化造价控制资料管理，资料管理是造价控制的基础，手续要齐全、合法；内容要完整、详尽、真实；格式要统一规范；时间要及时有效。

(3)造价偏差控制。偏差控制就是在编制好计划投资的基础上，通过采用投资分析方法找出实际投资与计划投资之间的偏差，进一步分析产生偏差的原因及偏差的变化趋势，进而采取措施以减少或消除不利偏差，从而实现目标投资的一种科学的管理方法:

①及时发现偏差。在项目施工过程中，不断地寻找和计算2种偏差，并以目标偏差为对象进行控制。

②分析偏差产生的原因。在进行造价目标确定时，应分析有关工程量、人工费、材料费、机械费、间接费、质量投资和工期投资在不同时间段的具体表现。在进行造价控制时，必须对应分析目标值与实际值的偏差，找出引起实际值变化的因素。

③制定对策和预防措施。

2.7竣工验收阶段的投资控制

项目竣工验收阶段，要对结算工程量进行严格审核，并合理确定结算单价。同时，要加强预结算管理，定期进行中间核算，及时办理竣工结算。竣工结算价——合同招标价加上施工过程中的设计变更和现场签证。

及时办理竣工结算既是全过程造价管理的内在要求，也是检验全过程造价管理成效的重要手段。

项目结束后，要对总体开发方案、产品设计、投资控制、项目效益等进行评价总结。

3结语

综上所述，工程建设项目全过程的投资控制对于整个工程项目的造价指标有着重要影响，因此建设单位必须高度重视项目各阶段的投资管控，利用各种先进技术及管理方法对项目建设进行合理规划，克服项目建设过程中出现的各种问题，将项目造价控制在科学合理的范围内，提升工程项目的经济效益，促进工程建设领域的健康发展。

参考文献

[1]张凯.论项目建设过程的投资风险控制[J].中外企业家.2015(06)

[2]许爱斌.实例浅谈工程项目的投资控制[J].低碳世界.2015(36)