简介:异常审计费用(与审计收费模型相比的误差项)是一个在会计研究文献中被广泛使用的概念。然而,研究人员对这些异常审计费用的观点是不同的。一个观点是,异常审计费用是一个噪音费用和审计师的租金(即非正常利润)的组合,而另一个观点认为他们是噪音和未被注意的审计成本(包括任何风险溢价和所有生产要素的正常回报率)的组合。因此,目前相同的研究成果被不同的政策解读是矛盾的。我们使用费用的差异存留的持久性和新审计业务阐明异常审计费用中未被注意的审计费用成本、审计师的租金和噪音等要素所占的比重。基于美国上市公司审计业务的大样本,我们发现证据表明,差异很大程度上由普遍存在于所有审计人员的未被注意的审计成本组成。我们将讨论这一发现对政策制定者和未来的审计研究的影响。
简介:美国高等教育认证委员会(theCouncilforHigherEducationAccreditation,CHEA)实施的美国教育机构认证模式倡导共同治理与学术自由,虽然也有反对者,但受到广泛的认可,具有极大的影响力。文章将探讨认证在质量改进过程中的作用,探究为什么阿萨巴斯卡大学作为一所加拿大的大学,却选择接受美国认证机构——美国中部州际高等教育委员会(theMiddleStatesCommissionforHigherEducation,MSCHE)(美国区域认证协会认证,全美共六个区域认证协会)的认证,逐步探讨从申请到批准,再到重新审核的过程,以及各环节中大学对应开展的重点工作。重点介绍教学人员和管理人员在评审过程中的作用,分享认证工作如何影响大学办学思路,以及大学如何从同行评审过程中持续受益,进而揭示阿萨巴斯卡大学在认证过程中的收获。