简介：摘 要：城市商业银行是中国银行业的重要组成部分和特殊群体，最初的业务定位是:为当地的中小企业蓬勃发展搭桥铺路，积极提供金融支持。经过三十多年的努力，城市商业银行显示出良好的发展前景，在促进银行业竞争发展、提高金融市场效率、完善我国金融体系结构方面，发挥着重要的作用。但是由于银行内部审计体系中存在着很多漏洞，风险估计的标准尚未建立，缺乏规范的操作流程等原因导致风险导向审计的理念没有真正形成。本文结合城市商业银行内部审计的特点，本着简化实用的原则，构建了一个包含战略规划，业务流程，组织结构，风险评估系统和抽样技术模型等5个基本要素的框架体系，以适应地方城市商业银行的发展。

简介：<正>2010年4月16日,高盛"欺诈门"的爆出和股指期货的正式上市,再次引发人们对金融衍生品交易的关注。然而自08年以来,金融衍生品交易一直与"亏损"绑定。

简介：摘 要：城市商业银行是中国银行业的重要组成部分和特殊群体，最初的业务定位是:为当地的中小企业蓬勃发展搭桥铺路，积极提供金融支持。经过三十多年的努力，城市商业银行显示出良好的发展前景，在促进银行业竞争发展、提高金融市场效率、完善我国金融体系结构方面，发挥着重要的作用。但是由于银行内部审计体系中存在着很多漏洞，风险估计的标准尚未建立，缺乏规范的操作流程等原因导致风险导向审计的理念没有真正形成。本文结合城市商业银行内部审计的特点，本着简化实用的原则，构建了一个包含战略规划，业务流程，组织结构，风险评估系统和抽样技术模型等5个基本要素的框架体系，以适应地方城市商业银行的发展。

简介：随着审计理论与实践的发展，审计模式也在不断变革。本文立足于全面实现公司治理的要求，以契约理论和受托经济责任观为指导，分析了现有审计模式无法满足公司治理要求的客观现状，探讨了治理导向审计模式一一以“治理”作为审计的目标导向，审计工作为了实现全面治理而展开，如何以治理的思想采指导现代审计工作的全面开展：笔者封治理导向审计模式的内涵和特点作了深入探讨.

简介：风险导向审计作为现代审计方法，适应了市场经济发展不确定性和企业对审计期望值不断提高的要求。经济的发展和竞争的加剧，使企业所面临的各种风险加大，风险导向内部审计信息化是管理和控制风险的需要。

简介：       摘要：在企业审计工作中开展风险导向审计已经成为企业审计的发展潮流，同时也是提高企业竞争力的重要举措。在现代企业审计工作中，要将风险导向审计贯穿到整个审计过程中，将审计风险控制在最小范围内，让企业获得更多的竞争优势，从而为我国经济建设作出更多贡献。         关键词：风险导向；审计模式；企业内部审计         一、开展基于风险导向审计的企业内部审计必要性         （一）有助于企业进行全面管理风险，提高企业竞争力         企业风险往往有着很强的综合性，某一部门出现风险时，其原因是多方面的，但如果将原因归结于这个部门自身，就无法从根本上控制风险，同时也是不正确的做法。所以，企业要对于风险进行理性认识，有效防范并控制，各个部门要共同配合，一起合作，而内部审计机构则要从整体出发，采取科学合理的措施来规避风险。将风险导向审计引入到企业内部审计中有助于企业对于风险进行全面管理，降低企业在运营中出现风险的可能性。         （二）有助于企业进行评价风险管理，制定出风险控制措施         企业风险管理是否得当、风险控制措施是否制定合理，这会直接影响企业的经济利益。以风险导向为基础的内部审计能够促使企业重点关注风险管理，对于风险及时加以审查、评估，并制定出科学合理的风险防范、控制措施，从而提高企业的风险抵御能力，增强企业的风险管理能力。         （三）有助于企业节约审计资源，提高审计效率         将风险导向审计运用到企业内部审计中，有助于企业更好地开展风险评估工作，并且按照风险类型来确定审计工作重点以及审计范围，从而合理安排审计资源，提高审计资源利用效率。         二、基于风险导向审计模式的企业内部审计问题分析         （一）没有建立起科学合理的风险评估量化指标         要想让企业建立起一个科学合理的内部审计体系，有效控制风险，首先就要制定起明确的风险评定标准。但是从当前的情况来看，我国企业所面临的风险类型复杂多样，不但有市场经济环境方面的风险，而且也有企业自身管理中所存在的风险。因此，企业在设置起风险评估量化指标过程中，遇到了重重障碍。但是在实际当中，很多企业却并没有建立起风险评估量化指标的意识，或者是在制定过程中缺乏科学合理的依据。用这些指标对于内部审计工作进行指导，无疑会影响审计质量，不能达到预期的审计效果。所以，就整体企业发展情况而言，企业内部审计依然没有建立起行之有效的风险评估量化指标。         （二）缺乏长期、足量的信息数据库         要想对于企业运营过程中的风险进行正确评价，就要具备完善的信息数据库，需要对于信息进行长期、大量的收集，这样才能够为风险管理打下扎实的基础。然而企业在具体运营中，对于信息的收集不太重视，同时很多企业并未建立起相应的信息数据库，即便有些企业设置出数据库，但是也由于缺乏科学的管理而导致数据库作用不大，数据更新速度慢，无法为企业内部审计提供出有效的参考依据。         （三）很多企业内部审计人员综合素质不高         由于我国多数企业对于审计工作不太重视，导致审计工作人员配备不足，审计工作人员综合质量不高。一方面，企业在招聘审计人员时，为了降低工资成本而降低招聘门槛，很多审计人员都是财会专业方面的大中专毕业生，专业知识不够扎实，整体素质相对较差，缺乏同时具备审计知识与计算机应用能力的新型审计人才，因此企业在风险导向审计工作开展方面遇到了很多障碍。另外，企业管理层对于内部审计重视程度不够，也导致优秀的审计工作人员得不到重视而选择离职，企业审计人才流失现象严重，而新的审计人员在进入企业审计部门之后没有经过严格、周祥的培训而上岗，对风险导向审计工作了解不多，也无法很好地胜任风险导向审计岗位。         （四）企业内部审计部门独立性不够         从严格意义上来讲，企业管理层不得干涉企业内部审计部门的工作，要让企业审计工作具有充分的独立性，尽可能地避免企业内部审计工作人员在开展审计工作时受到外界干扰，导致审计结果被扭曲，这样也就无法达到预期的审计风险控制目的。但是从现在情况来看，多数企业都并未意识到保持内部审计独立性的作用，甚至有很多企业都没有建立起独立的审计部门，审计工作由财务部门人员兼任，而且还经常受到其他部门的干涉。这样企业就无法保持审计工作的高效率，审计结果也不够客观公正，无疑会加重企业的内部审计风险程度。         三、基于风险导向审计模式的企业内部审计方法分析         （一）建立起科学合理的风险评估量化指标         要想强化企业内部审计风险管理，就需要在企业内部建立起科学合理的风险评估量化指标，将风险大小程度进行量化处理，有助于企业有计划、有重点地开展风险防范工作。而要想建立起风险评估量化指标，企业就要运用风险导向审计理论，认真分析风险类型，对于内部审计工作中的风险原因进行深入了解，找到真正的风险隐患所在，从而才能采取相应的措施来抵御风险。当设置指标时，企业审计人员要对整体的审计风险类型、风险概率、错报漏报风险概率进行深入研究，并且对分析结果详细核实，保证可以从根本上起到风险评估的作用。对于存在风险的重点项目，可以集中起企业资源进行重点防范，做到有的放矢。         （二）建立起完善的风险信息采集数据库         企业要善于利用信息技术，使得信息技术的迅猛发展为企业风险导向审计工作所服务。要想达到这一目的，企业首先就要建立起完善的信息数据库，将电子账薄、电子报表以及电子凭证等现代化财务方法在企业内部审计中推广运用，利用会计电算化来实现风险信息的采集。此外，企业审计部门还要对先前的审计资料以及相关的法律法规信息进行收集，运用计算机对所收集到的信息进行整理，保证信息数据库能够及时更新，保持着动态性。这样才能够为企业在进行风险评估、作出风险防范决策提供出有效的参考依据。         （三）提高企业审计部门工作人员的综合素质         在企业审计工作中，审计人员占据着主体地位。而要想让基于风险导向审计模式的内部审计得到有效运用，企业就需要从根本上提高审计人员的整体素质，建立起高质量、高水平的审计队伍。这就需要企业提高审计人员的招聘门槛，给予内部审计部门足够的重视，提高审计人员薪酬待遇来吸引更多的优秀审计人员，加强对现有审计人员的培训工作，邀请行业内知名的讲师来企业举办讲座活动，让审计部门工作人员素质能够真正得到提高。         （四）增强企业内部审计部门的独立性         首先，企业管理层要充分认识到保持企业内部审计部门独立性的重要性，为审计工作提供更多的便捷，保证其他部门不会干扰到内部审计部门的审计工作；其次，企业也要提高员工对于以风险导向为基础的审计工作的认识水平，让员工能够积极主动地为这项工作顺利进行提供帮助。         四、结论         企业内部审计在企业的发展和管理中发挥着重要作用，能够对企业的各项经济活动以及财政方面进行有效监督，以便为企业经济战略的调整提供依据。企业在内部审计当中仍然存在一定的不足，从而导致了内部审计风险的出现，并对企业的经营和内部管控形成了一定的制约，甚至会为企业带来巨大损失。因此，企业必须加强对内部审计风险的全面分析，并从企业实际出发提出针对性的规避措施，以满足企业发展需求。         参考文献         [1]吴磊 ,陈卫娜 .风险导向内部审计与管理导向内部审计的对比分析 [J].中国集体经济 ,2016,04:33-35.         [2]刘江燕 .基于现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题分析 [J].审计与理财 ,2016,04:15-16.         [3]毛伟成 .风险导向审计对内部审计的影响 [J].赤子 (上中旬 ),2016,18:168-169.         [4]胡金坤 ,周明杰 .风险导向的内部审计优劣势分析 [J].商场现代化 ,2016,30:125-126.

简介：一、风险导向审计演变2007年,风险导向审计开始在中国注册会计师行业推行。2012年,风险导向审计实务又有了理念上的进化,中国注册会计师也从传统风险导向审计直接进入现代风险导向审计,之间的区别在于审计风险模型发生了变化：传统风险导向审计：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险;现代风险导向审计：审计风险=重大错报风险×检查风险。

简介：摘要：早在二十世纪九十年代我国为了顺应信息时代的发展，迎接知识经济对审计职业带来的挑战，“五大”提出了对风险导向型审计的探索，虽然最终探索结果不尽人意，但风险导向型审计理念受到各行各业的广泛关注，推动了风险导向审计工作在我国的发展，对深入探索风险导向审计在建筑工程跟踪审计中的应用具有关键作用，本文对风险导向审计的应用现状进行分析，探索在建筑工程跟踪审计招标中的合理运用。

简介：摘要：随着我国市场经济体制深化改革，各领域企业所面临的内部及外部环境日趋复杂，再加上受到激烈的市场竞争影响，企业的生存发展空间局限性越来越大。烟草商业企业作为我国国民经济平稳运行的重要支柱，也面临着诸多挑战。从当前国内各大烟草商业企业内部审计成效来看，仍然存在对风险导向下的内部审计缺乏正确认识、内部审计工作独立性较差、风险评估不到位、内部审计信息化建设不足等问题，并且这些问题因长期未能从根源上治理，已经成为了阻碍烟草商业企业发展的重要因素。对此，本文针对风险导向下烟草商业企业内部审计策略进行分析，以供相关企业及管理人员参考借鉴，旨在推进烟草商业企业良性发展。

简介：

简介：<正>审计质量是社会审计组织的生命线.这句话人们说的时间长了,但在实际工作中,各项措施还没有到位,甚至被忽略.近几年,国内几家会计师事务所出具虚假审计报告受到法律诉讼,遭受严重损失.在这种情况下,社会审计工作者重新认识审计质量的重要意义,采取切实措施,提高社会审计组织的审计质量,化解审计风险.一、对待审计质量问题的几种模糊认识有人认为,社会审计组织是自收自支、自负盈亏的单位,经济效益是第一位,挣钱最重要,经济实力是基础.

简介：

简介：随着社会主义市场经济的不断发展和审计环境的日益复杂化，审计风险已成为审计机关和审计人员无法回避的现实问题。特别是因审计机关和审计人员在实施审计监督管理中，由于未能正确执行必要的审计程序，或因审计判断失误或其它不当的审计行为造成的审计结果失真而引起的行政诉讼，其负面影响大、涉及面广、涉及时间长。如何最大限度地提高审计质量，降低审计风险，已越来越为审计机关和审计人员所重视。

简介：审计风险分为过失风险、不廉风险、随意性风险、不统一风险和控制不当风险。控制风险的措施:加强依法审计;提高审计质量;强化责任意识。

简介：摘要：随着社会经济的发展和改革开放的深入，审计工作在维护国家财政经济秩序和促进国民经济发展方面发挥着越来越重要的作用。在审计工作中应认真贯彻“全面审计，突出重点”的方针，切实发挥出审计监督的作用，而这一切的关键在于审计质量，审计质量提高了，审计风险 自然会降低。审计风险的存在会影响到审计质量，防范审计风险的重要 途径就是提高审计质量。本文主要从审计质量与审计风险的涵义入手，探讨提高审计质量，防范审计风险的措施。 

简介：审计质量是指审计业务的优劣程度，即审计结果达到审计目的的有效程度。具体表现为审计人员的质量和审计过程的质量，最终体现为审计报告的质量。审计质量是审计工作的核心问题，全面提高审计质量是更好地发挥审计监督作用、有效控制审计风险、促进审计事业发展的关键所在。

简介：

简介：摘要：随着审计机关的发展，审计风险管理受到广泛关注，相关理论研究及实践探索大量涌现。基于此，简单分析常见的审计机关审计风险，深入探讨相关的风险管理策略，以供参考。

简介：20世纪60年代以来，在西方发达国家，针对注册会计师的诉讼案件大量增加，审计职业界进入了一个“诉讼爆炸”的时代，注册会计师职业逐渐成为一项高风险的专门职业。进入90年代后，注册会计师事务所甚至不堪巨额索赔而倒闭或隐入困境。审计风险问题，不仅影响到审计质量的提高，也关系到独立审计事业的生存和发展，已经成为审计职业界密切关注的一个热点问题。

简介：近年来,随着审计作用的扩大,社会经济活动的日趋复杂以及公众对审计报告依赖性的增强,审计人员对审计风险的控制能力和防范意识也相应需要加强.在新的环境中,有必要加深和扩展对审计风险的认识.本文试图在已有理论成果的基础上探讨更广泛意义上的审计风险概念及其构成要素和计量模型,以期对实务中的审计风险控制和防范有所帮助.