企业集体资金集中管理再优化管理

燕丽王世言

（国网山东省电力公司东营市东营区供电公司山东东营257300）

摘要：资金管理是企业经营管理的命脉，贯穿于企业整个经营管理活动的各个环节，是企业财务管理工作的核心。集中管理已经是目前企业集体资金管理的一种主要模式，尤其是面临当前集体企业增加值贡献趋低的经济形势，资金集中管理的规模效益可谓是决定企业集体可持续发展的第一位因素。本文阐述了目前企业集体资金集中管理模式实施近况，分析了企业集体资金集中管理存在的不足，相继提出优化策略，帮助企业集体资金集中管理规模效益的实现。

关键词：企业集体资金；集中管理；再优化管理

中图分类号:：F406文献标识码：A

引言

资金在企业财务管理中占据重要地位。长期以来，作为资金规模和现金流量巨大的典型企业，普遍重视资金集中管理，并且，根据实际情况，各企业也组织了不同形式的资金集中管理。资金集中管理实现了企业发挥资金规模效益，有效降低了资金成本。但同时也出现一些问题，特别是资金集中以后如果出现经营资金流动不畅甚至资金链出现断裂，企业正常生产经营将会出现极大问题。特别是作为资金密集型的企业，资金集中管理与高效使用的效果如何，如何有效规避资金管理风险，是一个十分重要且迫切需要研究的课题。

1企业集体资金集中管理取得的成效

1.1资金全面集中管理模式优势逐渐显现

目前，企业集体相继加强了集约化管理系统的建设工作力度，使之涉及到了企业的人力、财力和物力多方面，以促动企业财务控制和管理水平的双向提升。而且通过财务集约化管理系统的上线应用，资金集中管理目标初步显现，即资金实现统一、集中、有效和精益管理。同时，通过财务管理信息化和资金管理流程再造活动的开展，促使企业整体财务管理水平得到显著提升，从资金集中管理到资金集中运作再到资金风险监控的能力都得到强化。由此，企业集体资金全面管理模式优势逐渐得以显现。

1.2资金集中管理组织机构职能得以发挥

资金集中管理模式在企业集体中成功运用，不仅解决了原有资金管理模式松散和低效的弊端，且重新架构企业的组织机构。运用资金集中管理模式，需要企业建立资金集中管理的专门机构，从组织架构上看，是在企业原有组织机构上新增一个部门，但从架构职能上看，该部门需要统筹协调其他部门，促成集中支付、统一融资、统一调配、资金结算等资金集中管理职能的发挥。同时，架构的更新与工作流程的再优化密不可分。企业组织机构调整，辅以配套的工作流程，方能使资金集中管理组织机构效能顺畅发挥。

1.3资金管理信息化水平提升显著

现如今的大数据时代，企业要想依然立于不败之地，就需要紧跟时代趋势，不断创新企业管理。企业集体借力大数据应用，成功引入了资金管控信息管理系统，上线应用资金支付、资金应用审批、资金集中监控和资金集中管理进程和功能，在线上进一步整合了资金管理资源，拓宽了资金信息的传递线上渠道，显著的促进了企业资金集中管理的工作效率。

2企业资金集中管理问题

2.1资金管理集权与分权的划分不合理

目前，部分企业已经开始实施资金集中管理，他们在进行资金集中管理的时候，都会遵循一个原则，就是“总体集中，适度分”的原则，以便于资金集中管理。但也存在一定的问题，就是在集权和分权之间达不到一种平衡，对于资金管理，集团总部对下属单位的资金控制过严，同时，在资金管理上也缺乏灵活多样性，造成基层单位对资金管理的有抵触，或过分依赖集团总部融统一资，资金风险管理和防范意识差。与此同时，集团公司对资金管理的控制权过高，导致了管理漏洞的出现，部分单位为逃避资金集中管理，套取资金支付预算外项目，容易造成资金风险。

2.2资金集中管理考核评估机制不合理

资金集中管理的目的是集中企业资金资源，充分利用资金效益，从而降低资金成本。资金管理对企业效益的提升需要严格的执行才能体现管理价值，为了达到预期的效果，制定一套科学的考核评估机制，是十分有必要的。企业实施资金集中管理上往往为了管理而管理，管理部门把精力放在资金计划的编制和资金预算上，对于资金管理的执行情况和全过程管理缺乏系统有效的考核评估。导致资金管理过于盲目，为了管理而管理，无法将资金集中管理的效果效益进行科学评估，并及时准确地反馈给决策部门并进行修正，导致企业尽管实现了资金集中管理，但资金利用效率和效益依然低下。

2.3使用过程监控不力，资金易形成损失

企业下属成员单位在使用资金过程中，通常会因自身利益出发，出现盲目投资、违规拆借资金、资金账外循环等情况，企业总部若不能有效实施监控各成员单位的资金使用情况，就会频频出现投资概算超支付、拆借资金不能按期收回形成坏账，账外循环资金的安全存在隐患，容易造成企业大量的资金损失。

2.4资金集中管理信息平台建设有待完善

资金集中管理信息平台是企业集体监控各下属单位资金使用情况、进行资金集中管理的信息化载体，愈加完善的资金集中管理信息平台将有助于提升企业集体内部资金集中管理效益。但企业集体资金集中管理信息平台还有待完善，如上述所述考核评估机制缺失、资金集中管理风控体系等，均是资金集中管理信息平台建设不完善的表现。

3企业集体资金集中管理再优化策略探析

3.1完善资金预算管理体系

为确保预算编制的合理性，编制出最有利于企业集体能够达到利润目标的最佳预算方案，企业集体要充分调动各部门、各子公司的人员积极参与到预算的编制工作当中，尤其是在先期使各下属单位充分了解企业集体的战略导向，理解各重点工作规划的现实完成标准和目的，基于此，再由各部门、子公司根据指标分别编制出各项预算，并经过多次的调整来实现。另外，简化预算体系的审核环节，如果在系统内无法精简具体环节，则可以加强预算系统填报和提交人员系统的使用掌握程度，如具体重点工作和完成标准的描述，使之更加契合企业集体战略导向，预算平衡，人力匹配得当。

3.2完善资金集中管理考核及阶段评估机制

建立完善的资金集中管理考核机制，全过程角度上看可以使企业集体管理层随时掌握和监督各下属企业资金管理目标的执行过程和使用效果，获得企业集体资金管理决策的参考依据。同时，分阶段进行资金集中管理效果的评估，细化资金集中管理考核工作，精益化企业资金集中管理运营。因此，建议企业集体要着手制定科学合理的资金集中管理考核机制，使资金管理目标标准统一化，各下属公司资金计划、预算执行情况的监控全过程化。另外，定期开展对各下属企业资金收支情况的统计和差异分析工作，以备能够及时的发现资金集中管理过程发生的一切问题，找出问题的原因，同步纳入到考核机制，为资金集中管理考核评估指标体系收集实验数据，促成资金集中管理的全过程管理。

3.3完善资金集中管理信息平台建设

首先建立健全信息平台考核机制和风控体系，不断完善和优化资金集中管理信息平台的职能。其次是完善功能的基础上，将信息平台与企业集体ＯＡ系统等进行连接和整合，进行数据交流与分享，强化信息平台办公智能性。

结束语

企业集体资金作为保障企业良性发展的根本要求，正视资金集中管理中存在的集权与分权不明确、资金监控与反馈体系不健全等问题，结合企业实际，探讨实施完善的资金集中管理风控体系，建立资金集中管理考核及阶段评估机制，助力企业集体资金集中管理模式实施效益的进一步提升。只有正视问题，针对性改进问题，方能本质上规避问题带给企业的负面影响。

参考文献：

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[2]金媛媛.基于“现金池”模式—铜陵有色金属集团资金集中管理问题探讨[D].江西财经大学，2016.

[3]穆梦洁.基于内部资本市场视角：中粮集团财务公司资金集中管理研究[D].北京工商大学，2016.